Optimización fiscal en Hungría: aliviando la carga financiera al trasladarse a la UE

El sistema fiscal de Hungría se clasifica constantemente entre los más competitivos y atractivos para los inversores en Europa. Esta reputación se debe a sus bajas tasas impositivas fijas tanto sobre la renta personal como sobre el impuesto de sociedades, una serie de regímenes fiscales especiales como el KATA, y opciones accesibles para que los ciudadanos extranjeros obtengan la residencia y se beneficien de las ventajas fiscales locales.

El impuesto de sociedades más bajo de Europa. En el centro de su atractivo se encuentra el excepcionalmente bajo tipo del impuesto de sociedades, de solo el 9%, que destaca como el más bajo entre todos los estados miembros de la UE.

Impuesto sobre la renta personal fijo. Hungría destaca en la UE por aplicar un impuesto sobre la renta fijo del 15%, no una escala progresiva como la mayoría de los demás estados miembros. Este enfoque sencillo no solo simplifica el cumplimiento fiscal, sino que también reduce significativamente la carga fiscal para las personas con altos ingresos, los empresarios y las empresas.

Fiscalidad simplificada para pequeños contribuyentes. El sistema de suma fija KATA es un régimen fiscal simplificado en Hungría diseñado para pequeños contribuyentes como los autónomos.

Existe un límite de ingreso anual de HUF 18 millones o €48.000 bajo el sistema KATA. Para permanecer dentro del régimen, las personas pagan una tarifa mensual fija de HUF 75.000, o €200, que cubre todas las obligaciones de impuesto sobre la renta personal y seguridad social.

Ventajas para contribuyentes de otros países. Para los residentes de jurisdicciones con alta carga fiscal como EE. UU., Reino Unido e Israel, el régimen fiscal húngaro puede proporcionar un alivio sustancial. Los convenios de doble imposición de Hungría con estos países agilizan aún más las actividades financieras transfronterizas, haciendo que las transferencias de dinero a Hungría sean eficientes y ventajosas desde el punto de vista fiscal.

Obtención de la residencia fiscal húngara. Pasar 183 días o más dentro de un año natural en Hungría califica a una persona como residente fiscal húngaro.

Sin embargo, las autoridades húngaras también pueden aplicar la prueba del centro de intereses, que considera dónde se encuentran los principales lazos económicos y personales de una persona. Los factores clave incluyen:

• ubicación de la actividad empresarial o profesional principal;

• residencia de familiares cercanos;

• propiedad o arrendamiento de bienes inmuebles en Hungría;

• cuentas bancarias locales o lugar de residencia habitual.

Por lo tanto, es posible convertirse en residente fiscal húngaro sin pasar 183 días en el país, si su centro de intereses vitales, como negocios, propiedades, familia o residencia habitual, se encuentra en Hungría. Esto es particularmente relevante para las personas con movilidad que dividen su tiempo entre países o mantienen operaciones comerciales internacionales.

En ambos casos, ya sea por días de presencia o por centro de intereses, se requiere un registro formal ante la autoridad fiscal húngara para ser reconocido como residente fiscal.

Los extranjeros pueden obtener la residencia húngara por inversión solicitando la Golden Visa de Hungría, conocida oficialmente como Permiso de Inversor Invitado. Esta vía permite a los ciudadanos no comunitarios adquirir la residencia a largo plazo en Hungría realizando una inversión que cumpla los requisitos.

Una vez concedida la residencia y la persona comienza a residir físicamente en Hungría, puede convertirse en residente fiscal según la regla de los 183 días o, en algunos casos, según la prueba del centro de intereses.

Durante la última década, Hungría ha reducido constantemente sus tipos impositivos para atraer inversión extranjera, estimular el crecimiento económico y simplificar el cumplimiento fiscal. Las reformas fiscales más impactantes comenzaron en 2017, reconfigurando significativamente el entorno fiscal empresarial e individual del país.

