В каких странах цифровые кочевники не платят налог на доход в 2026 году

Цифровые кочевники платят налоги в стране проживания и в той, откуда получают доход. Это может привести к двойному налогообложению, если между государствами нет специального соглашения.

Налоговое резидентство

Обычно применяется правило 183 дней: если цифровой кочевник проводит на территории страны более 183 дней в году, то он становится ее налоговым резидентом и обязан платить налоги со всех доходов.

Иногда статус налогового резидента присваивают иностранцам, чей центр жизненных интересов находится в стране: это может быть работа, семья или бизнес.

Налоговые льготы

Чтобы привлечь цифровых кочевников, одни государства освобождают их от уплаты местных налогов на период действия визы, другие — предлагают упрощенную систему налогообложения. Например, в первые полгода иностранец освобождается от налогов — до получения статуса налогового резидента.

В некоторых странах действует территориальный принцип налогообложения: налогом облагается только доход, который получен внутри страны, а доход из-за рубежа не декларируется. В таком случае цифровые кочевники вовсе не платят налоги, так как получают доход из иностранного источника.

Важно понимать, что льготы не касаются косвенных налогов, например НДС. Также местные жители обычно делают социальные отчисления — они обязательны в том числе для обладателей ВНЖ в стране.

Международные соглашения

Иногда цифровой кочевник платит налоги в двух странах: где живет и где зарегистрирован его работодатель или находятся его клиенты. 

Уменьшить налоговую нагрузку получится, только если страны подписали соглашение об избежании двойного налогообложения, или СИДН. В нем прописаны правила уплаты налогов, например, часть суммы уплачивают в одной стране и часть — в другой.

55 государств предлагают цифровым кочевникам специальные визы и ВНЖ. В 17 из них иностранцам не нужно платить налоги на доход.

Мальта

Цифровые кочевники получают ВНЖ на Мальте на 1 год. В течение этого времени они не платят подоходный налог. Но после продления вида на жительство к доходу от удаленной работы применяется фиксированная ставка 10%[1].

Заявители на ВНЖ подтверждают иностранный доход от удаленной работы — от 3500 € в месяц. Также им нужно арендовать или купить недвижимость в стране: требований к площади и стоимости нет. К заявке присоединяют супругу или супруга и детей.

Вид на жительство действует 1 год, продлить его можно еще 3 раза — потребуется подтвердить проживание на Мальте в течение 5 месяцев. Статус не дает право претендовать на постоянный ВНЖ или гражданство страны в будущем.

Если иностранец считается налоговым резидентом еще в одной стране, например, живет там более 183 дней, то он все равно платит налоги на Мальте. В таком случае возникает двойное налоговое резидентство.

Венгрия

Цифровые кочевники не платят налог на доход, если проводят в Венгрии менее 183 дней в году. Для тех, кто постоянно живет в стране, действует ставка 15%[2].

В Венгрии вид на жительство для цифровых кочевников называется «белой картой» — white card. Заявители получают статус на 1 год, если работают на компанию за пределами Европейской экономической зоны и зарабатывают от 3000 € в месяц. Присоединить к заявке родственников нельзя.

Продлить ВНЖ можно один раз на такой же срок — 1 год. Для этого потребуется подтвердить проживание в Венгрии от 90 дней в течение 180.

Хорватия

В Хорватии цифровые кочевники освобождаются от подоходного налога: ставка 0% распространяется на весь срок действия вида на жительство. Остальные налоговые резиденты уплачивают с доходов от 15 до 35%.

Хорватия была одной из первых стран Евросоюза, которая начала выдавать ВНЖ цифровым кочевникам. Подать заявку могут сотрудники иностранных компаний, самозанятые, фрилансеры, индивидуальные предприниматели. 

Чтобы получить ВНЖ в Хорватии, цифровые кочевники подтверждают зарубежный доход от 3295 € в месяц[3]. Работа на местные компании запрещена.

Супруг или супруга и дети до 17 лет тоже могут получить ВНЖ в Хорватии. Но они подают документы, только когда основной заявитель получил одобрение.

