Impuestos en Dominica para particulares y empresas

La tributación de las personas físicas en Dominica depende de la situación del contribuyente. Pueden ser residentes fiscales o no residentes del país.

Los no residentes deben pagar impuestos en Dominica si reciben ingresos de fuentes dentro del país, por ejemplo, al alquilar propiedades.

Los residentes fiscales pagan impuestos sobre la renta en Dominica por todos los ingresos recibidos en el país y en el extranjero.

Tras recibir un pasaporte, un inversor no se convierte automáticamente en residente fiscal de Dominica. Una persona adquiere el estatus de residente fiscal solo si vive en el país durante al menos 183 días al año. Los participantes en el Programa de Ciudadanía por Inversión de Dominica no están obligados a vivir en el país antes o después de obtener un pasaporte.

Dominica tiene una escala progresiva de impuesto sobre la renta:

• el 15 % sobre los primeros EC$20.000 (7.400 $) de ingresos;

• el 25 % sobre los siguientes EC$30.000 (11.100 $) de ingresos;

• el 35 % sobre el resto de los ingresos.

El impuesto se paga sobre cualquier ingreso obtenido por un contribuyente: salarios, ingresos empresariales de un autónomo, dividendos, rendimientos de alquiler. Una empresa que paga dividendos está sujeta a una retención fiscal. Una persona que recibe dividendos no paga impuestos sobre ellos. La excepción son los ingresos por la venta de bienes inmuebles: no están sujetos al impuesto sobre la renta ni al impuesto sobre las ganancias de capital.

Los contribuyentes tienen derecho a deducciones fiscales, que son reducciones en la cantidad sobre la que se aplica el impuesto. Las deducciones son estándar y generales. Un contribuyente puede recibir varias deducciones a la vez: se suman, se restan de los ingresos y el impuesto sobre la renta se aplica sobre la cantidad restante.

Las deducciones estándar se aplican a:

• intereses bancarios de una hipoteca — hasta EC$25.000 (9.260 $);

• donaciones a fondos de la lista estatal;

• pagos por educación universitaria — hasta EC$5.000 (1.852 $) por estudiante.

La deducción general para gastos relacionados con los ingresos:

• para rendimientos de alquiler: facturas de servicios públicos, costes de renovación de la propiedad, impuestos y tasas municipales pagados por el propietario, pagos por servicios de preparación de declaraciones de impuestos;

• para autónomos: gastos en herramientas y suministros, alquiler de locales, servicios de preparación de declaraciones de impuestos.

Los residentes fiscales de Dominica pagan impuesto sobre la renta por todos sus ingresos, incluidos los globales. Sin embargo, los no residentes solo pagan impuestos por los ingresos obtenidos en Dominica.

Los residentes fiscales tienen derecho a una deducción fiscal estándar de 30.000 EC$ (11.100 $). No existen condiciones adicionales para recibir esta deducción. Con un ingreso anual de 50.000 $, un residente paga 3.900 $ menos que un no residente gracias a la deducción estándar.

Algunos ingresos de no residentes están sujetos a una retención fiscal del 15%: dividendos, intereses de depósitos, regalías y rendimiento de alquiler. El impuesto lo paga quien realiza el pago del ingreso, es decir, la empresa que paga los dividendos. La retención fiscal se deduce del importe del pago, y no se aplica el impuesto sobre la renta.

Si un residente fiscal de Dominica obtiene ingresos en otro estado o un no residente obtiene ingresos en Dominica, puede existir la obligación de pagar impuestos a tasas completas en ambos estados. Sin embargo, la situación puede evitarse con los convenios internacionales para evitar la doble imposición (CDI).

Dominica tiene convenios para evitar la doble imposición (CDI) con los países de CARICOM:

• Antigua y Barbuda;

• Barbados;

• Belice;

• Granada;

• Guyana;

• Jamaica;

• Montserrat;

• San Cristóbal y Nieves;

• Santa Lucía;

• San Vicente y las Granadinas.

La lista de países puede cambiar, por ejemplo, si el gobierno de Dominica celebra nuevos acuerdos con otros estados.