Reformas del impuesto sobre la renta personal. Antes de 2011, Hungría tenía un sistema de IRPF progresivo con tipos del 17% y 32%. En 2011, el sistema de IRPF se reformó para implementar un tipo fijo del 16%.

En 2016, el tipo fijo del IRPF se redujo aún más al 15%, simplificando la estructura fiscal y reduciendo la carga fiscal de las personas.

Del 19% al 9% de impuesto de sociedades. En 2017, Hungría implementó una reforma innovadora, reduciendo drásticamente el tipo del impuesto de sociedades del 19% a solo el 9%, posicionándose como la jurisdicción con los impuestos más bajos para las empresas de la UE.

Como resultado directo de la reforma:

1. Las grandes empresas que anteriormente pagaban el tipo del 19% ahorraron un estimado de HUF 132 mil millones en 2017 y HUF 140 mil millones en 2018.

2. Las empresas más pequeñas, que vieron su tipo impositivo caer del 10% al 9%, ahorraron colectivamente HUF 20 mil millones anualmente durante el mismo período.

3. La reforma reforzó la reputación de Hungría como paraíso fiscal dentro de la UE que puede competir con países tradicionalmente de baja fiscalidad como Chipre o Irlanda.

El paquete de reforma fiscal de Hungría para 2025 tiene como objetivo estimular el consumo interno, apoyar a las familias y atraer inversión internacional. Estas son las medidas clave anunciadas para 2025.

Beneficios fiscales familiares ampliados. Los beneficios fiscales sobre la renta para las familias se duplicarán en dos etapas para enero de 2025, proporcionando un mayor alivio a los hogares con hijos.

Exención del impuesto sobre la renta personal para madres con 2-3 hijos. A partir de octubre de 2025, las madres de tres hijos estarán totalmente exentas de pagar el impuesto sobre la renta personal.

Incentivos fiscales reforzados para I+D. Las empresas involucradas en innovación y desarrollo tecnológico se beneficiarán de créditos fiscales mejorados. Permite deducir hasta el 200% de los costes elegibles de la base imponible del impuesto de sociedades y, potencialmente, reduce la obligación del impuesto de sociedades a cero.

Expansión del régimen KATA. El régimen fiscal simplificado de tipo fijo para autónomos y pequeños empresarios se ajustará para incluir más profesiones elegibles y proporcionar mayores umbrales de ingreso anual, permitiendo a los nómadas digitales y residentes autónomos minimizar legalmente los impuestos a través de un pago mensual fijo.

El marco fiscal de Hungría combina tipos bajos y estructuras simplificadas, presentando beneficios significativos tanto para empresas como para particulares. El impuesto sobre la renta personal fijo del 15% y el tipo del impuesto de sociedades del 9%, el más bajo de Europa, son los pilares del atractivo de Hungría para la optimización fiscal.

Las cotizaciones a la seguridad social, pagaderas tanto por empleadores como por empleados, son moderadas en comparación con otros países de la UE, y existen más oportunidades de optimización a través de los impuestos empresariales locales flexibles de Hungría, que oscilan entre el 0 y el 2%, dependiendo del municipio.

El régimen fiscal de suma fija KATA de Hungría simplifica el cumplimiento, lo que lo hace particularmente atractivo para autónomos, nómadas digitales y pequeños empresarios.

La siguiente tabla resume los impuestos clave y sus tipos, ilustrando claramente por qué Hungría se está convirtiendo cada vez más en una opción preferida entre empresas y particulares de jurisdicciones con altos impuestos:

Hungría mantiene amplios convenios de doble imposición (CDI) con más de 80 países, incluidos Estados Unidos, Reino Unido e Israel. Estos convenios reducen o eliminan significativamente la doble imposición sobre los ingresos obtenidos internacionalmente.

Las disposiciones importantes dentro de los convenios de doble imposición incluyen artículos sobre:

1. Residencia. Aclara la residencia fiscal, previniendo conflictos de doble residencia a través de pruebas de desempate como domicilio permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad.

