Tipo impositivo de Portugal en 2026: impuestos sobre la renta, sociedades y propiedad

La tributación en Portugal funciona a través de un sistema integral que grava tanto a las personas físicas como a las jurídicas. La estructura combina impuestos federales con gravámenes municipales. Entender quién paga impuestos, qué categorías se aplican y cuándo vencen los pagos es esencial para el cumplimiento.

Contribuyentes en Portugal: residentes frente a no residentes

Una persona física se convierte en residente fiscal de Portugal al pasar más de 183 días en el país durante un año natural, o al mantener una residencia habitual en Portugal a 31 de diciembre del año fiscal. La residencia fiscal no se produce automáticamente: los solicitantes deben registrarse en la oficina de impuestos portuguesa y proporcionar una dirección en Portugal[1].

Para las personas jurídicas, la residencia fiscal requiere el registro de la sede social o la gestión efectiva en Portugal, junto con la obtención de un número de identificación fiscal portugués.

Los residentes fiscales tributan por su renta mundial, mientras que los no residentes tributan únicamente por la renta de fuente portuguesa.

Los titulares de la Golden Visa de Portugal pueden trasladarse a Portugal y convertirse en residentes fiscales portugueses. También obtienen movilidad global sin visado por el Espacio Schengen, acceso a servicios de bancos europeos y el derecho a trabajar y estudiar en Portugal. Tras 5 años de posesión del permiso de residencia, pueden solicitar la ciudadanía portuguesa y convertirse en ciudadanos de la UE.

Principales categorías de tributación en Portugal

Portugal aplica varias categorías principales de impuestos:

1. Impuestos federales que incluyen el impuesto sobre la renta de las personas físicas, el impuesto sobre la renta de las sociedades, el IVA, el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre dividendos[2].
2. Impuestos municipales que comprenden el impuesto municipal sobre bienes inmuebles, el impuesto de transmisiones patrimoniales y un recargo municipal sobre el impuesto de sociedades[3].
3. Otros gravámenes que incluyen el impuesto de actos jurídicos documentados, las cotizaciones a la seguridad social y el impuesto adicional sobre bienes inmuebles para propiedades de alto valor.

Fechas de vencimiento de impuestos en Portugal

El año fiscal en Portugal coincide con el año natural y transcurre del 1 de enero al 31 de diciembre. Las declaraciones deben presentarse ante el servicio fiscal del 1 de abril al 30 de junio del año siguiente al ejercicio comunicado[4].

El impuesto de sociedades sigue un calendario diferente, con declaraciones vencidas el 31 de mayo y pagos realizados en tres plazos a lo largo del año[5].

La presentación tardía de la declaración anual de impuestos puede dar lugar a una multa de entre €150 y €3.750. El retraso en el pago puede generar intereses y sanciones adicionales, con importes que dependen del tipo y la gravedad de la infracción[6].Units

El impuesto sobre la renta de las personas físicas en Portugal, IRS, utiliza una escala progresiva en la que los tipos aumentan con los niveles de ingresos. El sistema se aplica a los residentes fiscales sobre su renta mundial, mientras que los no residentes se enfrentan a un tipo impositivo fijo únicamente sobre su renta de fuente portuguesa.

Renta imponible en Portugal

Portugal grava varias categorías de renta para los residentes:

1. Rentas del trabajo procedentes de sueldos y salarios pagados por empleadores portugueses o extranjeros.
2. Rentas del trabajo por cuenta propia y beneficios empresariales por actividades realizadas en Portugal o en el extranjero.
3. Rentas del capital, incluyendo intereses, dividendos, cánones y pagos de alquileres.
4. Rentas de pensiones, ya sean de sistemas públicos o privados de pensiones en Portugal o en el extranjero.
5. Ganancias de capital derivadas de la venta de activos como inmuebles o acciones.

Los no residentes pagan impuestos sobre la renta de fuente portuguesa a un tipo fijo del 25%. Esto se aplica a las rentas del trabajo, rentas de actividades profesionales y otras rentas derivadas de actividades o activos en Portugal[7].

Ajustes del impuesto sobre la renta de las personas físicas 2026

Portugal ha introducido varios cambios en el IRS que ajustan los tramos impositivos, amplían las medidas de alivio y añaden nuevas deducciones[8].

1. Los tramos del IRS aumentarán un 3,51%. Esto significa que los umbrales de ingresos de cada tramo impositivo suben un 3,51%, por lo que una mayor parte de los ingresos sigue tributando a tipos más bajos.

