15 países libres de impuestos sobre criptomonedas en 2025: cómo optimizar los impuestos sobre sus activos criptográficos

Las criptomonedas se gravan de manera diferente en todo el mundo. Sin embargo, la mayoría de los gobiernos las tratan como un activo de capital en lugar de como una moneda fiduciaria. Por lo tanto, para el gobierno, si usted posee criptomonedas, no posee dinero, como dólares, sino activos, como acciones o bonos. Y los impuestos que debe pagar se aplican en consecuencia.

Dado que los impuestos sobre criptomonedas pueden ser bastante elevados, los titulares de criptomonedas buscan formas de reducirlos legalmente. Una de las formas es obtener la residencia fiscal en un país con impuestos bajos sobre criptomonedas o en un país libre de impuestos sobre criptomonedas.

Para cambiar la residencia fiscal, se debe obtener la ciudadanía o un permiso de residencia en el país elegido y pasar al menos 183 días al año allí. En algunos países, como Malta, Portugal y EAU, los extranjeros pueden adquirir residencia por inversión.

Después de obtener el estatus, el inversor puede mudarse al país, convertirse en residente fiscal y optimizar los impuestos sobre sus activos criptográficos.

En general, no se pagan impuestos solo por poseer criptomonedas. Los eventos imponibles ocurren cuando se ganan o se gastan desde su monedero. La mayoría de los países aplican un impuesto sobre la renta y un impuesto sobre las ganancias de capital, dependiendo del tipo de beneficio que se obtenga.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta se paga cuando se gana criptomoneda. Las fuentes de ingresos pueden incluir las siguientes:

• recibir pagos en criptomonedas, por ejemplo, recibir un salario u obtener criptomonedas a cambio de servicios o bienes;

• minería de criptomonedas, es decir, verificar transacciones de criptomonedas e introducir nuevas unidades de criptomonedas en circulación a cambio de una recompensa;

• staking de criptomonedas, es decir, bloquear unidades de criptomonedas para mantener la seguridad de una red blockchain a cambio de una recompensa;

• obtener airdrops —pequeñas cantidades de monedas o tokens de una nueva criptomoneda como parte de una campaña de promoción de criptomonedas;

• obtener intereses y otros incentivos en criptomonedas, como bonificaciones por recomendación para amigos que haya atraído al intercambio de criptomonedas.

Impuesto sobre las ganancias de capital

El impuesto sobre las ganancias de capital se aplica cuando se obtiene un beneficio al disponer de las criptomonedas que se poseen. Esto puede ocurrir en los siguientes casos:

• vender criptomonedas por una moneda fiduciaria, como dólares, por más de lo que se pagó inicialmente por ellas;

• intercambiar una criptomoneda por otra;

• gastar criptomonedas en bienes y servicios, ya que esto suele considerarse una transacción de venta de criptomonedas.

Doble tributación de las criptomonedas

La misma cantidad de criptomonedas puede ser gravada dos veces, dependiendo de la legislación: cuando las gana, podría estar obligado a pagar un impuesto sobre la renta, y cuando las vende, podría tener que pagar un impuesto sobre las ganancias de capital.

La criptomoneda es legalmente aceptada

Algunos países han prohibido completamente las criptomonedas. Estos incluyen China, Egipto, Argelia, Bangladés, Etiopía e Irak.

En la mayoría de los países africanos, así como en Indonesia, Kazajistán, Turquía, Ecuador, Bolivia y Arabia Saudita, la criptomoneda está prohibida parcialmente. Esto significa que los bancos no pueden ofrecer servicios de criptomonedas y las aplicaciones para comprar y vender criptomonedas no pueden operar legalmente.

Así, reconocer y legalizar las criptomonedas es uno de los principales criterios de un país cripto-amigable.

Tipos impositivos mínimos o nulos sobre criptomonedas

Cuando el gobierno reconoce legalmente las criptomonedas, elabora un enfoque para su regulación y tributación. La mayoría de los países cripto-amigables imponen tipos impositivos muy bajos o nulos, u ofrecen condiciones que permiten que los activos criptográficos estén exentos de impuestos.

El mercado de las criptomonedas aún está en desarrollo, por lo que las regulaciones en diferentes países pueden cambiar. Para asegurarse de tener información actualizada, consulte los datos más recientes en el portal gubernamental del país que le interese. Por ejemplo, puede encontrar información sobre criptomonedas en el sitio web de la Autoridad de Servicios Financieros de Malta.