2. Dividendos. Limita los tipos de retención fiscal sobre los pagos de dividendos transfronterizos, generalmente limitando los tipos entre el 5 y el 15%, lo que permite una repatriación eficiente de los beneficios.

3. Intereses y cánones. A menudo reduce los tipos de retención fiscal sobre los pagos de intereses y cánones, fomentando estrategias de propiedad intelectual y acuerdos de financiación.

4. Ganancias de capital. Normalmente exime ciertas ganancias transfronterizas de impuestos en el país de origen, facilitando estrategias beneficiosas de gestión de activos.

5. Doble imposición. Proporciona mecanismos como créditos fiscales extranjeros o exenciones, asegurando que los contribuyentes no paguen impuestos dos veces sobre los mismos ingresos.

Más allá de los convenios de doble imposición, Hungría se adhiere al marco de información internacional, el Estándar Común de Información (CRS) a nivel mundial. Bajo el marco CRS, Hungría intercambia información de cuentas financieras con más de 100 jurisdicciones a nivel mundial. Los inversores deben garantizar divulgaciones precisas para evitar problemas de cumplimiento.

Estados Unidos utiliza un modelo de tributación basado en la ciudadanía, lo que significa que los ciudadanos estadounidenses están obligados a presentar y pagar impuestos al IRS independientemente de dónde vivan o obtengan ingresos. Sin embargo, el convenio de doble imposición entre EE. UU. y Hungría ayuda a evitar que se les graven dos veces los mismos ingresos.

Si se traslada a Hungría y se convierte en residente fiscal húngaro, normalmente pagará un 15% de impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos mundiales. Según los convenios de doble imposición de Hungría, este impuesto a menudo puede acreditarse contra su obligación fiscal estadounidense, lo que ayuda a reducir o incluso eliminar la doble imposición.

Por el contrario, si usted no es residente, Hungría solo grava los ingresos de origen húngaro y no grava en absoluto los ingresos de origen extranjero.

En cualquier caso, los tipos impositivos comparativamente bajos de Hungría pueden reducir sustancialmente su carga fiscal global efectiva total.

Hungría cumple plenamente con FATCA, compartiendo automáticamente información con las autoridades fiscales de EE. UU. Los estadounidenses que residen en Hungría deben informar anualmente al IRS sobre sus cuentas financieras e ingresos extranjeros, aunque los tipos impositivos favorables de Hungría mitigan significativamente la exposición fiscal general.

El clima fiscal de Hungría genera beneficios financieros tangibles. Particularmente para los que tienen altos ingresos, los empresarios y las empresas multinacionales, el traslado de la residencia fiscal o las operaciones comerciales a Hungría puede reducir drásticamente su carga fiscal general.

Hungría presenta considerables oportunidades de ahorro fiscal en comparación con sus homólogos.

El Reino Unido está aboliendo el estatus fiscal de no domiciliado, lo que significa que los residentes del Reino Unido serán gravados sobre sus ingresos mundiales, independientemente de si se remiten al Reino Unido. Este cambio alinea el sistema del Reino Unido más estrechamente con los modelos basados en la residencia y hace que la reubicación en Hungría sea aún más relevante para los que tienen altos ingresos.

Al trasladar su residencia fiscal a Hungría, puede acceder a un impuesto sobre la renta personal fijo del 15% y un impuesto de sociedades del 9% sobre los beneficios empresariales.

Gracias al convenio de doble imposición entre el Reino Unido y Hungría, los ingresos se gravarán en un solo país, con alivio disponible a través de créditos fiscales extranjeros.

Si bien Hungría no ofrece un régimen fiscal específico de «base de remesas» como el Reino Unido, su bajo IRPF fijo del 15% reduce inherentemente la necesidad de una planificación compleja en el extranjero.

Los ciudadanos del Reino Unido que trasladen su residencia fiscal a Hungría deben estructurar cuidadosamente las fuentes de ingresos y la propiedad de los activos para beneficiarse de los términos favorables del convenio y del entorno fiscal más simple de Hungría.