Al mismo tiempo, el crecimiento salarial de referencia en el sector privado es del 4,6%, lo que supera el ajuste del 3,51%. Si el salario de alguien aumenta alrededor del 4,6% mientras los tramos suben solo un 3,51%, parte de ese aumento puede pasar a un tramo impositivo superior, elevando ligeramente la carga fiscal efectiva.

2. Las personas que ganen hasta €920 al mes no pagarán IRS. Según la propuesta del Presupuesto del Estado para 2026, el mínimo de existencia subirá a €12.880 al año, por lo que los ingresos anuales hasta este nivel quedan exentos de impuestos.

Este umbral está diseñado para garantizar que cada contribuyente mantenga al menos un ingreso mínimo básico después de impuestos. Si el IRS calculado redujera la renta neta de una persona por debajo de los €12.880, se renuncia al impuesto y no se paga IRS.

3. Las primas por rendimiento siguen exentas de IRS. Los empleados que reciban primas de productividad o rendimiento de hasta el 6% del salario base seguirán beneficiándose de una exención del IRS, prorrogando la medida ya en vigor.

Aunque la prima esté exenta de IRS, se seguirá reteniendo en la fuente al mismo tipo aplicado al salario mensual del empleado. Cualquier exceso de retención se concilia posteriormente en la declaración anual de impuestos.

La exención solo se aplica si el empleador cumple ambas condiciones:

• la empresa aumenta su salario base anual medio en línea con el índice de referencia de la Concertación Social (4,6% para 2026);
• la empresa aumenta el salario base anual de los empleados que ganan por debajo de la media de la empresa en el mismo porcentaje.

4. Los contribuyentes pueden deducir del IRS el IVA de los gastos culturales. El IVA pagado en ciertas compras culturales será deducible en el IRS bajo la categoría de gastos con solicitud de factura. Esto incluye libros y entradas a recintos y eventos culturales, como entradas de teatro, espectáculos de música y danza, y entradas a museos.

Los contribuyentes podrán deducir el 15% del IVA que figure en las facturas, hasta un límite máximo total de €250 por unidad familiar.

5. Aumentan las deducciones por alquiler en el IRS. Se espera que la deducción máxima del IRS por alquiler aumente en los próximos años, pero depende de que el Parlamento apruebe la solicitud de autorización legislativa del Gobierno.

En la actualidad, los contribuyentes pueden deducir el 15% del alquiler pagado, hasta un límite de €700. Este límite de €700 se aplica a la declaración del IRS que se presente el año que viene para los pagos de alquiler realizados en 2026.

Para 2026, se han propuesto dos enfoques diferentes:

• la propuesta del Partido Socialista elevaría el límite a €750 en 2026 y a €800 en 2027;
• el proyecto de ley del Gobierno, en cambio, pretende aumentar el límite de forma más drástica, a €900 en 2026 y a €1.000 en 2027.

Si se aprueba la propuesta del Gobierno, los inquilinos podrían deducir hasta €900 en la declaración del IRS presentada en 2027, y hasta €1.000 en la declaración presentada en 2028.

Desgravaciones en el impuesto sobre la renta de las personas físicas

1. Reembolsos y declaraciones automáticas. Los residentes fiscales portugueses pueden recibir un reembolso si el impuesto retenido durante el año supera su deuda final del IRS. La declaración anual se presenta entre el 1 de abril y el 30 de junio del año siguiente. Los contribuyentes que solo tengan rentas del trabajo o de pensiones procedentes de fuentes portuguesas pueden recibir una declaración automática ya cumplimentada[9].

Las rentas del trabajo y de pensiones se benefician de una deducción específica reglamentaria antes de que se apliquen los tipos impositivos progresivos. El impuesto final a pagar —y cualquier reembolso— depende del ingreso anual total, la situación familiar y las deducciones fiscales aplicables.

2. Deducciones fiscales por gastos subvencionables. Los contribuyentes pueden solicitar deducciones fiscales por determinados gastos, como sanidad (15%), educación (30%) y residencias para personas dependientes (25%), sujetos a topes anuales. Las primas de los seguros de salud pueden calificar cuando se tratan como gastos sanitarios subvencionables[10].

3. Declaración conjunta frente a separada. Los matrimonios y las parejas de hecho pueden presentar la declaración de forma conjunta o separada. Bajo la tributación conjunta, las rentas se agregan y se dividen por un 50% a efectos de tipo impositivo, lo que puede reducir la carga fiscal efectiva. La elección puede hacerse cada año[11].

4. Régimen para retornados y sanciones. Los antiguos residentes fiscales portugueses que vuelvan a ser residentes fiscales en Portugal pueden acogerse al régimen para retornados: el 50% de las rentas del trabajo por cuenta ajena o propia queda excluido de impuestos, hasta €250.000 anuales, durante 5 años consecutivos[12].