A continuación, se presentan los 15 mejores países para los impuestos sobre criptomonedas a diciembre de 2023.

#1. Portugal

Hasta hace poco, Portugal era uno de los países más populares libres de impuestos sobre criptomonedas. Desde 2023, el país aplica un impuesto del 28% a las ganancias de criptomonedas a corto plazo por la venta de criptomonedas mantenidas durante menos de un año. Las ganancias a largo plazo siguen estando libres de impuestos. Además, no tendrá que pagar impuestos por las ventas de cripto a cripto, así como por los activos criptográficos no fungibles como los NFT.

Los extranjeros que deseen mudarse a Portugal pueden beneficiarse de formas más sencillas de obtener un permiso de residencia. En el país operan programas de residencia por inversión y visados por ingresos pasivos.

El permiso de residencia por inversión de Portugal, o la llamada Golden Visa, se concede a los extranjeros que invierten al menos 250.000 € en la economía del país. Las opciones de inversión disponibles incluyen el apoyo a las artes y el patrimonio cultural, la financiación de actividades de investigación, la adquisición de unidades del fondo de inversión, la apertura de una empresa o la inversión en un negocio existente.

A residencia se concede por dos años y puede prorrogarse. Después de 5 años, el inversor y su familia pueden solicitar la ciudadanía.

El visado de ingresos pasivos de Portugal, oficialmente denominado visado D7, se concede a extranjeros con independencia económica.

Para calificar, una persona debe alquilar o comprar una propiedad en Portugal y confirmar que tiene un ingreso pasivo. El ingreso pasivo mínimo depende del salario mínimo en Portugal. A partir del 1 de enero de 2025, el ingreso pasivo mínimo requerido es de 870 € al mes.

El permiso de residencia se otorga por 2 años y puede prorrogarse por 3 años adicionales. Después de 5 años, una persona puede obtener la ciudadanía.

#2. Malta

Malta es llamada la isla blockchain porque reconoce las criptomonedas como medio de intercambio y reserva de valor; el país alberga populares intercambios de criptomonedas como Binance.

Los inversores en criptomonedas en Malta no pagan impuestos sobre las ganancias de capital por ningún beneficio de sus inversiones a largo plazo. Sin embargo, los operadores de criptomonedas profesionales que realizan transacciones frecuentes y a corto plazo podrían tener que pagar un impuesto sobre la renta empresarial. El tipo impositivo habitual es del 35%, pero este puede reducirse al 0-5% dependiendo del estatus de residencia del operador y de la cantidad de beneficios que haya obtenido de las criptomonedas.

Para disfrutar de todos los beneficios de la tributación de criptomonedas en Malta, una persona debe pasar al menos 183 días al año en el país para convertirse en residente fiscal. Para una reubicación más sencilla a Malta, los extranjeros adinerados pueden obtener la residencia o la ciudadanía.

Para obtener el permiso de residencia de Malta, se debe alquilar o comprar bienes inmuebles y pagar tasas administrativas. La cantidad de inversión mínima es de 8.750 € al año para la opción de alquiler de propiedad y de 220.000 € para la opción de compra.

Al recibir un permiso de residencia, el inversor se convierte en residente fiscal de Malta y paga impuestos bajo el régimen fiscal especial:

• 15% — sobre los ingresos obtenidos fuera de Malta y transferidos al país;
• 0% — sobre el ingreso global no transferido a Malta;
• 35% — sobre los ingresos obtenidos en Malta.

La residencia permanente de Malta se concede a inversores extranjeros que cumplen todas las condiciones requeridas:

• alquilar o comprar bienes inmuebles en el país;
• pagar una tasa administrativa de 60.000 €;
• pagar una tasa de contribución de 37.000 €;
• hacer una donación benéfica de 2.000 € o más.

Para el alquiler, 14.000 € al año es el pago mensual mínimo. El precio mínimo de compra es de 375.000 €.

Los solicitantes también deben confirmar que poseen al menos:

• 500.000 €, donde al menos 150.000 € son activos financieros líquidos, como dinero en cuentas bancarias, depósitos, valores;
• o 650.000 €, donde al menos 75.000 € son activos financieros líquidos.

La ciudadanía de Malta puede adquirirse por naturalización por servicios excepcionales mediante inversión directa. Para calificar, los solicitantes deben invertir al menos 690.000 € y cumplir las siguientes condiciones:

• contribuir con 600.000 € o más al Fondo Nacional de Desarrollo y Social;
• hacer una donación benéfica de 10.000 €;
• alquilar bienes inmuebles durante 5 años por 16.000 € anualmente o comprar uno por 700.000 €.