Israel grava a sus residentes sobre los ingresos mundiales, y los tipos marginales máximos del impuesto sobre la renta personal pueden alcanzar hasta el 50%, con un impuesto de sociedades del 23%. Sin embargo, Israel también tiene un sistema fiscal basado en la residencia, y el convenio fiscal entre Israel y Hungría proporciona alivio contra la doble imposición.

Después de convertirse en residente fiscal húngaro, puede pagar impuestos solo en Hungría y aplicar exenciones o créditos en Israel según los términos del convenio.

Los tipos impositivos fijos más bajos de Hungría la hacen atractiva para reubicar su centro principal de actividad económica, especialmente si opera un negocio o posee inversiones que generan dividendos.

Los flujos de dividendos y cánones pueden estructurarse de manera eficiente a través de sociedades holding húngaras, utilizando tipos de retención reducidos por convenio.

El sistema de administración tributaria de Hungría, gestionado por la Administración Nacional de Impuestos y Aduanas (NAV), es moderno y fácil de usar, lo que hace que el cumplimiento fiscal sea eficiente, especialmente para los contribuyentes internacionales.

Las declaraciones del impuesto sobre la renta personal deben presentarse anualmente antes del 20 de mayo, cubriendo los ingresos obtenidos durante el año natural anterior.

Para las empresas registradas a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido, la frecuencia de declaración suele ser mensual o trimestral, con las declaraciones de IVA vencidas el día 20 del mes siguiente al período de declaración.

Los empresarios que utilizan el régimen fiscal de suma fija KATA deben pagar su impuesto mensual fijo antes del día 12 de cada mes, y una declaración resumida anual debe presentarse antes del 25 de febrero de cada año.

Aquí tiene una guía clara paso a paso para cumplir con sus obligaciones fiscales húngaras.

1. Registro en la NAV y obtención de su número de identificación fiscal. Al establecer la residencia fiscal o iniciar un negocio en Hungría, debe registrarse en la NAV. Las personas y empresas reciben un número de identificación fiscal húngaro, requerido para todas las transacciones y declaraciones fiscales.

2. Acceso al portal e-BEV. La NAV proporciona el portal fiscal electrónico llamado e-BEV, accesible en inglés, lo que facilita la declaración de impuestos en línea. A través de este portal, los contribuyentes pueden:

1. Presentar declaraciones del impuesto sobre la renta personal y del IVA.

2. Monitorear los saldos de las cuentas fiscales.

3. Solicitar certificados o autorizaciones fiscales.

4. Enviar y modificar declaraciones electrónicamente.

3. Pago. Los impuestos se pueden pagar a través de varios canales convenientes:

• transferencias bancarias — recomendadas para contribuyentes internacionales;

• pagos en línea a través del portal e-BEV;

• pagos en efectivo, generalmente mediante cheque postal.

La NAV proporciona instrucciones de pago claras, incluidos los números de cuenta y los detalles de referencia, dentro de e-BEV o en las notificaciones oficiales.

Hungría ofrece varias vías legales para obtener la residencia y acceder a su competitivo régimen fiscal. Dependiendo de sus objetivos, situación familiar o tipo de ingresos, una de las siguientes tres opciones puede ser la más adecuada para su estrategia de optimización fiscal.

1. Golden Visa, o Permiso de Inversor Invitado. Es un programa de inversión que permite a los ciudadanos no comunitarios obtener la residencia a largo plazo en Hungría. La cantidad mínima requerida es de €250.000, típicamente dirigida a fondos de inversión nacionales aprobados. Es una opción adecuada para personas con alto patrimonio.

2. La Tarjeta Blanca, o el visado para nómadas digitales es ideal para profesionales remotos y autónomos. La Tarjeta Blanca otorga la residencia a ciudadanos de terceros países que trabajan en línea para empleadores extranjeros o dirigen negocios remotos.

Los solicitantes deben demostrar un ingreso mensual de al menos €3.000 y no pueden participar en actividades económicas locales húngaras.