Más allá del impuesto sobre la renta de las personas físicas, los individuos en Portugal se enfrentan a varios gravámenes adicionales que afectan a su carga fiscal global. Estos impuestos se dirigen a categorías de ingresos específicas y a grandes patrimonios.

Recargo de solidaridad sobre rentas altas

Los residentes con rentas altas pagan un recargo de solidaridad adicional sobre el impuesto sobre la renta ordinario. El recargo se aplica al 2,5% sobre la base imponible entre €80.000 y €250.000, y al 5% sobre los ingresos que superen los €250.000[13].

Impuesto sobre dividendos

Los ingresos por dividendos tributan a un tipo fijo del 28% tanto para residentes como para no residentes. Este tipo puede reducirse en virtud de los convenios de doble imposición aplicables en Portugal[14].

Los dividendos recibidos de sociedades registradas en jurisdicciones que figuren en la lista negra de paraísos fiscales de Portugal se enfrentan a un tipo superior del 35%.

Impuesto de actos jurídicos documentados sobre donaciones, sucesiones y ventas de empresas

El impuesto sobre actos jurídicos documentados se aplica a operaciones específicas a tipos fijos:

• se aplica un tipo del 5% a la venta de una empresa o participación accionarial;
• se aplica un tipo del 10% a las donaciones y sucesiones, excepto para las transmisiones a familiares directos (cónyuge, hijos, padres, nietos, abuelos)[15].

Cotizaciones a la seguridad social para empleados y autónomos

Los empleados aportan el 11% de su salario bruto a la seguridad social[16].

Los trabajadores autónomos cotizan a un tipo del 21,4% sobre su base de ingresos, calculada como un tercio de la retribución pertinente determinada en cada periodo de declaración[17].

Los expatriados pueden beneficiarse de un tipo impositivo fijo del 25% en Portugal, pero solo si siguen siendo no residentes y tributan únicamente por sus ingresos de fuente portuguesa. De lo contrario, tributan en una escala progresiva de hasta el 48% sobre la renta mundial. Junto a estas reglas básicas, Portugal también ofrece regímenes fiscales e incentivos específicos, aunque los cambios recientes han remodelado el panorama para los profesionales extranjeros.

Régimen de Residente No Habitual

Hasta el 1 de enero de 2024, el régimen fiscal de Residente No Habitual (NHR) de Portugal concedía ventajas sustanciales a ciertos nuevos residentes fiscales. Estas incluían un tipo impositivo fijo del 20% para las personas físicas sobre las actividades calificadas de alto valor añadido y exenciones sobre ciertas rentas de fuente extranjera. El régimen se cerró a nuevos solicitantes en esa fecha.

Las personas que ya poseían el estatus NHR antes del cierre mantienen el régimen durante el resto de su derecho de 10 años, siempre que sigan cumpliendo las condiciones aplicables[18].

NHR 2.0: 20% fijo para profesionales altamente cualificados

Portugal introdujo el régimen fiscal IFICI, a menudo llamado NHR 2.0, para proporcionar incentivos fiscales a los nuevos residentes que trabajen en investigación, innovación y ciertos sectores orientados a la exportación.

Las condiciones clave incluyen:

• no haber sido residente fiscal portugués en los 5 años naturales anteriores;
• llevar a cabo actividades calificadas de alta cualificación para una entidad elegible;
• cumplir el nivel de cualificación requerido, generalmente el nivel 5 o superior del MEC o el ISCED.

Las personas elegibles pagan un tipo fijo del 20% sobre las rentas del trabajo y profesionales portuguesas que califiquen. La mayoría de las rentas de fuente extranjera están exentas, mientras que las pensiones siguen tributando a tipos progresivos. El régimen puede aplicarse durante 10 años[19].

Las personas jurídicas que operan en Portugal se enfrentan al impuesto sobre la renta de las sociedades sobre sus beneficios, con tipos que varían según la región y las características de la empresa. Se aplican recargos adicionales a los niveles de beneficios más elevados.

Tipos del impuesto de sociedades en Portugal por región

El tipo estándar del impuesto de sociedades en Portugal continental es del 19%. El tipo es inferior en Madeira y las Azores (13%).

Se aplica un recargo estatal adicional a los beneficios empresariales que superen los €1,5 millones y se devenga únicamente sobre la parte del beneficio imponible que supere dicho umbral[20].