Primero, los inversores obtienen un permiso de residencia por 1 o 3 años, y una vez transcurrido este tiempo, pueden solicitar un pasaporte.

Esta vía para obtener la ciudadanía maltesa está actualmente en revisión. Para recibir una actualización tan pronto como esté disponible de nuevo, por favor, deje su correo electrónico.

#3. Suiza

Suiza es considerada un importante paraíso fiscal criptográfico y se la llama “un valle criptográfico”. El país es el hogar de algunos de los principales proyectos de criptomonedas como Bitcoin Suisse y Ethereum.

Existen ciertos impuestos sobre criptomonedas que deben pagarse, pero dependen del tramo impositivo y de las actividades de un inversor en criptomonedas. Los operadores de criptomonedas y mineros cualificados deben pagar un impuesto sobre la renta del 0-13,2% y un impuesto sobre el patrimonio del 0,5-0,8% que depende de los ingresos anuales totales.

Los inversores individuales están exentos del impuesto sobre las ganancias de capital y pueden negociar criptomonedas sin impuestos. Al mismo tiempo, si las criptomonedas se mantienen como parte de los activos empresariales de un individuo, están sujetas a un impuesto sobre las ganancias de capital.

Los extranjeros con independencia económica pueden obtener un permiso de residencia de Suiza. Para calificar, deben pagar un impuesto a tanto alzado. La cantidad del impuesto depende del cantón y de los gastos de la familia, y oscila entre 450.000 ₣ y 1.000.000 ₣ al año. Excepto por el impuesto a tanto alzado, el inversor paga 18.000 ₣ en cotizaciones a la seguridad social por cada miembro adulto de la familia y costes adicionales como el seguro médico.

El permiso de residencia debe renovarse cada año. Permite al inversor y a su familia vivir en Suiza sin derecho a trabajar en el país.

#4. EAU

Los Emiratos Árabes Unidos son un centro emergente de criptomonedas y blockchain. A principios de 2023, Ras Al Khaimah, uno de los siete Emiratos, lanzó una zona franca para empresas de activos digitales y virtuales con el 100% de propiedad extranjera, sin impuesto sobre la renta corporativo o personal, y 0% de derechos de aduana.

Los inversores individuales en EAU no pagan impuestos sobre la renta ni sobre las ganancias de capital por sus criptomonedas. Sin embargo, cabe recordar que el coste de vida en EAU sigue siendo alto, y los bienes y servicios, incluidos los comprados con criptomonedas, están sujetos a un IVA del 5%.

Los extranjeros que deseen mudarse a EAU pueden obtener un visado de residencia por inversión.

La Golden Visa de EAU se concede por 2 o 10 años y está disponible para aquellos que compran bienes inmuebles en el país. Para obtener un visado de 10 años, un inversor debe comprar una propiedad por 2.000.000 AED, o unos 545.000 $. Se concede un visado de 2 años por una inversión inmobiliaria de 750.000 AED, o 204.000 $.

Los bienes inmuebles se compran en las Zonas de Propiedad Libre, áreas especiales donde los extranjeros pueden adquirir propiedades. Un inversor puede solicitar una hipoteca siempre que el pago inicial sea del 50%.

#5. Alemania

Alemania no está totalmente libre de impuestos sobre criptomonedas, pero permite a los titulares de criptomonedas evitar la tributación legalmente. La legislación considera las criptomonedas un activo privado, por lo que todas las transacciones de criptomonedas tienen el estatus de ventas privadas y solo están sujetas a un impuesto sobre la renta.

Si posee criptomonedas durante más de un año, no tendrá que pagar impuestos por las ganancias de su venta. Si las criptomonedas se venden antes de que transcurra un año, cualquier beneficio inferior a 600 € también está exento de tributación. En el caso del staking, se paga un impuesto sobre la renta cuando las criptomonedas se mantienen durante menos de 10 años.

Alemania sigue imponiendo impuestos a quienes reciben pagos en criptomonedas y por la minería de criptomonedas. Los tipos del impuesto sobre la renta en Alemania oscilan entre el 0 y el 45% y dependen de los ingresos anuales totales y del estado civil del contribuyente.

#6. Georgia

Georgia es uno de los principales países cripto-amigables. Para los inversores individuales, está completamente libre de impuestos sobre criptomonedas: no hay impuesto sobre la renta por las ganancias de ventas, y como las criptomonedas no se consideran "de origen georgiano", no se aplica ningún impuesto sobre las ganancias de capital.

