Налоги на Доминике для физлиц и компаний

Налогообложение физических лиц на Доминике зависит от статуса налогоплательщика — он может быть резидентом или нерезидентом страны.

Нерезиденты обязаны платить налоги на Доминике, если получают доход из источников в этой стране — например, сдают в аренду недвижимость.

Налоговые резиденты страны платят на Доминике подоходный налог со всего дохода, полученного в стране и за рубежом.

Инвестор не становится налоговым резидентом Доминики автоматически после того, как получает паспорт. Статус налогового резидента человек приобретает, только если проживет в стране от 183 дней в году. Участники программы гражданства Доминики за инвестиции не обязаны жить в стране ни до, ни после получения паспорта.

На Доминике прогрессивная шкала подоходного налога:

• 15% на первые 20 000 EC$ (7400 $) дохода;

• 25% на следующие 30 000 EC$ (11 100 $) дохода;

• 35% на остальную часть дохода.

Налог платят с любых доходов, которые получает налогоплательщик: с зарплаты, доходов от бизнеса для самозанятых, дивидендов, сдачи недвижимости в аренду. При этом налог на дивиденды платит тот, кто совершает выплату дивидендов, то есть компания. Физлицо, конечный получатель дивидендов, уже не платит налог. С дохода от продажи недвижимости не взимается подоходный налог или налог на прирост капитала.

Налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты — уменьшение суммы, на которую начислят налог. Вычеты бывают стандартными и общими. Налогоплательщик может получить сразу несколько вычетов: их складывают, вычитают из дохода и с оставшейся суммы берут подоходный налог.

Стандартные вычеты:

• на банковский процент по ипотеке — до 25 000 EC$ (9260 $);

• на пожертвования в фонды из правительственного перечня;

• на оплату обучения в вузе — до 5000 EC$ (1852 $) на студента.

Общий вычет на расходы, связанные с получением дохода:

• для доходов от аренды недвижимости — коммунальные платежи, затраты на ремонт недвижимости, муниципальные налоги и сборы с собственника, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации;

• для самозанятых — расходы на инструменты, аренду помещения, расходы на услуги по подготовке налоговой декларации.

Налоговые резиденты имеют право на стандартный налоговый вычет 30 000 EC$ (11 100 $). Дополнительных условий для получения вычета нет. При годовом доходе 50 000 $ резидент заплатит на 3900 $ меньше нерезидента благодаря стандартному вычету.

С некоторых видов дохода нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, арендной платы за недвижимость — взимается налог у источника 15%. Плательщик налога — тот, кто совершает платеж. Налог удерживают из суммы платежа, подоходный налог с этих доходов не берут. Поэтому, если нерезидент получает дивиденды от компании, которая зарегистрирована в Доминике, плательщиком налога будет компания.

Если налоговый резидент Доминики получает доход в другом государстве или нерезидент получает доход в этой стране, может возникнуть обязанность уплатить налоги по полным ставкам в двух государствах. Избежать этого позволяют международные соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

Кейс: как снизить налоги в 3 раза, став резидентом Доминики

Доминика заключила СИДН со странами Карибского сообщества (CARICOM):

• Антигуа и Барбуда;

• Барбадос;

• Белиз;

• Гренада;

• Гайана;

• Ямайка;

• Монсеррат;

• Сент-Люсия;

• Сент-Китс и Невис;

• Сент-Винсент и Гренадины.

Список государств может измениться — например, если правительство Доминики заключит новые соглашения с другими странами.

С большинством стран мира у Доминики не заключены СИДН. Если инвестор получает основной доход от компании в юрисдикции Доминики и живет в другом государстве, смена страны налогового резидентства может привести к снижению налоговой нагрузки.

Подоходный налог с заработной платы платят ежемесячно — до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Работодатель удерживает налог из зарплаты и перечисляет его в налоговую службу.

Налоговые резиденты Доминики обязаны подавать годовую декларацию о доходах, если получают доход только от зарплаты и она не превышает 30 000 EC$ (11 100 $) в год. Срок подачи декларации — 31 марта года, следующего за отчетным. Декларацию подают через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Чтобы стать налоговым резидентом на Доминике, нужно зарегистрироваться по месту жительства в стране, получить идентификатор Tax ID и код налогоплательщика Tax Code, а также прожить в стране 183 дня в году или больше.

На Доминике нет налога на продажу или покупку недвижимости, передачу права собственности и единого налога на недвижимость.

Владение недвижимостью. Собственник не платит налог на недвижимость, но в крупнейших городах — Розо и Кейнфилде — платит муниципальный налог по ставке 1,25% от оценочной стоимости объекта. Если собственник сдает недвижимость в аренду, то уплачивает госпошлину за заключение договора — она составляет около 1% от суммы арендной платы за год.