3. Permiso de Residencia por Negocio. Los empresarios extranjeros que deseen iniciar o expandir operaciones en Hungría pueden solicitar un permiso de residencia basado en la actividad empresarial. La inversión mínima recomendada para establecer y mantener una empresa es de aproximadamente €30.000, cubriendo la constitución, el arrendamiento de oficinas y los costes operativos.

Cada una de estas vías de residencia abre la puerta a las favorables normas fiscales de Hungría, pero difieren en términos de elegibilidad, tamaño de la inversión y flexibilidad.

En las siguientes secciones, examinamos más de cerca cada opción para ayudarle a elegir la ruta más adecuada para su residencia fiscal y sus objetivos de optimización.

La Golden Visa de Hungría permite a los inversores no comunitarios obtener la residencia en Hungría contribuyendo al desarrollo estratégico del país. Los solicitantes deben cumplir una de las siguientes condiciones de inversión que califican:

1. Realizar una contribución mínima de €250.000 a un fondo inmobiliario autorizado por el gobierno.

2. Donar al menos €1.000.000 a un fideicomiso de interés público designado que apoye iniciativas culturales o educativas en Hungría.

Los solicitantes aprobados reciben derechos de residencia a largo plazo en Hungría y pueden incluir a los miembros de la familia elegibles bajo la misma solicitud. No hay requisitos de poseer propiedades en Hungría, pero la dirección local es obligatoria.

Los titulares de la Golden Visa de Hungría tienen acceso sin visado a la Zona Schengen. Son elegibles para permanecer en cualquiera de los 29 países Schengen durante 90 días cada período de 180 días.

Uso de inversiones en fondos para la residencia y la planificación fiscal. La vía de inversión basada en fondos ofrece más que un permiso de residencia: puede servir como parte de una estrategia fiscal más amplia. Aunque la contribución en sí misma no es deducible de impuestos, los inversores pueden utilizar su estatus de residencia en Hungría para acceder a los tipos excepcionalmente bajos de impuestos personales y corporativos del país.

Las personas con altos ingresos pueden beneficiarse del IRPF fijo del 15% de Hungría, sustancialmente más bajo que los tipos marginales máximos en EE. UU., Reino Unido o Israel.

Establecer una sociedad holding húngara gravada solo con el 9% puede optimizar aún más los flujos de dividendos y la gestión de activos dentro de la UE.

Aunque las contribuciones de la Golden Visa son fijas y no reembolsables, la estructuración estratégica de los ingresos empresariales y de inversión a través de Hungría ofrece:

• distribución de dividendos fiscalmente eficiente bajo la extensa red de convenios de doble imposición de Hungría, lo que a menudo reduce las retenciones a 0-10%;

• uso de la residencia húngara para apoyar la gestión internacional de patrimonios, la planificación sucesoria y las estrategias de reubicación corporativa;

• integración con la movilidad Schengen y los marcos de cumplimiento de la UE como CRS y FATCA.

Hungría se ha convertido en un destino cada vez más atractivo para los empresarios internacionales, no solo por sus tipos impositivos bajos y predecibles, sino también gracias a una vía clara y estructurada para obtener la residencia a través de la formación de empresas.

Desde marzo de 2024, las nuevas normas de inmigración bajo la Ley 2023.XC permiten a los ciudadanos no comunitarios y no del EEE obtener un permiso de residencia húngaro registrando una entidad legal en el país.

Los extranjeros pueden calificar para un permiso de residencia por negocio en Hungría fundando una empresa en Hungría, como una Kft. — análogo húngaro de una LLC o JSC. Las empresas unipersonales no califican, ya que requieren un permiso de residencia húngaro existente.

Las condiciones clave incluyen:

• capital social mínimo: €7.700;
• duración inicial del permiso: 1 año;
• extensión: una vez por 2 años adicionales;
• reunificación familiar: los miembros de la familia pueden solicitar permisos de residencia después de 1 año.

Esta ruta ofrece un camino legítimo y estructurado hacia la residencia temporal, con el potencial de una estancia a largo plazo o residencia permanente si se cumplen las condiciones a lo largo del tiempo.