Calendario de presentación y pago del impuesto de sociedades

Las empresas realizan tres pagos fraccionados del impuesto sobre la renta de las sociedades durante el año, generalmente en julio, septiembre y diciembre, calculados en función de la cuota tributaria del año anterior. La liquidación final se realiza al presentar la declaración anual del impuesto de sociedades.

Se requiere una auditoría legal cuando una empresa supera al menos dos de los siguientes umbrales durante dos años consecutivos:

• activos totales superiores a €1,5 millones;
• volumen de negocios neto superior a €3 millones;
• un promedio de más de 50 empleados durante el año.

Las empresas en Portugal pagan varios impuestos además del impuesto sobre la renta de las sociedades, incluidos el impuesto sobre el valor añadido, los gravámenes sobre las rentas del capital y las cotizaciones a la seguridad social de los empleados.

El IVA en Portugal

El IVA se aplica a la entrega de bienes y la prestación de servicios, las adquisiciones intracomunitarias y las importaciones realizadas por sujetos pasivos. El tipo aplicable depende del tipo de bienes o servicios y de si la transacción tiene lugar en Portugal continental, Madeira o las Azores.

Las declaraciones del IVA se presentan trimestralmente si el volumen de negocios anual de la empresa en el año anterior no supera los €650.000. Si el volumen de negocios supera ese umbral, las declaraciones deben presentarse mensualmente[21].

Impuesto sobre dividendos para personas jurídicas

El impuesto sobre dividendos en Portugal se devenga a diferentes tipos para residentes fiscales y no residentes:

• 35% — para entidades en jurisdicciones de paraísos fiscales de la lista negra;
• 28% — para empresas que son residentes fiscales de Portugal;
• 25% — si una empresa no residente recibe dividendos de una empresa portuguesa.

Impuesto de actos jurídicos documentados y cotizaciones del empleador a la seguridad social

Las empresas pueden estar sujetas al impuesto de actos jurídicos documentados en determinadas transacciones. Por ejemplo, las transmisiones gratuitas suelen tributar al 10%, y la transmisión de un establecimiento comercial puede estar sujeta a un tipo del 5%.

Todos los empleadores en Portugal deben pagar cotizaciones a la seguridad social sobre la remuneración de los empleados. El tipo estándar del empleador es del 23,75%, aplicable a la mayoría de las empresas del sector privado.

Portugal ofrece varios regímenes de incentivos que reducen el tipo efectivo del impuesto de sociedades para las empresas que cumplan los requisitos, en particular las pequeñas y medianas empresas y las compañías de regiones o sectores específicos.

Impuesto de sociedades reducido para PYMES

Pueden aplicarse tipos reducidos del impuesto sobre la renta de las sociedades a las PYMES y a las empresas de pequeña y mediana capitalización en Portugal, dependiendo del lugar de ubicación de la entidad y de la renta imponible, de la siguiente manera:

• 15% sobre los primeros €50.000 de renta imponible para sociedades residentes y establecimientos permanentes portugueses de sociedades no residentes;
• 10,5% sobre los primeros €50.000 en la Región Autónoma de Madeira y la Región Autónoma de las Azores;
• 12,5% para las empresas que realicen su actividad y tengan su gestión efectiva en territorios del interior de Portugal continental que reúnan los requisitos;
• 8,75% sobre los primeros €50.000 en territorios beneficiarios calificados de las Azores y Madeira.

Zona Franca de Madeira: 5% de impuesto de sociedades

Las empresas de Portugal con licencia de la Zona Franca de Madeira, ZFM, pueden beneficiarse de un tipo del impuesto sobre la renta de las sociedades del 5%, sujeto a las siguientes condiciones:

• licencia concedida entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2026;
• validez: hasta el 31 de diciembre de 2033;
• ingresos calificados: principalmente ingresos de transacciones con no residentes u otras entidades con licencia de la ZFM;
• condiciones y topes: requiere sustancia y creación de empleo y está sujeto a techos reglamentarios.

En algunos casos, los accionistas también pueden beneficiarse de exenciones fiscales sobre los repartos de beneficios relacionados con las rentas gravadas bajo el régimen, hasta el 31 de diciembre de 2033[22].

Los propietarios de inmuebles en Portugal se enfrentan a múltiples impuestos en diferentes etapas de la propiedad, desde la adquisición hasta la venta, pasando por la tenencia anual. El sistema incluye impuestos de transmisiones, impuestos municipales y un impuesto sobre el patrimonio para bienes inmuebles de alto valor.

Impuesto de transmisiones patrimoniales

El impuesto de transmisiones patrimoniales se paga una vez al comprar bienes inmuebles. Los tipos varían según el tipo de propiedad y el precio de compra.