Las empresas que poseen criptomonedas pagan un impuesto de sociedades del 15%, que es relativamente bajo en comparación con otros países.

#7. Bermudas

Bermudas fue uno de los primeros países en permitir el pago de impuestos con criptomonedas. Las criptomonedas en sí y las transacciones que las involucran están libres de impuestos sobre la renta, ganancias de capital, retenciones y cualquier otro impuesto.

Los extranjeros que deseen mudarse a Bermudas para no pagar impuestos sobre sus activos criptográficos pueden enfrentarse a un inconveniente sustancial: el coste de vida en este país es muy alto. A mediados de 2023, el país ocupa el puesto número 1 en el mundo según el índice del coste de vida.

#8. Islas Caimán

Las Islas Caimán han sido conocidas durante mucho tiempo por ser un paraíso fiscal sin impuestos de sociedades para empresas y sin impuestos sobre la renta o ganancias de capital para los residentes. Las mismas leyes fiscales se aplican a las criptomonedas, por lo que el país puede ser una buena opción para los inversores en criptomonedas.

Una de las principales desventajas es el coste de vida muy alto: el país ocupa el tercer lugar en el Índice Global del Coste de Vida. Esto se debe principalmente a los altos derechos de importación de alrededor del 25% que se imponen a todos los bienes importados.

#9. Islas Vírgenes Británicas

Las Islas Vírgenes Británicas son conocidas como un centro financiero offshore líder que presenta un enfoque ágil e innovador a los cambios regulatorios. Actualmente, el país es fiscalmente favorable para empresas e individuos que trabajan con criptomonedas. El impuesto sobre la renta se establece en el 0%, por lo que poseer y negociar criptomonedas está libre de impuestos.

Las actividades de minería aún deben ser reguladas oficialmente, lo que significa que no están gravadas. Sin embargo, los costes de electricidad en las Islas Vírgenes Británicas son bastante altos, por lo que podría no ser un desafío minar criptomonedas allí.

#10. Hong Kong

Hong Kong es otra zona cripto-amigable para los inversores individuales. Durante los últimos años, las autoridades reguladoras de Hong Kong han estado trabajando en un marco regulatorio armonizado que ayudaría al territorio a convertirse en un centro criptográfico regional.

Actualmente, las inversiones individuales a largo plazo se consideran capital exento de un impuesto sobre las ganancias de capital. Sin embargo, si una persona recibe un salario en criptomonedas, debe pagar el mismo impuesto sobre la renta como si fuera una remuneración regular.

Las empresas y los profesionales de criptomonedas que negocian criptomonedas de forma regular están obligados a pagar un impuesto sobre la renta.

#11. Singapur

Singapur es un país muy cripto-amigable para los inversores individuales. No hay impuesto sobre las ganancias de capital, por lo que cualquier beneficio que obtenga de la venta o negociación de criptomonedas no está gravado. Además, las criptomonedas se consideran un activo intangible: cuando paga bienes o servicios en criptomonedas, esto se considera una operación de trueque en lugar de una venta.

En cuanto a las empresas, la legislación podría ser más favorable. Las empresas no pagan impuesto sobre las ganancias de capital, pero tienen que pagar un impuesto sobre la renta si aceptan criptomonedas por bienes y servicios o si su actividad principal es el comercio de criptomonedas. En este caso, el tipo impositivo es del 17%.

#12. Malasia

Malasia es fiscalmente favorable para los inversores individuales en criptomonedas: no hay impuesto sobre las ganancias de capital, por lo que no se le gravará por ningún beneficio de la venta de criptomonedas. Sin embargo, si negocia criptomonedas de forma regular o si dicho comercio es su principal fuente de ingresos, no cumplirá los requisitos para esta exención y estará obligado a pagar el impuesto sobre la renta.

Las empresas también pagan impuestos sobre la renta por cualquier beneficio generado por criptomonedas.

#13. El Salvador

El Salvador es el primer país en aceptar Bitcoin como moneda de curso legal. En otras palabras, en este país, puede usar legalmente criptomonedas para pagar los bienes y servicios que compra. El gobierno hizo esto para atraer inversiones a la economía del país.

Tampoco hay impuestos sobre criptomonedas, y los extranjeros que se trasladan al país están exentos de pagar impuestos sobre las ganancias de capital por sus ingresos en Bitcoin.