Dominica no tiene convenios para evitar la doble imposición (CDI) con la mayoría de los países. Si un inversor recibe sus principales ingresos de una empresa en la jurisdicción de Dominica y vive en otro estado, cambiar el país de residencia fiscal puede reducir la carga fiscal.

El impuesto sobre la renta sobre los salarios se paga mensualmente: hasta el día 15 del mes siguiente al del período de declaración. El empleador retiene el impuesto del salario y lo transfiere a la oficina tributaria.

Los residentes fiscales de Dominica presentan una declaración anual del impuesto sobre la renta si solo reciben ingresos de salarios y estos no superan los EC$30.000 ($11.100) al año. La fecha límite para presentar la declaración de impuestos es el 31 de marzo del año siguiente al del período de declaración. La declaración de impuestos se presenta a través de una cuenta personal en la página web del servicio tributario.

Para convertirse en residente fiscal en Dominica, una persona debe registrarse en su lugar de residencia en el país, obtener un número de identificación fiscal y un código fiscal, y vivir en el país durante 183 días al año o más.

En Dominica no existe un impuesto sobre la compraventa de bienes inmuebles, ni sobre la transmisión de la propiedad, ni un impuesto único sobre la propiedad.

Adquisición de bienes inmuebles. El comprador contribuye al Fondo de Seguros y paga tasas obligatorias: impuesto de timbre, tasas legales y judiciales. Los costes adicionales para el comprador de bienes inmuebles son de aproximadamente el 10,5% del importe de la transacción.

Propiedad de bienes inmuebles. El propietario no paga impuesto sobre la propiedad. No obstante, existe un impuesto municipal del 1,25% del valor catastral de la propiedad situada en las ciudades más grandes: Roseau y Canefield. Si el propietario arrienda el inmueble, paga la tasa estatal para formalizar un contrato de arrendamiento: es aproximadamente el 1% del importe del alquiler anual.

El vendedor de bienes inmuebles paga un impuesto de timbre del 2,5% del importe de la transacción. Los ingresos procedentes de la venta de bienes inmuebles no están gravados en Dominica.

El comprador de un coche debe registrar el vehículo y pasar la inspección técnica estatal en Dominica. El registro y la inspección de un coche cuestan 52 $.

Los propietarios de coches y motocicletas pagan el impuesto de circulación y las tasas de licencia anualmente. El importe de las tasas depende de la categoría del vehículo: un coche, un camión o una motocicleta. El propósito de uso también importa: si es personal o comercial.

El propietario de un coche de pasajeros personal paga 200 $ en concepto de impuesto de circulación y tasas de licencia anualmente.

Los propietarios de yates pagan una tasa de registro y una tasa de licencia anual.

La tasa de registro no depende del tamaño ni del desplazamiento del yate y es de EC$1.900 ($704). La tasa anual a partir del segundo año es de EC$950 ($352). Sin embargo, puede reducirse a EC$750 ($278) si se paga por adelantado por tres o cinco años.

La Administración Marítima de Dominica es uno de los cinco registros de embarcaciones privadas más grandes a nivel mundial. Los ciudadanos de Dominica o de otro país de la CARICOM tienen derecho a registrar un yate en el país. Los extranjeros pueden registrar un yate en Dominica abriendo una FME — una Entidad Marítima Extranjera.

Los yates personales se registran de forma remota sin la visita de un inspector de la Administración Marítima.

Lista de documentos para registrar un yate personal en Dominica:

1. Una solicitud de registro.

2. Un documento que confirme la autoridad del solicitante: el pasaporte del propietario o un poder notarial del propietario.

3. Un certificado de propiedad.

4. Una declaración de uso no comercial.

5. Un certificado de desplazamiento.

6. Un certificado de idoneidad del yate para el propósito de uso.

7. Una póliza de seguro.

Las empresas de Dominica pagan un impuesto de sociedades del 25% y contribuyen con el 7% de los salarios de los empleados a los fondos sociales. Las sociedades residentes pagan el impuesto de sociedades por las actividades realizadas tanto en Dominica como en el extranjero. Los no residentes pagan el impuesto solo sobre los beneficios obtenidos en Dominica.