Zona rural. Si la propiedad está situada en una zona rural, el tipo impositivo es del 5%. Sin embargo, los bienes inmuebles comerciales tributan a un tipo del 6,5%, independientemente de su ubicación (urbana o rural).

Zona urbana. Se aplica una escala de tributación progresiva para el desarrollo urbano residencial. Se tiene en cuenta el coste y el propósito de la compra como vivienda permanente o para alquiler.

Si la propiedad cuesta hasta €106.346, el impuesto es del 0% para lugares de residencia permanente y del 1% para los no permanentes. El resto de los tramos impositivos marginales son los mismos para ambos tipos de propiedad:

• 2% para propiedades por valor de €106.346—145.470;
• 5% para propiedades por valor de €145.470—198.347;
• 7% para propiedades por valor de €198.347—330.539;
• 8% para propiedades por valor de €330.539—660.982;
• 6% para propiedades por valor de €660.982—1.150.853;
• 7,5% para propiedades por valor superior a €1.150.853[23].

A partir de 2026, los umbrales de los tramos del IMT aumentarán un 2%, lo que significa que los límites del valor de la propiedad para cada tramo impositivo subirán mientras que los tipos se mantienen sin cambios. En la práctica, esto permite a los compradores de propiedades con precios ligeramente superiores mantenerse en tramos más bajos y reduce el impacto de la inflación de los precios en el IMT a pagar.

El impuesto de transmisiones patrimoniales debe pagarse el día de la liquidación o el día hábil siguiente[24].

Impuesto municipal sobre bienes inmuebles

El impuesto municipal sobre bienes inmuebles se paga anualmente y se calcula sobre el valor imponible de la propiedad[25]. El tipo depende de la ubicación de la propiedad:

• 0,3—0,45% para propiedades urbanas;
• 0,8% para propiedades rústicas.

No se cobra el impuesto si el ingreso anual de la unidad familiar es inferior a €17.295. La propiedad debe destinarse únicamente a residencia permanente y no costar más de €67.260.

Puede aplicarse una exención temporal separada durante 3 años para una vivienda permanente con un valor imponible de la propiedad de hasta €125.000, siempre que el ingreso anual de la unidad familiar no supere los €153.300.

El impuesto puede pagarse de una sola vez o por partes:

• el impuesto de hasta €100 debe pagarse antes del 31 de mayo;
• el impuesto de €100 a €500 se paga una vez hasta el 31 de mayo o en dos plazos: hasta el 31 de mayo y el 30 de noviembre;
• el impuesto de más de €500 se paga de una sola vez hasta el 31 de mayo o en tres plazos: hasta el 31 de mayo, el 31 de agosto y el 30 de noviembre.

Impuesto sobre el patrimonio en Portugal

El impuesto adicional sobre bienes inmuebles (AIMI) funciona como un impuesto sobre el patrimonio para las tenencias inmobiliarias de alto valor[25]. Para las personas físicas y las herencias indivisas, se aplica una deducción de €600.000 al valor imponible total de la propiedad, que se eleva a €1.200.000 para los declarantes conjuntos.

Se aplican tipos progresivos al importe imponible tras las deducciones:

• 0,7% sobre la base imponible;
• 1% sobre valores de propiedad entre €1—2 millones para personas físicas y €2—4 millones para declarantes conjuntos;
• 1,5% sobre valores de propiedad que superen los €2 millones para personas físicas y los €4 millones para declarantes conjuntos.

Las empresas pagan el AIMI a un tipo del 0,4% sin deducción. Las entidades en jurisdicciones de paraísos fiscales pagan un 7,5%.

Las ganancias de capital derivadas de la venta de activos están sujetas a tributación en Portugal, con reglas diferentes para acciones y bienes inmuebles según el estado de residencia del pagador.

Ganancias de capital por venta de acciones

Las ganancias de capital derivadas de la venta de acciones tributan a un tipo fijo del 28%. Este tipo se aplica tanto a residentes como a no residentes.

Para las acciones no cotizadas, solo el 50% de la ganancia de capital está sujeta a impuestos, lo que reduce efectivamente la carga fiscal[26].

Ganancias de capital en Portugal por venta de bienes inmuebles

Para los residentes fiscales portugueses, la regla general funciona del siguiente modo:

• el 50% de la ganancia de capital neta se incluye en la base imponible;
• esta parte imponible se suma a otros ingresos y tributa a los tipos progresivos del IRS[27].

Para algunos residentes, puede aplicarse una exención alternativa. Los mayores de 65 años o quienes reciban una pensión por invalidez permanente pueden reinvertir los beneficios en planes de pensiones calificados o productos de seguros y ahorro para la jubilación elegibles en un plazo de 6 meses, con sujeción a las condiciones legales[28].