Статус выдают на 12 или 18 месяцев, в первом случае его можно продлить еще на 6 месяцев. Повторно получить ВНЖ можно через 6 месяцев — на это время цифровой кочевник уезжает из Хорватии. Затем заново собирает пакет документов и подает заявку в консульство.

Черногория 

Цифровые кочевники освобождаются от уплаты налога на доходы от иностранного работодателя. Также им не нужно делать обязательные социальные отчисления в Черногории — медицинская помощь предоставляется платно.

Если иностранец начнет сотрудничать с черногорским работодателем, он будет уплачивать налог на доход по прогрессивной шкале от 0 до 15%. Годовой доход до 8400 € налогом не облагается, максимальная ставка применяется к доходу выше 12 000 €.

Социальные взносы составляют 20,5% на пенсионные и 10,5% на медицинские нужды — рассчитываются от суммы дохода.

Чтобы получить визу цифрового кочевника в Черногорию, иностранцы показывают доход от 1400 € в месяц и арендуют или покупают недвижимость в стране. К заявке разрешается присоединить супругу или супруга и детей младше 18 лет[4].

Виза предоставляется на 2 года с возможностью продления на аналогичный срок. Для этого нужно подтвердить проживание в стране — не менее 183 дней в году. Также нельзя отсутствовать в Черногории более 30 дней подряд.

Прямого пути к постоянному виду на жительство или гражданству Черногории нет. Чтобы такая возможность появилась, цифровому кочевнику придется получить ВНЖ на другом основании — например, при покупке недвижимости.

Объединенные Арабские Эмираты

В ОАЭ нет подоходного налога, но с физических лиц взимается 5% НДС при покупке товаров и получении услуг. Также в стране действует акцизный налог на определенные товары, которые считаются вредными, например табачные изделия. 

Цифровые кочевники становятся налоговыми резидентами, если постоянно проживают в стране — от 183 дней в году. Им выдают специальный сертификат налогоплательщика, который можно предоставить в третьих странах и подтвердить резидентство в ОАЭ.

ОАЭ предоставляют цифровым кочевникам вид на жительство на основании работы за пределами страны[5]. Заявители подтверждают, что у них есть удаленная работа с доходом от 3500 $ в месяц. Статус действует 1 год с возможностью многократного продления.

Япония

Цифровые кочевники проводят в Японии до 6 месяцев — столько действует их виза. Они не могут стать налоговыми резидентами — для этого нужно жить в стране от 1 года. При этом доход из иностранных источников не облагается налогом[6].

Япония выдает визу цифрового кочевника гражданам 51 государства, среди которых страны Евросоюза, США, ОАЭ. Иностранцы подтверждают удаленный формат работы и годовой доход от 10 000 000 ¥ — это примерно 63 150 $.

Включить в заявку на визу можно супругу или супруга и детей младше 18 лет. Они также должны быть гражданами конкретных стран: список содержит 73 государства[7].

Виза действует 6 месяцев, продлить ее нельзя, но можно получить повторно. Подать заявку на новую визу разрешается через 6 месяцев после окончания срока действия первой.

Таиланд

В Таиланде цифровые кочевники не платят налог на доход из иностранных источников, если не переводят его в местные банки. Работать в стране им запрещено.

Таиланд начал выдавать долгосрочную визу DTV, или Destination Thailand Visa, в 2024 году. Она предназначена для удаленных иностранных работников и фрилансеров, которые хотят переехать в страну[8].

Виза позволяет находиться в Таиланде 180 дней подряд. Продлить срок можно еще на 180 дней в иммиграционном бюро. После этого придется совершить так называемый бордерран — выезд из страны с целью обнулить срок пребывания и получить новый штамп на въезде.

Срок действия визы DTV — 5 лет. Цифровой кочевник может включить в заявку супругу или супруга и детей младше 20 лет. Требований к доходу нет, но нужно показать сбережения в размере 500 000 бат, или 15 600 $.

Аргентина

Налог на зарубежный доход цифровых кочевников составляет 0%, если они проводят в Аргентине менее 183 дней. Если иностранец живет в стране от 12 месяцев, то становится налоговым резидентом и уплачивает подоходный налог по прогрессивной шкале от 5 до 35%[9].

