Impuestos en Santo Tomé y Príncipe: guía para particulares, empresas e inversores

Santo Tomé y Príncipe tiene un sistema fiscal basado en la residencia, lo que significa que el tratamiento fiscal depende, en primer lugar, de si una persona es considerada residente fiscal del país.

Elementos básicos del sistema fiscal de Santo Tomé y Príncipe

Los principales impuestos en Santo Tomé y Príncipe incluyen:

• el impuesto sobre la renta de las personas físicas, conocido como Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares, IRS;
• el impuesto sobre la renta de las sociedades, conocido como Imposto sobre o Rendimento das Colectividades, IRC;
• el impuesto sobre el valor añadido, conocido como Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA;
• las cotizaciones a la seguridad social;
• el impuesto sobre transmisiones patrimoniales.

La autoridad fiscal es la Direcção Geral das Contribuições e Impostos, DGCI, que opera bajo el Ministerio de Hacienda, Planificación y Economía Azul. El portal oficial de la DGCI alberga los principales textos legislativos, incluidos los códigos del IRS, IRC e IVA[1].

Todos los umbrales fiscales nacionales se establecen en la moneda de Santo Tomé y Príncipe: la dobra de Santo Tomé, que está oficialmente vinculada al euro a un tipo de EUR 1 = STN 24.5.

Quién paga impuestos en Santo Tomé y Príncipe

Se considera que las personas físicas son residentes fiscales en el territorio de Santo Tomé y Príncipe durante el año al que se refiere la renta si cumplen alguna de las siguientes condiciones:

• permanecen en el territorio durante más de 180 días, consecutivos o no;
• a fecha 31 de diciembre de ese año, disponen de una vivienda en el territorio en condiciones que indiquen la intención de mantenerla y utilizarla como residencia permanente;
• su centro o base principal de actividades profesionales o empresariales, o sus intereses económicos, se encuentran en territorio de Santo Tomé;
• desempeñan funciones o cargos públicos en el extranjero al servicio de la República Democrática de Santo Tomé y Príncipe[2].

Los residentes tributan por su renta global y deben notificar su domicilio fiscal a las autoridades tributarias. Los no residentes tributan únicamente por las rentas obtenidas en Santo Tomé y Príncipe.

En cuanto a las empresas, aquellas que tengan su sede social o su lugar de gestión efectiva en Santo Tomé y Príncipe se consideran sociedades residentes y tributan bajo el régimen local del impuesto sobre sociedades. Las sociedades no residentes tributan únicamente por las rentas obtenidas en Santo Tomé y Príncipe, ya sea a través de un establecimiento permanente o, en algunos casos, mediante retención en origen.

Implicaciones fiscales para los titulares de ciudadanía por inversión

Para los participantes en programas de ciudadanía por inversión, el punto clave es sencillo: el programa de Santo Tomé y Príncipe no tiene requisitos de presencia física, ni antes de la solicitud ni después de la aprobación.

La obtención de un pasaporte de Santo Tomé y Príncipe no activa la prueba de residencia de 180 días, no establece la residencia habitual ni vínculos relevantes y, por lo tanto, no convierte al inversor en residente fiscal de Santo Tomé y Príncipe.

Un inversor que posea un pasaporte de Santo Tomé y Príncipe mientras vive en el extranjero no incurre en el impuesto sobre la renta de Santo Tomé y Príncipe por sus ingresos de fuente extranjera por el mero hecho de poseer esa ciudadanía, y la mera titularidad del pasaporte no cambia su situación fiscal en su país de residencia.

Si el inversor obtiene ingresos de fuente en Santo Tomé y Príncipe, esa renta local entra dentro de la red fiscal nacional y puede dar lugar al pago de los impuestos locales correspondientes y a las obligaciones de presentación de informes según las normas fiscales de Santo Tomé y Príncipe[3].

Las personas físicas en Santo Tomé y Príncipe están sujetas al impuesto sobre la renta de las personas físicas, a las cotizaciones a la seguridad social y a ciertos impuestos relacionados con la propiedad.

