Nuevo régimen fiscal de Portugal para extranjeros: cómo el IFICI sustituye al RNH en 2025

El enfoque de Portugal para atraer a residentes extranjeros mediante una fiscalidad favorable ha evolucionado significativamente en los últimos 15 años.

2009: introducción del RNH

Portugal lanzó el programa de Residente No Habitual para atraer a extranjeros. El RNH ofrecía generosas exenciones fiscales sobre los ingresos de origen extranjero y un tipo fijo del 20% sobre ciertos ingresos portugueses. Rápidamente se convirtió en un poderoso imán para jubilados, inversores y trabajadores remotos.

El programa Golden Visa de Portugal gozó de gran popularidad entre los inversores internacionales, en parte gracias al régimen fiscal favorable que hizo que la reubicación fuera aún más atractiva.

En comparación con países como el Reino Unido, donde las personas con mayores ingresos pueden enfrentarse a tipos impositivos de hasta el 45%, el régimen de Residente No Habitual de Portugal ofrecía un tipo fijo del 20% sobre los ingresos elegibles y exenciones sobre muchas ganancias de origen extranjero. Este marcado contraste significó que, para muchos inversores globales, mudarse a Portugal también supuso importantes ahorros fiscales y protección de la riqueza a largo plazo.

2012—2018: pico de popularidad entre pensionistas e inversores

El RNH alcanzó su punto álgido entre 2012 y 2018. Miles de extranjeros, especialmente jubilados de Francia, Italia y Brasil, se trasladaron a Portugal para disfrutar de una década de pensiones libres de impuestos.

Al principio, las pensiones podían recibirse libres de impuestos, y desde 2020 se han gravado a un tipo fijo reducido del 10%.

El número de ciudadanos extranjeros residentes en Portugal alcanzó un récord de alrededor de 480.000, la cifra más alta desde la creación del Servicio de Extranjeros y Fronteras, SEF, en 1976. En 2019, este número ya había superado los 500.000.

2020—2023: críticas y reformas crecientes

Al atraer a un gran número de residentes extranjeros con un tratamiento fiscal favorable, el RNH aumentó la demanda de propiedades.

A medida que los precios de la vivienda subieron bruscamente en Lisboa, Oporto y las regiones costeras, la opinión pública se volvió en contra del régimen RNH. Esto añadió presión a un mercado ya limitado por la escasa oferta de viviendas, empujando los precios más allá del alcance de muchas familias locales y profundizando las percepciones de desigualdad social.

Al mismo tiempo, el coste fiscal de mantener el RNH se volvió sustancial. El gasto presupuestario anual vinculado a las exenciones fiscales del RNH superó los 1.700 millones de euros en 2024, el nivel más alto desde la creación del régimen.

El aumento de los precios de la propiedad y las crecientes pérdidas fiscales alimentaron el debate político. La Unión Europea también instó a Portugal a alinear sus políticas fiscales más estrechamente con los principios de la UE. En respuesta, el gobierno fue reduciendo gradualmente las exenciones y se preparó para una reforma más profunda, que culminó con la sustitución del RNH por el IFICI en 2025.

2025: Nuevo régimen fiscal de Portugal: IFICI

El 1 de enero de 2025, el RNH finalizó oficialmente y fue sustituido por el régimen fiscal IFICI Portugal, también conocido como RNH 2.0.

En lugar de depender del capital pasivo, como las pensiones o la inversión inmobiliaria, el gobierno ahora se centra en el talento y la innovación.

El régimen fiscal IFICI significa Incentivo Fiscal a la Investigación Científica y la Innovación.

El IFICI está dirigido a profesionales altamente cualificados, investigadores e innovadores en sectores estratégicos como la ciencia, la tecnología, la sanidad y la energía verde. Su objetivo es atraer talento y emprendimiento en lugar de capital pasivo.

Al restringir la elegibilidad, Portugal busca equilibrar la sostenibilidad fiscal con la necesidad de seguir siendo competitivo en la carrera global por el talento. Para los profesionales extranjeros en sectores clave, el IFICI representa ventajas fiscales.

El régimen fiscal IFICI Portugal fue diseñado no solo para atraer talento global, sino también para ofrecer ventajas tangibles a quienes califican. Para los profesionales, emprendedores e investigadores extranjeros, los beneficios son tanto financieros como estratégicos.

1. Impuesto sobre la renta del 20% fijo. Los profesionales elegibles pueden beneficiarse de un tipo impositivo fijo reducido del 20% sobre los ingresos de empleo y autoempleo de origen portugués, en lugar de los tipos progresivos estándar que llegan hasta el 48%.

2. Alivio de la doble imposición. Ciertas categorías de ingresos de origen extranjero, como dividendos, cánones e ingresos por empleo, pueden calificar para exenciones o créditos, lo que permite a los solicitantes evitar la doble imposición en virtud de la red de tratados fiscales de Portugal.

3. Validez de 10 años. Una vez concedido, el estatus IFICI es válido por 10 años consecutivos. Proporciona estabilidad y previsibilidad fiscal a largo plazo para la planificación financiera y de residencia.

El régimen fiscal IFICI Portugal establece condiciones estrictas que los solicitantes deben cumplir de acuerdo con la regulación legal actualizada n.º 352/2024/1.