Аргентина начала выдавать визы цифровым кочевникам в 2022 году. Такие визы называют транзитными резиденциями — nómadas digitales. Виза выдается на 180 дней с возможностью продления на аналогичный срок[10].

Доход заявителя должен быть регулярным и поступать из-за границы. Официальный минимум не установлен, но рекомендованный на практике — от 2500 $ в месяц. Добавить в заявку членов семьи нельзя.

Виза цифрового кочевника — неиммиграционная. Получить в будущем постоянный ВНЖ или гражданство Аргентины не получится.

Островные юрисдикции

Несколько государств в Карибском море и Атлантическом океане предлагают цифровым кочевникам получить визу или временный вид на жительство. Эти страны привлекают теплым климатом, пляжами и тропической природой.

В список входят:

• Ангилья — требований к доходу заявителя нет;
• Антигуа и Барбуда — доход от 4167 $ в месяц;
• Багамские Острова — без требований к доходу;
• Доминика — доход от 4167 $ в месяц;
• Кабо-Верде — от 1500 € на банковском счете;
• Каймановы Острова — доход от 100 000 $ в год;
• Коста-Рика — доход от 3000 $ в месяц;
• Кюрасао — без требований к доходу;
• Панама — доход от 36 000 $ в год.

Визы цифровым кочевникам выдаю на срок в 6—12 месяцев. Все страны разрешают добавить в заявку членов семьи. Ни одна из этих виз не позволяет в будущем претендовать на постоянный ВНЖ или гражданство.

Государства, которые не взимают налоги на доход, не предлагают иностранцам получить постоянный ВНЖ или гражданство. Поэтому многие цифровые кочевники предпочитают получать статус резидента той страны, где такая перспектива есть.

Самые востребованные направления — Испания и Португалия. Они часто становятся лидерами рейтингов для удаленных специалистов. Например, в рейтинге Иммигрант Инвест Испания заняла первое место, Португалия — третье.

В некоторых странах действуют специальные налоговые режимы или доход из-за рубежа облагается по более низкой ставке. Разбираем популярные юрисдикции.

Испания

Цифровые кочевники становятся налоговыми резидентами и платят налог на доход по прогрессивной шкале — от 19 до 47%. Если между Испанией и страной трудоустройства иностранца подписан СИДН, то уплату налогов в одном государстве зачтут в другом.

Для новых налоговых резидентов действует «закон Бекхэма»: к доходам до 600 000 €, полученным в Испании, применяется фиксированная ставка — 24% в первые 5 лет. А налог на иностранный доход составляет 0%. Льгота доступна сотрудникам компаний и предпринимателям[11].

Чтобы получить визу цифрового кочевника в Испанию, заявитель подтверждает доход от удаленной работы в размере от 2849 € в месяц, или 34 188 € в год. Также надо арендовать или купить недвижимость в стране.

К заявке на ВНЖ присоединяют членов семьи:

• супругу или супруга;
• детей;
• родителей, бабушек и дедушек;
• братьев и сестер.

Для семей требования к ежемесячному доходу выше. Заявителю нужно подтвердить на 1069 € больше за родственника старше 18 лет и на 357 € — за ребенка.

Цифровой кочевник может работать в Испании. Но доход от местных компаний не должен превышать 20% от общей суммы.

Первую карту резидента выдают на 3 года, затем ее можно продлить еще на 2 года. После у цифрового кочевника появляется возможность претендовать на постоянный ВНЖ в Испании.

Португалия

Специальных налоговых льгот для цифровых кочевников в Португалии нет. Они уплачивают налог на доход по прогрессивной шкале от 12,5 до 48%[12]. Это не самые высокие ставки в странах Евросоюза: для сравнения, в Дании процент достигает 60% с учетом муниципальных налогов.

Цифровые кочевники подтверждают ежемесячный доход от 3680 €, покупают или арендуют недвижимость, чтобы стать резидентами Португалии. Статус также получают члены их семей: супруг или супруга, дети и родители.

При подаче заявления на визу достаточно показать накопления на счете в любом несанкционном банке. Но перед подачей на ВНЖ потребуется перевести деньги уже на счет в португальском банке.