Los residentes pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas por su renta global, mientras que los no residentes tributan únicamente por los ingresos de fuente en Santo Tomé[4].

Impuesto sobre la renta de las personas físicas

Santo Tomé y Príncipe divide la renta imponible en cuatro categorías:

1. Categoría A: rentas del trabajo y pensiones.
2. Categoría B: rentas empresariales y profesionales.
3. Categoría C: rentas del capital.
4. Categoría D: ganancias de capital.

Para los residentes fiscales, la mayoría de los ingresos se combinan al final del año y tributan según una escala progresiva de hasta el 25%[5]. Esto se aplica a las categorías A, B y D. La categoría C recibe un tratamiento diferente.

Las rentas de la categoría A también tributan según la escala progresiva, pero parte del impuesto se retiene primero del salario durante el año y se abona posteriormente en el cálculo anual.

Retención mensual a cuenta del impuesto para las rentas del trabajo

Las rentas de la categoría A están sujetas a una retención mensual según tipos progresivos de hasta el 23%[6]. El empleador deduce el impuesto directamente del salario basándose en el tramo aplicable:

• STN 975.001—4,167, o ≈ €39.80—170.08, — 8%;
• STN 4,167.001—8,333, o ≈ €170.08—340.12, — 11%;
• STN 8,333.001—12,500, o ≈ €340.12—510.20, — 13%;
• STN 12,500.001—20,000, o ≈ €510.20—816.33, — 18%;
• STN 20,000+, o ≈ €816.33+, — 23%.

Estas retenciones son pagos a cuenta del impuesto sobre la renta de las personas físicas y no un impuesto final. Durante el año, el impuesto se deduce de las rentas del trabajo mensualmente, pero la obligación final se determina al cierre del ejercicio.

En esa etapa, las rentas del trabajo se agregan a otros ingresos imponibles y se evalúan bajo la escala del impuesto progresivo anual. Las cantidades ya retenidas se acreditan entonces contra el total del impuesto a pagar.

Si se ha retenido demasiado impuesto, el contribuyente puede recibir un reembolso. Si se ha retenido de menos, se deberá realizar un pago adicional.

Retención por el 15% sobre las rentas del capital y ciertas ganancias

Santo Tomé y Príncipe aplica una retención por el 15% a tipos específicos de renta, principalmente dentro de la categoría C (rentas del capital) y, en algunos casos, de la categoría D (ganancias de capital). La forma en que se aplica este impuesto depende del tipo de renta y del estatus del contribuyente[7].

Para los residentes, la retención por el 15% se aplica como impuesto final sobre las rentas del capital, como dividendos, intereses y rentas por alquiler, siempre que los ingresos no estén vinculados a una actividad empresarial. En estos casos, la renta tributa en origen y no se incluye en el cálculo anual del impuesto progresivo.

No obstante, las rentas empresariales y profesionales de la categoría B también están sujetas a una retención por el 15%, pero solo como pago a cuenta, con la tributación final bajo tipos progresivos.

Para los no residentes, la retención por el 15% tiene un papel más amplio. Se aplica como impuesto final a las rentas de fuente en Santo Tomé y Príncipe que no sean atribuibles a un establecimiento permanente. Esto incluye:

• rentas del capital de la categoría C;
• ciertas ganancias de capital de la categoría D;
• otros tipos de rentas de fuente local cubiertos por las normas de retención.

En tales casos, el impuesto se deduce en origen y no se requiere ninguna declaración de impuestos adicional. En cambio, los ingresos que entran en la categoría A (empleo) y la categoría B (actividades empresariales) tributan a tipos progresivos de hasta el 25% cuando la persona física realiza trabajos o actividades empresariales en Santo Tomé y Príncipe.

Cotizaciones a la seguridad social

Para los empleados y otras personas cubiertas, el tipo de cotización a la seguridad social es del 4%, mientras que los empleadores pagan el 6%[8].

Para los trabajadores por cuenta propia, la protección social está disponible bajo dos regímenes:

1. Régimen obligatorio: se aplica un tipo de cotización del 10% y cubre las pensiones de vejez, invalidez y supervivencia.
2. Régimen ampliado: se aplica un tipo de cotización del 14% y cubre las pensiones de vejez, invalidez y supervivencia, así como las prestaciones por enfermedad, paternidad/maternidad y sepelio[9].