#14. Puerto Rico

Puerto Rico, un territorio estadounidense con su propia política fiscal, ofrece condiciones más favorables para los titulares de criptomonedas que muchos otros países, particularmente EE. UU. Los residentes del territorio pagan un impuesto sobre la renta mucho más bajo en comparación con el tipo del Impuesto Federal sobre la Renta de EE. UU.

Los inversores en criptomonedas que adquirieron criptomoneda en Puerto Rico mientras eran sus residentes no pagan impuestos sobre las ganancias de capital por ningún beneficio obtenido de esta criptomoneda. Cualquier criptomoneda comprada fuera de Puerto Rico se gravará según la legislación del país de compra.

#15. Gibraltar

Gibraltar tiene una política positiva con respecto a las criptomonedas. Fue el primer país en introducir regulaciones exhaustivas y claras para las empresas de criptomonedas. Los inversores individuales en criptomonedas no están sujetos a impuestos sobre las ganancias de capital, el valor añadido o las retenciones.

Sin embargo, para las empresas, el país está parcialmente libre de impuestos sobre criptomonedas. Las empresas que operan con criptomonedas tienen que pagar un impuesto de sociedades del 12,5% sobre todos los beneficios devengados u obtenidos en Gibraltar, lo cual es significativamente más bajo que en muchos otros países.

Mientras algunos países crean un entorno favorable para las inversiones en criptomonedas, otros optan por restringir los flujos de criptomonedas e imponer impuestos elevados a los titulares de criptomonedas.

Países Bajos

Los titulares de criptomonedas están obligados a pagar impuestos por las criptomonedas, independientemente de si se vendieron en los Países Bajos o no. Esto significa que incluso cuando posee criptomonedas, tiene que pagar impuestos por las ganancias que podría haber recibido si hubiera vendido sus activos. Además, las actividades criptográficas como el staking y la minería se consideran ingresos y están sujetas a un impuesto sobre la renta.

India

En este país, los inversores en criptomonedas tienen que pagar un impuesto fijo del 30% por todos los ingresos y ganancias de capital de criptomonedas. No se aplican descuentos por ganancias a largo plazo ni beneficios fiscales por pérdidas de capital de criptomonedas.

Francia

En general, el gobierno francés apoya las tecnologías basadas en blockchain, pero las condiciones para los inversores no son favorables.

Los impuestos aplicados dependen del estatuto fiscal aplicable al inversor. Los inversores individuales están gravados a un tipo fijo del 30%. En contraste, los inversores profesionales están sujetos a la escala impositiva progresiva: el tipo total del impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la seguridad social puede alcanzar el 60%.

España

El país es cauteloso y conservador con respecto a las criptomonedas. A partir del 1 de enero de 2024, los inversores en criptomonedas estarán obligados a declarar su posesión de criptomonedas, así como las operaciones realizadas con su uso. Los informes deben cubrir los saldos en monedas virtuales, las transacciones con ellas y las monedas virtuales ubicadas en el extranjero.

En cuanto a la tributación, los inversores pagan hasta el 47% de impuestos sobre los ingresos de criptomonedas y solo pueden usar el 25% de las pérdidas de capital para compensar las ganancias de capital.

Japón

El país considera los beneficios de la venta de criptomonedas como “ingresos varios”, que se gravan a un tipo progresivo del 5% al 45%. Además, tendrá que pagar el 10% de sus ingresos al gobierno local como impuesto de residente. También existe un impuesto de sucesiones que se impone sobre los activos de una persona fallecida, incluidos sus activos criptográficos.

1. El mercado de las criptomonedas está en activo desarrollo, y los gobiernos aún están elaborando sus enfoques para la regulación de esta nueva área.

2. Para atraer inversiones extranjeras y desarrollar la esfera digital, muchos países aplican impuestos del 0% sobre los ingresos y las ganancias de capital de criptomonedas.

3. La lista de los países más cripto-amigables incluye Portugal, Malta, los Emiratos Árabes Unidos, Alemania, El Salvador, Georgia, Suiza y otros.

4. Países como los Países Bajos, Francia, España e India no acogen con agrado el desarrollo activo de las criptomonedas e imponen impuestos elevados a los inversores en criptomonedas.

5. Para disfrutar de los beneficios fiscales que ofrecen los países cripto-amigables, una persona debe mudarse al país elegido y convertirse en residente fiscal allí. Para una reubicación más fluida y rápida, se puede participar en un programa gubernamental para inversores, por ejemplo, obtener un permiso de residencia por inversión de Portugal, obtener la Golden Visa de EAU, o convertirse en ciudadano de Malta por naturalización por servicios excepcionales mediante inversión directa.