Вид на жительство выдают на 2 года с возможностью продления еще на 3 года. Через 5 лет проживания в Португалии можно претендовать на постоянный ВНЖ или гражданство.

Италия

Цифровые кочевники в Италии не располагают налоговыми льготами. Они платят те же налоги, что и другие резиденты страны. Ставка подоходного налога рассчитывается по прогрессивной шкале от 24 до 43% и зависит от годового заработка налогоплательщика[13].

Налоговые резиденты Италии, которые живут в стране от 183 дней в году, имеют право на вычеты. Например, на образование и медицину. Они сразу учитываются при расчете подоходного налога.

Чтобы получить ВНЖ в Италии, цифровые кочевники подтверждают доход за пределами страны от 32 400 € в год, показывают сбережения от 30 000 € и арендуют или покупают недвижимость. Они также вправе включить в заявление супругу или супруга, детей и родителей.

Карту резидента выдают на 1 год с возможностью продления. Через 5 лет жизни в стране цифровые кочевники могут подать заявку на постоянный ВНЖ, еще через 5 лет — на гражданство Италии.

Румыния

Подоходный налог в Румынии составляет всего 10% — это одна из самых низких ставок в Евросоюзе. Налог платят все налоговые резиденты, в том числе цифровые кочевники, если находятся в стране от 183 дней в году.

Румыния предоставляет долгосрочную визу типа D для фрилансеров и самозанятых. Она действует 90 дней, позволяет въехать в страну и подать документы на ВНЖ[14]. Семьи иностранцев получают статус по воссоединению.

Заявители на визу подтверждают доход, равный трем средним зарплатам в Румынии до вычета налога. В январе 2026 году средняя зарплата составила 9220 L, или 1810 €. Таким образом, цифровым кочевникам нужно продемонстрировать ежемесячный доход не менее 5430 €.

В Румынии среднюю заработную плату пересматривают каждый месяц. А значит, и требования к доходу цифрового кочевника будут меняться. Актуальная информация публикуется на сайте Национального института статистики[15].

Вид на жительство для цифровых кочевников действует до 6 месяцев с возможностью продления еще на 12 месяцев. Прямого пути к постоянному ВНЖ и гражданству нет. Чтобы стать постоянным резидентом, нужно жить в стране 5 лет. Право претендовать на паспорт Румынии появляется еще через 3 года проживания.

Болгария

Налоговые резиденты Болгарии декларируют все доходы, полученные как в стране, так и за ее пределами. Ставка НДФЛ составляет 10% и считается одной из самых низких в Евросоюзе[16].

Цифровые кочевники становятся налоговыми резидентами страны, только если проводят на ее территории от 183 дней в году. В таком случае они должны платить налоги. 

Налоговые нерезиденты уплачивают налог только с доходов из источников в Болгарии. А обладатели визы цифрового кочевника должны получать зарубежный доход.

Болгария предоставляет ВНЖ удаленным сотрудникам иностранных компаний. Заявитель должен:

• работать по трудовому договору;
• иметь годовой доход от 28 000 €;
• арендовать или купить недвижимость в стране[17].

Вид на жительство действует 12 месяцев. Его можно продлить еще на 1 год. Статус также выдают членам семьи, но конкретный перечень пока неизвестен.

Греция

Новые налоговые резиденты Греции вправе получить льготу на 7 лет: 50% дохода от трудовой деятельности освобождается от подоходного налога[18]. Это правило применимо и к цифровым кочевникам, которые переезжают жить в страну.

Претендовать на ВНЖ для цифровых кочевников могут иностранцы с удаленной работой и доходом от 3500 € в месяц после вычета налогов[19]. Потребуется показать трудовой контракт с одной или несколькими иностранными компаниями. Работать в Греции нельзя.

Вместе с цифровым кочевником ВНЖ получают члены его семьи: супруг или супруга и дети до 18 лет. В таком случае требования к минимальному доходу увеличиваются на 20 и 15% соответственно.

Вид на жительство действует 2 года и продлевается на такой же срок. Через 5 лет проживания в Греции иностранец может подать документы на постоянный ВНЖ, еще через 2 года — на гражданство.