El impuesto de sociedades se paga a más tardar tres meses después del cierre del ejercicio fiscal. El ejercicio fiscal en Dominica finaliza el 30 de junio. El impuesto devengado puede pagarse en tres plazos trimestrales: 25% — 35% — 40%.

Algunos ingresos de sociedades no residentes están sujetos a una retención fiscal del 15%, al igual que para las personas físicas: dividendos, intereses de los depósitos, regalías, rendimiento de alquiler. Sin embargo, al calcular el impuesto de sociedades, este tipo de ingresos no se tienen en cuenta.

En dos semanas, una sociedad de negocios internacionales (IBC) se registra en Dominica de forma remota. El coste de registro es de aproximadamente $2.100, y el coste anual mínimo de mantenimiento de una empresa es de aproximadamente $1.400.

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) se aplica a la venta de bienes y servicios en Dominica. El tipo estándar de IVA es del 15%. No obstante, existe un tipo reducido del 10% para hoteles y empresas de buceo.

Algunos bienes tienen IVA cero. Estos incluyen bienes para exportación, suministros médicos y medicamentos, y alimentos básicos como arroz, leche, azúcar y harina. Además, el IVA no se grava sobre la venta de bienes inmuebles, el alquiler o los servicios financieros.

El IVA puede ser pagado tanto por empresas como por particulares, como los trabajadores autónomos. El contribuyente está obligado a registrarse como pagador de IVA y a pagar el impuesto si los ingresos anuales superan el umbral establecido. Los bienes a los que no se aplica el IVA se excluyen de los ingresos, pero los bienes con IVA cero se incluyen.

Los ingresos mínimos para pagar el IVA:

• para cualquier bien y servicio — EC$250.000 ($92.592);

• para alojamiento en hoteles y buceo — EC$62.500 ($23.148).

El IVA se paga mensualmente. La fecha límite es el día 20 del mes siguiente al de la declaración.

Dominica intercambia información fiscal con otros países, pero no divulga los nombres de los propietarios de las empresas registradas en el país.

Dominica se ha adherido al Convenio sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal. En virtud del Convenio, los países se prestan asistencia mutua en:

• el intercambio de información fiscal;

• la realización de auditorías fiscales simultáneas y la participación en auditorías fiscales en el extranjero;

• la asistencia en la recaudación de impuestos, incluida la adopción de medidas provisionales relativas a los bienes del contribuyente en el extranjero;

• el intercambio de documentos.

Miembros del Convenio intercambian información automáticamente bajo el Estándar Común de Comunicación de Información de la OCDE, CRS. A marzo de 2022, el CRS une a 144 países, incluidos los estados de la UE, el Reino Unido y los EE. UU.

El pasaporte de Dominica se puede obtener por inversión. El Programa de Ciudadanía por Inversión del país ofrece dos opciones de inversión:

• $100.000+ como contribución no reembolsable al Fondo de Diversificación Económica, FDE;
• $200.000+ para la compra de bienes inmuebles de la lista gubernamental.

La cantidad de inversión depende de la composición familiar del inversor. La ciudadanía puede obtenerse para:

• un cónyuge;
• hijos menores de 30 años;
• padres del inversor o de su cónyuge;
• hermanos solteros menores de 25 años del inversor o de su cónyuge.

Aparte de los cónyuges e hijos menores, los miembros de la familia deben ser dependientes económicamente del inversor.

El inversor también paga las tasas de Diligencia debida, tramitación y pasaporte.

El pasaporte de Dominica se expide en un plazo de 2 a 6 meses. El procedimiento más largo es la comprobación de Diligencia debida por parte del gobierno. La aprobación de una solicitud de ciudadanía depende de los resultados de la Diligencia debida.

Solo un agente con licencia puede solicitar la ciudadanía de Dominica por inversión: es un requisito del Programa de Ciudadanía por Inversión. El pasaporte se obtiene a distancia; no es necesario viajar a Dominica.