Налоги на Мальте. Чем привлекает мальтийская налоговая система

​Часто задаваемые вопросы

• Какие налоги на Мальте платит инвестор-физлицо, который получил гражданство, но не пожелал стать налоговым резидентом?

  Если инвестор принимает решение не становиться налоговым резидентом, то он не обязан платить налоги на Мальте. Однако если инвестор не живет на мальте, но получает доход от бизнеса на Мальте, такой доход облагается налогом. Размер налога зависит величины дохода, источника дохода, семейного положения инвестора и рассчитывается в каждом случае индивидуально.

• Какие весомые налоговые льготы можно получить на Мальте и при каких условиях?

  Отсутствие налогов на мировой доход, богатство, недвижимость, наследство и дарение уже можно рассматривать как элемент налоговой льготы по сравнению с налогообложением в других странах. По многим категориям налогов инвестор может рассчитывать на возврат, льготы, вычеты. Физические лица, которые владеют бизнесом на Мальте, могут вычесть из доходов компании некоторые виды расходов. Это расходы, которые несет компания полностью и исключительно в целях получения дохода:

  • проценты,

  • рента,

  • расходы на текущий и капитальный ремонт,

  • расходы на стимулирование сбыта,

  • патентные расходы, распределенные в течение срока действия патента,

  • капитальные вложения в интеллектуальную собственность, которые равномерно распределяются в течение трех лет,

  • определенные виды предварительных торговых расходов.

  На Мальте действует система условного начисления налогов. Налоги, уплаченные компанией на Мальте, могут быть предоставлены в виде кредита акционерам при выплате дивидендов.

• Налог на прибыль для компаний на Мальте составляет 35%. Можно ли снизить ставку?

  Корпоративный налог на Мальте составляет 35%, но при этом ставка налога на дивиденды и роялти равна 0%. Это выгодно отличает Мальту от других государств Евросоюза. В некоторых странах корпоративный налог достигает отметки в 50%.

• Отличается ли налогообложение физлиц с видом на жительство на Мальте от налогообложения физлиц с гражданством Мальты?

  Понятие «налоговый резидент» не зависит от документа, на основании которого лицо проживает на территории страны. По общему правилу, те лица, у которых есть вид на жительство (например, по причине трудоустройства) обязаны проживать на территории страны постоянно. Соответственно, они автоматически становятся налоговыми резидентами. Однако к инвесторам – участникам государственных инвестиционных программ Мальты данное требование не применяется. Получив вид на жительство или гражданство, инвестор может не проживать на территории страны и, соответственно, не станет ее налоговым резидентом. Если инвестор проживает на территории Мальты более 183 дней в году, он автоматически становится налоговым резидентом. Если инвестор бывает на Мальте меньшее число дней в году, но получит статус домициля, то также станет налоговым резидентом Мальты.

• Можно ли стать налоговым резидентом Мальты, получив вид на жительство по программе для инвесторов? Какие преимущества это дает для физлица?

  По общему правилу, если человек получил вид на жительство на Мальте вне государственных программ для инвесторов, то он обязан проживать на Мальте не менее 183 дней в году. Только тогда он сможет продлить вид на жительство. Требование к проживанию автоматически делает человека налоговым резидентом Мальты. Номер карты вида на жительство становится налоговым номером физлица. К участникам программами для инвесторов применяется другой подход. Они не обязаны находиться на Мальте в течение даже нескольких дней в году. Поэтому инвестор имеет возможность выбора 一 сколько времени проводить на Мальте, становиться или нет налоговым резидентом страны. Если инвестор по своему выбору хочет стать налоговым резидентом Мальты, то необходимо доказать, что он находился на территории страны не менее 183 дней в году. Или ему надо будет получить статус домициля.

• Предусмотрены ли налоги за открытие, использование банковского счета на Мальте?

  Налоги за открытие и использование банковских счетов на Мальте отсутствуют. Но существует фиксированная сумма за банковские услуги:

  • Открытие банковского счета стоит около 200 € в зависимости от банка.

  • Обслуживание счета стоит примерно 20 € 一 за услуги по банковским переводам.