Para los no residentes, el enfoque estándar es más estricto[29]:

• el 100% de la ganancia de capital neta es imponible, a menudo a un tipo fijo;
• los residentes de la UE y el EEE pueden optar por la tributación equivalente a la de los residentes, que puede aplicar la regla de inclusión del 50% y los tipos progresivos, sujeto a las condiciones pertinentes.

Portugal no aplica un impuesto de sucesiones general. En su lugar, las transmisiones de activos por herencia o donación están sujetas al impuesto de actos jurídicos documentados (Imposto do Selo)[30].

Las transmisiones a familiares directos (cónyuges, hijos, nietos, padres y abuelos) están completamente exentas del impuesto de actos jurídicos documentados.

Para las transmisiones a otros beneficiarios, incluidos parientes lejanos y personas sin parentesco, se aplica el impuesto de actos jurídicos documentados a un tipo del 10%.

Los ingresos por la venta de criptoactivos con un periodo de tenencia inferior a 1 año tributan a un tipo del 28%. Si se mantienen durante más de un año, el contribuyente queda exento de pagar cualquier impuesto.

Los poseedores de criptomonedas en Portugal tampoco tienen que pagar impuestos por las ventas de cripto a cripto ni por los criptoactivos no fungibles, como los NFT.

Sin embargo, los ingresos por la venta de criptoactivos deberán declararse como parte del IRS, el impuesto sobre la renta de las personas físicas. La ley que establece estas condiciones entró en vigor en febrero de 2024[31].

Los EE. UU. ofrecen un régimen fiscal más sencillo, pero con tipos impositivos potencialmente más altos para las rentas elevadas e impuestos estatales complejos.

Impuestos en EE. UU.

Los tipos del impuesto federal sobre la renta en EE. UU. son del 10 al 37%. Además, la mayoría de los estados imponen sus propios impuestos sobre la renta, que pueden variar enormemente. Los residentes tributan por su renta mundial, de forma similar a Portugal.

El tipo del impuesto de sociedades federal es del 21%, tras la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017. Los impuestos de sociedades estatales varían, lo que añade complejidad a la carga fiscal total.

Las ganancias de capital tributan al 0%, 15% o 20%, dependiendo del tramo de ingresos del contribuyente. Las ganancias de capital a corto plazo de activos mantenidos menos de un año tributan como renta ordinaria.

Impuesto de sucesiones. Existe un impuesto federal sobre el patrimonio para herencias valoradas en más de $15 millones a partir de 2026. También se aplica el impuesto sobre donaciones con una exención vitalicia por el mismo importe. Los tipos pueden llegar al 40%.

El impuesto de la Seguridad Social es del 6,2% para los empleados y del 6,2% para los empleadores, con un tope de ingresos de $184.500 en 2026. El impuesto de Medicare es un 1,45% adicional tanto para empleados como para empleadores, sin tope de ingresos.

Tratado fiscal entre EE. UU. y Portugal

El tratado fiscal entre EE. UU. y Portugal ayuda a evitar la doble imposición sobre la renta transfronteriza asignando los derechos de imposición y proporcionando alivio cuando ambos países pueden gravar la misma renta. El alivio se concede a través de deducciones fiscales por impuestos extranjeros, de modo que el impuesto pagado en un país puede acreditarse contra el impuesto debido por la misma renta en el otro.

A efectos del convenio, un residente es alguien sujeto a impuestos en un país en función de criterios como la residencia, el domicilio o el lugar de gestión. Si una persona es residente en ambos países, las reglas de desempate determinan una única residencia por convenio, utilizando pruebas como la vivienda permanente, el centro de intereses vitales, la vivienda habitual y la nacionalidad.

Convenio de totalización entre EE. UU. y Portugal

EE. UU. y Portugal tienen un Convenio de Totalización de la Seguridad Social diseñado para evitar la doble cotización y proteger los derechos a las prestaciones de las personas que han trabajado en ambos países[32].

En virtud del convenio:

1. Los trabajadores pueden combinar los periodos de cobertura en ambos países para calificar para las prestaciones de jubilación, invalidez o supervivencia si no cumplen los requisitos mínimos en un solo sistema.
2. Los empleados están cubiertos por el sistema de seguridad social del país donde trabajan.
3. Los empleados destinados temporalmente al otro país por un periodo de hasta 5 años siguen cubiertos únicamente por el sistema de su país de origen y están exentos de las cotizaciones del país anfitrión.