Requisitos básicos

Antes de considerar profesiones y sectores específicos, los solicitantes deben cumplir las condiciones básicas:

1. Debe convertirse en residente fiscal portugués después del 1 de enero de 2024.
2. No debe haber sido residente fiscal portugués en los 5 años anteriores.
3. No debe haberse beneficiado previamente del RNH ni de otro régimen fiscal especial.

Cualificaciones académicas y profesionales

El IFICI se dirige a personas altamente cualificadas con experiencia profesional demostrada. Para calificar, un solicitante debe demostrar una de las siguientes:

• al menos un título de Nivel 6 del Marco Europeo de Cualificaciones, Grado más 3 años de experiencia profesional relevante;
• título de Nivel 8 EQF, Doctorado, que elimina el requisito de experiencia laboral.

Profesiones elegibles

Solo se admiten categorías específicas de profesionales bajo el IFICI. Estos grupos fueron seleccionados por su potencial para contribuir a la investigación científica, la sanidad y el desarrollo tecnológico en Portugal:

• profesores universitarios e investigadores;
• médicos y especialistas sanitarios;
• profesionales en ciencias físicas, matemáticas e ingeniería;
• especialistas en TIC y tecnología;
• altos ejecutivos y directores de empresas, como CEOs, miembros de juntas directivas, gerentes ejecutivos.

Criterios de empresa y sector

El empleo debe estar vinculado a una empresa o institución que contribuya a los objetivos económicos estratégicos de Portugal. Para ello, el empleador debe cumplir los siguientes estándares:

1. Generar al menos el 50% de la facturación de exportaciones en el año actual o en los 2 años anteriores.
2. Operar en uno de los siguientes sectores: industrias extractivas y transformadoras, información y comunicación, investigación y desarrollo, educación superior, sanidad y servicios relacionados.

Vías de cualificación alternativas

No todos los candidatos encajan perfectamente en los criterios estándar. Por lo tanto, Portugal ha creado vías adicionales para permitir que ciertos especialistas califiquen:

• personal de I+D que trabaje bajo el programa SIFIDE de Portugal;
• directores o empleados de start-ups certificadas;
• investigadores con doctorados integrados en redes científicas nacionales;
• empleados de organizaciones aprobadas por IAPMEI o AICEP;
• profesionales que trabajen en Azores o Madeira, bajo normas regionales especiales.

Estos criterios hacen del IFICI un marco mucho más selectivo que su predecesor, el RNH. Se centra en profesionales con cualificaciones avanzadas y empresas que contribuyen activamente a la economía de Portugal.

Solicitar el régimen fiscal IFICI Portugal requiere un conjunto completo de documentos que prueben su identidad, estatus de residencia fiscal, cualificaciones y actividad profesional.

Documentos de identificación personal

Para probar su identidad y estancia legal en Portugal, necesitará:

• pasaporte válido;
• permiso de residencia en Portugal;
• número de identificación fiscal portugués.

Documentos de antecedentes profesionales y académicos

Dado que el IFICI está diseñado para profesionales altamente cualificados, los solicitantes deben proporcionar pruebas de su educación y experiencia:

• título o diploma, mínimo Nivel 6 EQF;
• certificados de cualificaciones profesionales;
• prueba de experiencia laboral, como historial de empleo, contratos, CV con referencias de apoyo.

Documentos de empleo o actividad empresarial

Para demostrar la participación en una actividad profesional elegible dentro de Portugal, el solicitante debe proporcionar pruebas de su trabajo o negocio. Esto puede ser un contrato de trabajo con una empresa portuguesa que opere en un sector elegible, evidencia de registro comercial en Portugal o confirmación de certificación de start-up.

En algunos casos, los solicitantes también pueden necesitar mostrar la aprobación de un proyecto de investigación y desarrollo bajo el programa SIFIDE o la validación de organismos gubernamentales como IAPMEI o AICEP, dependiendo de la vía de cualificación.

Documentos de prueba de residencia y situación financiera

Se espera que los solicitantes demuestren estabilidad e integración en Portugal:

• prueba de alojamiento, contrato de alquiler o escritura de propiedad;
• seguro de salud válido en Portugal;
• extractos bancarios recientes o medios financieros, si lo solicitan las autoridades.

Estos documentos confirman la elegibilidad y ayudan a las autoridades fiscales y a los servicios de inmigración a verificar que los solicitantes cumplen con los estrictos criterios del programa. La documentación faltante o incompleta es una de las razones más comunes de retrasos o rechazos, por lo que se recomienda encarecidamente la orientación de expertos.

1. La sustitución del RNH por el régimen IFICI Portugal, o RNH 2.0, marca un punto de inflexión en el enfoque del país para atraer a extranjeros.
2. Para los solicitantes elegibles, el IFICI proporciona un tipo impositivo fijo del 20%, alivio de la doble imposición y 10 años de estabilidad.
3. El IFICI se centra en atraer a los mejores profesionales, investigadores e innovadores en ciencia, tecnología, sanidad y energía verde.
4. Los titulares de la Golden Visa de Portugal también pueden beneficiarse del IFICI si cumplen los criterios de elegibilidad del régimen.
5. El IFICI alinea a Portugal con los objetivos de la política europea al dirigir los beneficios fiscales a la innovación, la ciencia y el crecimiento sostenible.

1. Source: The number of foreigners residing in Portugal, Minister of Internal Affairs, Portugal
2. Source: NHR 2.0: Portugal's tax incentive, Idealista
3. Source: IFICI Regulation, Government Order No. 352/2024/1