Ventajas fiscales para los propietarios de negocios. Los empresarios que registran empresas en Hungría se benefician de uno de los sistemas fiscales más favorables de Europa:

• 9% de impuesto de sociedades — el más bajo de la UE, adecuado para estructuras de comercio, consultoría y holding;
• 15% de impuesto sobre la renta personal fijo — predecible y fácil de calcular;
• impuesto empresarial local del 0-2%, dependiendo del municipio;
• acceso a incentivos fiscales de I+D y créditos fiscales a la inversión, promoviendo la innovación y la reinversión.

Optimización de dividendos y planificación internacional. La amplia red de convenios de doble imposición de Hungría permite la repatriación de beneficios fiscalmente eficiente al país de origen del empresario. Por ejemplo, los dividendos pagados a los accionistas en EE. UU., Reino Unido o Israel pueden estar sujetos a una retención reducida o nula en virtud de los respectivos convenios.

El visado para nómadas digitales de Hungría, conocido oficialmente como Tarjeta Blanca, está dirigido a profesionales remotos que buscan la residencia en la UE sin reubicar a su empleador o fundar una empresa local. Cuando se combina con el régimen fiscal de suma fija KATA de Hungría, este visado ofrece un marco atractivo para simplificar las obligaciones fiscales y reducir la carga fiscal general.

Para ser elegible para el visado para nómadas digitales de Hungría, los solicitantes deben:

1. Trabajar de forma remota para un empleador extranjero o operar un negocio registrado fuera de Hungría.

2. Ganar al menos €3.000 al mes de fuentes verificadas.

3. Demostrar un seguro de salud válido y alojamiento en Hungría.

4. Tener un historial penal limpio y documentos de viaje válidos.

El visado es inicialmente válido por un año, con la posibilidad de una extensión de un año, otorgando derechos de residencia dentro de Hungría y acceso al Espacio Schengen durante 90 días en cualquier período de 180 días.

Cómo se integra la fiscalidad de suma fija KATA con las ventajas del visado. Aunque el sistema KATA fue diseñado históricamente para microempresarios húngaros, los desarrollos recientes han abierto la puerta a los titulares de visados elegibles que registran una empresa unipersonal a nivel local.

Bajo el régimen KATA:

• Los profesionales remotos pagan un impuesto mensual fijo de HUF 75.000, o €200;

• Se cubren ingresos de hasta HUF 18 millones al año, o €48.000;

• No se deben pagar impuestos sobre la renta personal adicionales ni cotizaciones sociales bajo KATA;

• El esquema reduce drásticamente el papeleo y las obligaciones de declaración anual.

Esta estructura permite a los nómadas digitales operar legalmente en Hungría, facturar a clientes en el extranjero y mantener los impuestos predecibles y mínimos, lo que lo convierte en uno de los modelos más rentables de la UE para autónomos remotos.

1. Hungría ofrece el tipo de impuesto de sociedades más bajo de Europa, el 9%, y un impuesto sobre la renta personal fijo del 15%. Además, el país reduce la carga administrativa y apoya la actividad empresarial.

2. Durante la última década, Hungría ha demostrado una clara tendencia hacia la competitividad fiscal: reemplazando los tipos progresivos por fijos, introduciendo sistemas de suma fija como KATA para autónomos y ampliando los incentivos fiscales de I+D.

3. La Golden Visa de Hungría otorga residencia a largo plazo a cambio de una inversión de al menos €250.000. Esta vía es ideal para personas con alto patrimonio que desean establecer una base legal en la UE, acceder al Espacio Schengen y beneficiarse del favorable régimen fiscal de Hungría.

4. Los autónomos pueden obtener la residencia húngara a través de la Tarjeta Blanca, un visado para nómadas digitales diseñado para trabajadores remotos con ingresos extranjeros.

5. Los empresarios tienen la opción de solicitar un permiso de residencia por negocio iniciando y operando una empresa en Hungría.