En general, el acuerdo garantiza que los trabajadores no tengan que pagar impuestos de seguridad social en ambos países por los mismos ingresos y ayuda a preservar el derecho a las prestaciones a través de las fronteras.

Portugal tiene convenios para evitar la doble imposición (CDI) vigentes con 79 países. La lista incluye los estados de la UE, EE. UU., Canadá, Japón, China, India y los Emiratos Árabes Unidos[33].

Además de los CDI, Portugal tiene acuerdos de intercambio de información fiscal con:

• Andorra;
• Antigua y Barbuda;
• Bermudas;
• las Islas Vírgenes Británicas;
• Gibraltar;
• las Islas Caimán;
• Liberia;
• San Cristóbal y Nieves;
• Santa Lucía;
• Turcas y Caicos.

Los CDI establecen reglas sobre cómo dos países gravan la misma renta, por lo que es menos probable que las personas físicas y las empresas tributen dos veces. En general, la renta tributa primero en el país de origen, y el país de residencia concede después una desgravación mediante un crédito fiscal extranjero. Si el impuesto del país de residencia es más alto, el contribuyente suele pagar la diferencia tras acreditar el impuesto ya pagado en el extranjero.

Los tratados también establecen normas específicas y, a menudo, tipos de retención reducidos para pagos transfronterizos como dividendos, intereses y cánones.

Para obtener la residencia fiscal en Portugal, una persona debe primero asegurarse el derecho legal a residir en el país. La residencia fiscal suele depender del estatus migratorio y de la presencia real, por lo que elegir la vía de residencia adecuada es el punto de partida.

Portugal ofrece varias opciones de residencia diseñadas para diferentes perfiles, incluyendo inversores, trabajadores remotos, personas económicamente independientes y especialistas altamente cualificados. Con la excepción de la Golden Visa, estas rutas convierten al titular en residente fiscal portugués, porque el mantenimiento del permiso suele requerir pasar al menos la mitad del año en Portugal.

Golden Visa de Portugal para inversores

La Golden Visa de Portugal es una de las rutas más populares para personas con alto patrimonio. Concede la residencia mediante una inversión elegible, con opciones que parten de los €250.000. Para mantener el permiso, el titular solo tiene que pasar 7 días al año en Portugal.

Se pueden incluir miembros de la familia, que normalmente cubren al cónyuge, hijos menores de 26 años y padres.

Visado D7 de Portugal para personas con independencia económica

El Visado D7 de Portugal está dirigido a personas con ingresos pasivos estables de fuera de Portugal, como pensiones, rentas de alquiler, dividendos, cánones o rentabilidad de la inversión. En 2026, el requisito de ingreso mensual mínimo para el visado D7 es de €920 mensuales.

La reunificación familiar está disponible para el cónyuge, hijos menores de 21 años y padres, con una capacidad económica adicional evaluada en un +50% para el cónyuge y un +30% por cada hijo dependiente.

Visado D8 de Portugal para trabajadores remotos

El visado para nómadas digitales está diseñado para personas que trabajan a distancia para empleadores o clientes con sede fuera de Portugal mientras viven en el país. Los solicitantes deben cumplir los criterios de elegibilidad, incluido un ingreso mensual mínimo, que es de €3.680 en 2026.

Se permite la inclusión familiar y cubre al cónyuge, hijos menores de 21 años y padres.

Visado de Talento Global de Portugal para profesionales altamente cualificados

El Visado de Talento Global de Portugal se dirige a profesionales altamente cualificados que puedan contribuir al ecosistema académico y de innovación de Portugal. Requiere una colaboración formal con una universidad o institución de investigación portuguesa reconocida.

La elegibilidad suele enmarcarse en poseer al menos una licenciatura y tener entre 3 y 5 años de experiencia relevante. La tasa de participación es de €170.000, cubriendo al solicitante principal y hasta 3 dependientes, incluidos el cónyuge e hijos menores de 26 años.

Immigrant Invest asiste a sus clientes en la obtención de permisos de residencia mediante un proceso estructurado que incluye la selección del programa, la preparación de la documentación y la gestión de la presentación. Operamos desde 2006 y hemos ayudado a más de 10.000 clientes a obtener la residencia en el extranjero. Trabajamos exclusivamente con programas autorizados por el gobierno y actuamos como intermediarios con licencia cuando se requiere acreditación.