Продавец недвижимости уплачивает гербовый сбор — 2,5% от суммы сделки. Доход от продажи недвижимости на Доминике не облагают налогами.

Собственники автомобилей и мотоциклов ежегодно платят дорожный и лицензионный сборы. Размер сборов зависит от категории транспортного средства — легковой автомобиль, грузовик, мотоцикл. Цель использования — личный автомобиль или коммерческий — тоже влияет на сумму.

Собственники яхт платят регистрационный сбор и ежегодный лицензионный сбор.

Плата за регистрацию не зависит от размера и водоизмещения яхты и составляет 1900 EC$ (704 $). Ежегодный сбор со второго года — 950 EC$ (352 $). Его можно сократить до 750 EC$ (278 $), если заплатить авансом за три года или пять лет.

Морской регистр Доминики входит в пятерку крупнейших регистров личных судов в мире. Право зарегистрировать яхту в стране имеют граждане Доминики или другой страны Карибского сообщества. Иностранцы могут зарегистрировать яхту на Доминике через открытие компании FME — Foreign Maritime Entity.

Личные яхты регистрируют дистанционно без выезда инспектора Морской администрации.

Перечень документов для регистрации личной яхты на Доминике:

1. Заявление на регистрацию.

2. Документ, подтверждающий полномочия заявителя: паспорт собственника или доверенность от собственника.

3. Свидетельство о собственности.

4. Декларация о некоммерческом использовании.

5. Свидетельство о водоизмещении.

6. Свидетельство о соответствии яхты цели использования.

7. Страховой полис.

Налог на прибыль платят не позднее трех месяцев после окончания финансового года. Финансовый год на Доминике заканчивается 30 июня. Начисленный налог можно выплатить в рассрочку тремя квартальными платежами: 25% — 35% — 40%.

С некоторых видов дохода компаний-нерезидентов — дивидендов, процентов по вкладам, роялти, доходов от аренды — взимают налог у источника 15%, так же как у физических лиц. При расчете налога на прибыль эти доходы не учитывают.

Международную бизнес-компанию (IBC) на Доминике регистрируют дистанционно за две недели. Расходы на регистрацию — около 2100 $, минимальные годовые расходы на содержание компании — примерно 1400 $.

На некоторые товары установили нулевой НДС. К ним относятся товары на экспорт, медицинские товары и лекарства, базовые продукты питания — рис, молоко, сахар, мука. С продажи недвижимости, арендной платы, финансовых услуг НДС не взимается.

НДС могут платить и компании, и физические лица — например, самозанятые. Налогоплательщик обязан зарегистрироваться как плательщик НДС и платить налог, если годовая выручка больше пороговой. Из выручки исключают товары, с которых НДС не берут, но оставляют товары с нулевым НДС.

Минимальная выручка для уплаты НДС:

• на любые товары и услуги — 250 000 EC$ (92 592 $);

• на размещение в гостиницах и дайвинг — 62 500 EC$ (23 148 $).

НДС платят ежемесячно. Срок уплаты — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Доминика обменивается налоговой информацией с другими странами, но не раскрывает имена владельцев зарегистрированных в стране компаний.

Доминика присоединилась к Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам. В рамках конвенции страны оказывают друг другу административную помощь:

• обмен налоговой информацией;

• проведение одновременных налоговых проверок и участие в налоговых проверках за рубежом;

• помощь во взимании налогов, включая принятие обеспечительных мер в отношении имущества налогоплательщика за рубежом;

• обмен документами.

Государства — участники Конвенции обмениваются информацией автоматически по стандарту ОЭСР — Common Reporting Standards, CRS. По состоянию на март 2022 года CRS объединяет 144 страны, в том числе страны Евросоюза, Великобританию и США.

Паспорт Доминики можно получить за инвестиции. Программа гражданства предлагает две опции:

• от 100 000 $ — безвозвратный взнос в Фонд экономической диверсификации Доминики (EDF);

• от 200 000 $ — покупка недвижимости из правительственного перечня.

Сумма инвестиций зависит от состава семьи инвестора. Вместе с основным заявителем гражданство могут получить:

• супруг или супруга инвестора;

• дети до 30 лет;

• родители инвестора и его супруги;

• незамужние сестры и неженатые братья инвестора и его супруги до 25 лет.

Члены семьи, кроме супруги и несовершеннолетних детей, должны финансово зависеть от инвестора.

Дополнительно инвестор оплачивает проверку на благонадежность Due Diligence, уплачивает государственный сбор за рассмотрение заявки и паспортный сбор.

Паспорт Доминики выдают за 2—6 месяцев. Самая длительная процедура, от которой зависит одобрение прошения о гражданстве, — правительственная проверка на благонадежность Due Diligence.

Заявление на получение гражданства Доминики за инвестиции можно подать только через лицензированного агента — это требование программы гражданства за инвестиции. Паспорт получают дистанционно, приезжать на Доминику не обязательно.