Кипр

Кипр применяет прогрессивную шкалу при расчете налога на доход — от 0 до 35%. Первые 22 000 € не облагаются налогом, остальные считаются с части дохода:

• 20% на сумму от 22 000 до 32 000 €;
• 25% — от 32 001 до 42 000;
• 30% — от 42 001 до 72 000;
• 35% — на доход выше 72 000 €[20].

Например, человек зарабатывает 43 000 € в год, сумма налога составит 4800 €. Таким образом, эффективная ставка равняется 11,16%. Что сопоставимо с 10% налогами, например, в Болгарии и Румынии.

Чтобы получить визу цифрового кочевника на Кипр, подтверждают доход от 3500 € в месяц. Также нужно арендовать или купить недвижимость в стране[21].

Заявители могут работать удаленно в иностранной компании или в качестве самозанятого с компаниями или физическими лицами за пределами Кипра. Вместе с цифровым кочевником ВНЖ выдают членам его семьи: супругу или супруге, детям до 18 лет.

Количество виз квотировано: статус могут получить только 500 человек в год. Вид на жительство действует 1 год, после этого его можно продлить еще на 2 года.

Выбор направления зависит от личной ситуации цифрового кочевника. Одним важно получить ВНЖ быстро и при минимальных расходах, другие готовы ждать больше времени и платить налоги, например, чтобы иметь возможность в будущем претендовать на гражданство.

По стоимости жизни

Если в приоритете низкая стоимость проживания в стране, часто выбирают страны Центральной и Южной Европы. Согласно порталу Numbeo, расходы ежемесячные семьи из четырех человек в среднем составляют:

• 2715 € в Хорватии;
• 2225 € в Черногории;
• 2075 € в Румынии.

В странах Западной Европы расходы в полтора-два раза выше. Стоимость аренды в расчеты не входит[22].

По перспективе второго гражданства

Большинство ВНЖ для цифровых кочевников не ведут к гражданству страны. Такую возможность дают государства, которые ждут от иностранцев интеграции — уплаты налогов, отчислений в социальные фонды.

В Евросоюзе цифровые кочевники могут получить гражданство после проживания:

• в Португалии — через 5 лет;
• Румынии — через 8 лет;
• Испании, Италии — через 10 лет.

По количеству заявителей на визу

Многие страны разрешают цифровым кочевникам переехать вместе с семьей. Обычно в заявку включают супругу или супруга и несовершеннолетних детей.

Больше всего родственников можно присоединить к заявке на ВНЖ в Испании. Там статус предоставляют также родителям, бабушкам, дедушкам, братьям и сестрам иностранцев. 

По доступу к международным банкам

Граждане стран, находящихся под санкциями, проходят усиленную комплаенс-проверку в европейских банках. Если получить ВНЖ в одном из государств Евросоюза, то открыть банковский счет будет легче — требования мягче для резидентов. Например, они предоставляют меньше документов.

По количеству безвизовых направлений

Вид на жительство обычно не позволяет путешествовать без виз по миру — такую возможность дают паспорта. Но обладатель ВНЖ в одной стране Шенгенской зоны свободно посещает другие и может находиться на их территории до 90 дней в течение 180.

Шенгенская зона включает 29 стран. Последними к соглашению об отмене паспортно-таможенного контроля на внутренних границах присоединились Болгария и Румыния.

Отсутствие налога на доходы — это возможность легально снизить налоговую нагрузку. Но цифровые кочевники могут столкнуться со скрытыми налогами, пробелами в законодательстве и ограничениями по работе.

Изменение ставок налога или отмена льгот

Страны периодически меняют условия выдачи виз и видов на жительство. Для привлечения цифровых кочевников могут устанавливать требования к заявителям не быть налоговыми резидентами. Но когда виза начинает пользоваться популярностью, могут обязать платить налоги наравне с другими резидентами. Также могут отказаться от льгот.

Например, в 2024 году Португалия отменила льготный налоговый режим NHR. По нему цифровые кочевники уплачивали подоходный налог по ставке 10%. Сейчас их доход облагается по прогрессивной шкале от 12,5 до 48%. Льгот для удаленных сотрудников не осталось.