Immigrant Invest apoya a los solicitantes de permisos de residencia en Portugal con un enfoque orientado al cumplimiento que cubre todo el ciclo de vida del caso, incluyendo:

1. Evaluación de elegibilidad y riesgos, que abarca la verificación de ingresos, el análisis del historial bancario, la identificación de lagunas en los documentos, la revisión de antecedentes penales, la evaluación de denegaciones previas y las comprobaciones de prevención de blanqueo de capitales y sanciones.
2. Pruebas financieras y estructuración de pagos, garantizando que los fondos sean trazables y que los pagos se realicen desde la propia cuenta del solicitante.
3. Preparación y empaquetado de documentos, incluyendo listas de comprobación detalladas, formato y orden correctos, así como traducción certificada y legalización cuando sea necesario.
4. Gestión del caso etapa por etapa con hitos claros y comunicación estructurada con las partes interesadas del programa pertinentes.
5. Pasos prácticos para el traslado, incluyendo la obtención del NIF, la apertura de una cuenta bancaria, la obtención de un alojamiento conforme y la coordinación de la biometría y las citas con la AIMA.
6. Apoyo relacionado con la propiedad según sea relevante para la ruta de residencia seleccionada.
7. Apoyo en caso de denegación, incluyendo un análisis de los motivos de la denegación y la preparación de una estrategia de apelación o nueva solicitud.
8. Asistencia posterior a la aprobación con las renovaciones y la planificación a largo plazo, incluyendo las vías para obtener la residencia permanente y la ciudadanía cuando proceda.

Como parte del proceso de planificación de la residencia, también coordinamos con asesores fiscales para ayudar a los clientes a evaluar las implicaciones fiscales y estructurar su traslado de forma adecuada.

1. La residencia fiscal suele requerir una estancia legal en Portugal y más de 183 días en el país durante un año fiscal.
2. Los residentes pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas por sus ingresos mundiales a tipos progresivos de hasta el 48%.
3. Los no residentes pagan impuestos sobre los ingresos de fuente portuguesa a un tipo fijo del 25%.
4. El impuesto de sociedades estándar en el continente es del 19%, con posibles recargos.
5. No hay un impuesto general sobre el patrimonio o las sucesiones en Portugal, pero las propiedades residenciales de alto valor pueden estar gravadas. Las transmisiones a familiares directos suelen estar exentas del impuesto de actos jurídicos documentados.
6. Los regímenes especiales incluyen el IFICI y el régimen de sociedades del 5% de Madeira para ingresos calificados.
7. Portugal tiene 79 convenios fiscales que ayudan a evitar la doble imposición y asignan los derechos de gravamen entre jurisdicciones.
8. Para convertirse en residente fiscal en Portugal, hay que obtener primero un permiso de residencia, por ejemplo a través de la Golden Visa de Portugal.

1. Fuente: PwC — Portugal tax residence
2. Fuente: Portal das Finanças — Taxpayer Support
3. Fuente: Gov.pt — Pay Municipal Property Tax Service
4. Fuente: Gov.pt — Entregar a declaração do IRS
5. Fuente: PwC — Corporate tax administration
6. Fuente: Portal das Finanças — RGIT, Article 116
7. Fuente: PwC — Personal income tax in Portugal
8. Fuente: ECO News — From IRS to IMT, the new year brings tax cuts
9. Fuente: Portal das Finanças — Refund if withholding exceeds final IRS due
10. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 78-C, Artículo 78-D, Artículo 84
11. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 69
12. Fuente: Portal das Finanças — CIRS Artículo 12-A
13. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 68.º-A
14. Fuente: PwC — Portugal individual income determination
15. Fuente: Portal das Finanças — Stamp Duty Information Page
16. Fuente: Gov.pt — Social Security contributions
17. Fuente: PwC — Other taxes in Portugal
18. Fuente: Portal das Finanças — Register as a Non-Habitual Resident
19. Fuente: Portal das Finanças — IFICI regime
20. Fuente: PwC — Corporate taxes in Portugal
21. Fuente: Gov.pt — Value Added Tax in Portugal
22. Fuente: Portal das Finanças — Portuguese Tax Code, Artículo 36
23. Fuente: APCMC — IMT Practical Tables in Force 2026
24. Fuente: Portal das Finanças — Artículo 36 of the IMT Code
25. Fuente: Portal das Finanças — Municipal taxes in Portugal
26. Fuente: PwC — Portugal individual income determination
27. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 43(2)
28. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 10(7)
29. Fuente: Portal das Finanças — CIRS, Artículo 72
30. Fuente: Gov.pt — Tax liability on the transfer of property through inheritance
31. Fuente: Diário da República — Portaria 39-B/2024 Publicación Oficial
32. Fuente: Administración de la Seguridad Social de los EE. UU. — Convenio de totalización con Portugal
33. Fuente: Portal das Finanças — Double taxation treaties signed by Portugal