В странах Карибского бассейна нет налогов на прирост капитала и наследство. В некоторых странах нет подоходного налога.
Инвесторы могут получить гражданство Антигуа и Барбуды, Доминики, Гренады, Сент-Люсии или Сент-Китс и Невис. Налоговые системы этих стран похожи, но существует несколько важных различий.
Материал подготовил Альберт Иоффе, Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS
Евросоюз и льготные налоговые режимы
Запланировать встречу
Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.
Директор австрийского офиса
В Сент-Люсии, Гренаде и Доминике взимается подоходный налог. При этом в Гренаде и Сент-Люсии налогом облагаются только доходы, полученные в этих странах, а резиденты Доминики уплачивают налог на мировой доход.
Ставки налогообложения прогрессивные. Пороговые значения рассчитываются в местной валюте — восточно-карибских долларах (EC$). Один восточно-карибский доллар — это примерно 0,37 доллара США.
Налоговыми резидентами в перечисленных странах Карибского бассейна становятся люди, которые проводят там от 183 дней в году. Участие в программах гражданства за инвестиции не обязывает заявителей становиться налоговыми резидентами и проживать в странах Карибского бассейна ни до, ни после получения гражданства.
В Сент-Люсии и резиденты, и нерезиденты платят налог только с дохода из источников в Сент-Люсии: зарплаты, предпринимательской деятельности, процентов, роялти и арендной платы.
Ставки одинаковые для всех:
до 10 000 EC$ — 10%;
от 10 000 до 20 000 EC$ — 15%;
от 20 000 до 30 000 EC$ — 20%;
более 30 000 EC$ — 30%.
Резиденты не платят налог с первых 18 400 EC$, а к доходу сверх этой суммы применяются стандартные ставки. Нерезиденты платят налог с любой суммы — им не положен вычет.
В Гренаде и резиденты, и нерезиденты платят налог только с доходов, полученных из источников в Гренаде. К налогооблагаемым доходам относится зарплата и доход от предпринимательской деятельности.
Ставки одинаковые и для резидентов, и для нерезидентов:
первые 24 000 EC$ — 10%;
остальные доходы — 28%.
На Доминике резиденты платят подоходный налог с мирового дохода и дохода на Доминике, а нерезиденты — только с дохода на Доминике. Налогом облагается зарплата, предпринимательская деятельность, проценты, роялти, арендная плата.
Ставки общие для резидентов и нерезидентов:
до 20 000 EC$ — 15%;
от 20 000 до 50 000 EC$ — 25%;
доход сверх 50 000 EC$ — 35%.
В Антигуа и Барбуде и Сент-Китс и Невис нет подоходного налога. Даже если инвестор переедет в страну второго гражданства и будет там работать или вести бизнес, налог платить не придется.
В большинстве случаев сам инвестор не платит налог на дивиденды, проценты и роялти. Исключение — Доминика и Сент-Люсия: там проценты и роялти облагаются подоходным налогом.
Налог на дивиденды, проценты и роялти удерживают у источника — компании, зарегистрированной в выбранной стране Карибского бассейна. Размер налога зависит от налогового резидентства получателя.
Страна
Налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти
Антигуа и Барбуда
При выплате резидентам — 0%
При выплате нерезидентам — 25%
Гренада
При выплате резидентам — 0%
При выплате нерезидентам — 15% на дивиденды, 0% на проценты и роялти
Доминика
При выплате резидентам — 0%
При выплате нерезидентам — 15%
Сент-Люсия
При выплате резидентам — 0% на дивиденды, 10% на проценты и роялти
При выплате нерезидентам — 0% на дивиденды, 15% на проценты и роялти в пользу резидентов стран КАРИКОМ, 25% на проценты и роялти для налоговых резидентов других стран
Сент-Китс и Невис
При выплате резидентам — 0%
При выплате нерезидентам — 15%
Инвесторы, которые ведут бизнес на островах или покупают там недвижимость, платят социальные отчисления и ряд налогов.
Социальные отчисления составляют от 5 до 7% от заработной платы сотрудника.
Налог на недвижимость достигает 0,5% от стоимости. В некоторых странах ставка зависит от назначения недвижимости. Например, в Сент‑Люсии платят 0,4% за коммерческую недвижимость и 0,25% за жилую.
Налоги при покупке и продаже недвижимости обычно включают налог на передачу права собственности и гербовый сбор. В некоторых странах взимается только один налог: так, в Сент-Китс и Невис и Антигуа и Барбуде нужно заплатить только гербовый сбор, а в Гренаде — только налог на передачу права собственности.
Налог на передачу права собственности составляет от 2,5 до 15%. Налог платит и продавец, и покупатель. Ставка зависит от стороны сделки и в некоторых случаях от страны гражданства.
Гербовый сбор также зависит от стороны сделки, иногда — от страны гражданства. Ставка — от 2 до 10%.
Участники инвестиционных программ покупают недвижимость на особых условиях: им не нужно покупать лицензию на право владения землей, как другим иностранцам, и тратить на это дополнительные 5—10% от стоимости объекта.
Гренада, Сент-Джорджес
350 000 $ — 455 000 $
Студия и апартаменты в жилом комплексе рядом с университетом
37 м² — 86 м²
1—2 
1 
Гренада, Сент-Джорджес
750 000 $ — 850 000 $
Роскошные апартаменты на южном побережье Гренады
135 м²2 2 
Гренада, Сент-Джорджес
270 000 $ — 350 000 $
Доля и апартаменты в собственность в университетском комплексе на берегу океана
1 1 В карибских странах нет налогов на прирост капитала и наследство.
В Антигуа и Барбуде и Сент-Китс и Невис нет налога на доходы физических лиц. В остальных странах ставка прогрессивная и составляет от 10 до 35% в зависимости от суммы дохода.
Чтобы стать налоговым резидентом карибской страны, нужно провести там от 183 дней в году.
Участники карибских программ гражданства за инвестиции не обязаны подолгу жить в выбранной стране ни до, ни после получения паспорта — они могут и не становиться резидентами.
Налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти налоговым резидентам не взимается. Если инвестор регистрирует компанию в карибской стране, а сам остается резидентом другого государства, его доход может облагаться налогом по ставке до 25% в зависимости от страны.
Инвесторы, которые ведут бизнес или работают в стране, уплачивают социальные отчисления за себя и сотрудников.
Покупка, продажа и владение недвижимостью облагаются налогами. Участники программ гражданства за инвестиции покупают доли и объекты на выгодных условиях — им не нужно покупать дорогостоящую лицензию на право владения землей.