Отсутствие или приостановка СИДН

Не все государства подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения. Доходы цифрового кочевника могут облагать сразу в нескольких странах, если их налоговые системы отличаются. Например, в одной стране человек уплачивает налог на доход у источника, в другой — потому что проживает в ней постоянно.

Во время экономических и геополитических кризисов государства могут приостановить действие части статей соглашения или вовсе его отменить. В таких случаях цифровые кочевники также рискуют попасть в ситуацию, когда потребуется платить налоги сразу в двух юрисдикциях.

Возникновение налоговых обязательств

Вид на жительство не означает, что человек должен платить налоги в стране. Статус налогового резидента появляется при наступлении определенных событий: проживании в стране более 183 в году или наличия центра жизненных интересов.

Цифровые кочевники не всегда живут в стране резидентства, иногда ВНЖ им нужен для других целей. Например, для безвизовых поездок по Шенгенской зоне. Такую возможность дают визы государств Шенгена.

Если иностранец живет в стране постоянно, то чаще всего становится налоговым резидентом. Поэтому он обязан декларировать все свои доходы.

Наличие скрытых налогов

Некоторые государства не взимают налог с доходов цифровых кочевников, но обязывают их делать социальные взносы. Благодаря им резиденты получают доступ к системе здравоохранения.

НДС — это косвенный налог, который обычно платят юридические лица с разницы между выручкой и затратами бизнеса. Но в некоторых странах, например ОАЭ, налог взимают и с физических лиц при покупке товаров или получении какой-либо услуги.

Запрет на работу в местных компаниях

Большинство стран выдают визу цифрового кочевника, если заявитель не будет работать на ее территории. Таким резидентам запрещено вести бизнес и оказывать услуги местным компаниям и физлицам.

Испания — одна из немногих стран, которая разрешает цифровым кочевникам работать на ее территории. Но доход от местных клиентов не должен превышать 20% от общего.

Риск не продлить визу

Иногда бывает, что доход цифрового кочевника нестабилен. Также он может потерять один из контрактов и начать зарабатывать меньше.

Из-за снижения дохода визу не аннулируют — миграционные службы не отслеживают суммы поступлений, пока действует вид на жительство. Но при его продлении резиденты должны подтвердить, что продолжают соответствовать условиям выдачи статуса, в том числе по уровню дохода.

Иммигрант Инвест — консалтинговая компания, которая помогает получить вид на жительство и второе гражданство инвесторам, финансово независимым лицам и цифровым кочевникам. Наши офисы располагаются в 11 странах, в том числе на Мальте и Португалии — самых популярных странах для удаленной работы.

Наши эксперты и юристы работают в иммиграционной отрасли более 20 лет и состоят в ведущей международной ассоциации отраслевых экспертов — Совете по инвестиционной миграции. Это подтверждает нашу приверженность самым высоким стандартам профессионализма и деловой этики.

Работа Иммигрант Инвест строится на юридической точности, прозрачных процедурах и управлении рисками. Компания сопровождает клиента на всех этапах: от предварительной оценки до получения карты резидента.

Мы берем на себя предварительную комплаенс-проверку, юридический анализ документов, взаимодействие с миграционными органами, а также контроль сроков на каждом этапе. Процедура получения ВНЖ для цифровых кочевников становится понятной и с прогнозируемыми сроками.

Иммигрант Инвест сотрудничает со специалистами в других областях. Среди наших партнеров — и налоговые консультанты. При необходимости мы организуем консультацию по налогам, чтобы клиент мог разобраться во всех нюансах.

1. Все больше государств стремятся привлечь удаленных сотрудников. В мире насчитывается более 50 стран с визами цифровых кочевников.
2. Некоторые государства предлагают иностранцам льготные налоговые режимы или вовсе освобождают их от уплаты налога на доходы.
3. Ставка 0% налога на доход действуют в Хорватии, Черногории, Венгрии, ОАЭ и еще в 14 странах.
4. Востребованными остаются государства, где есть перспектива получить постоянный ВНЖ или гражданство. Но там обычно нужно платить налоги.
5. При переезде за границу цифровые кочевники могут столкнуться с изменениями условий налоговых режимов, повышением ставок налога на доход, а также риском не продлить ВНЖ.