Impuestos sobre la propiedad

Impuesto sobre transmisiones patrimoniales. Las compras de inmuebles en Santo Tomé y Príncipe están sujetas a un impuesto sobre transmisiones patrimoniales conocido como SISA. El tipo estándar es el 8% del valor de la propiedad[10].

Puede aplicarse un tipo superior del 15% si el comprador, o los accionistas del comprador, tienen su sede en una jurisdicción de baja tributación, incluidos los territorios offshore con una tributación muy baja o inexistente.

Impuesto sobre la propiedad urbana. Santo Tomé y Príncipe aplica un Impuesto sobre la Propiedad Urbana anual a los edificios y terrenos destinados a la construcción. El impuesto es relativamente bajo, fijado en el 0.1%, y se calcula sobre la base del valor oficial de la propiedad registrado en el catastro en lugar de su precio de mercado[11].

Rentas por alquiler. Las rentas por alquiler se tratan generalmente como rentas del capital de la categoría C. Si no están relacionadas con una actividad empresarial bajo la categoría B, tributan mediante una retención final por el 15% sobre el importe bruto. Esto se aplica tanto a residentes como a no residentes, siempre que la renta no sea atribuible a un establecimiento permanente.

El impuesto sobre sociedades estándar, IRC, en Santo Tomé y Príncipe es del 25%[12]. Las empresas y los inversores también deben tener en cuenta las normas de retención a cuenta del impuesto, que pueden aplicarse a ciertos tipos de rentas, así como los regímenes específicos del sector y los incentivos que pueden afectar a la situación fiscal global.

Retención a cuenta del impuesto: 20%

En Santo Tomé y Príncipe, el impuesto sobre sociedades puede recaudarse, en ciertos casos, mediante retención. Esto significa que el pagador deduce parte del pago y lo remite directamente a la autoridad fiscal.

Se aplica una retención por el 20% a tipos específicos de rentas obtenidas en el territorio de Santo Tomé y Príncipe cuando el pagador es un contribuyente del impuesto sobre sociedades obligado a llevar una contabilidad organizada o una contabilidad simplificada.

La misma norma se aplica cuando el pago se trata como un gasto de una actividad comercial, industrial o agrícola realizada por contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas con obligaciones contables similares[13].

Los principales tipos de rentas que pueden estar sujetos a retención son:

• rentas procedentes de la propiedad intelectual o industrial;
• rentas derivadas del uso de equipos agrícolas, industriales, comerciales o científicos;
• rentas de inversiones;
• pagos a miembros de órganos sociales;
• rentas de juegos de azar y premios;
• rentas obtenidas por artistas y profesionales del deporte que actúen en Santo Tomé y Príncipe;
• rentas por servicios prestados a un cliente en Santo Tomé y Príncipe que sean similares a servicios realizados normalmente a través de un establecimiento permanente.

Como regla general, la retención funciona como un pago a cuenta del impuesto sobre sociedades y se acredita contra la cuota tributaria final.

Cuando el beneficiario es una entidad no residente sin establecimiento permanente en Santo Tomé y Príncipe, o la renta no es atribuible a dicho establecimiento, la retención es definitiva y no se debe pagar más impuesto sobre sociedades por esa renta.

IRC reducido: 10%

Los inversores con proyectos de al menos €50,000 pueden optar a incentivos fiscales en Santo Tomé y Príncipe[14]. El principal beneficio es un tipo reducido del 10% del impuesto sobre sociedades para inversiones aprobadas que creen nuevas actividades[15].

Los incentivos adicionales incluyen deducciones de la base imponible y de la cuota tributaria, amortización acelerada, créditos fiscales y exención o reducción de los derechos de aduana para las mercancías importadas aprobadas por la autoridad competente.

IVA: 15%

El tipo estándar del Imposto sobre o Valor Acrescentado, IVA, en Santo Tomé y Príncipe es del 15%[16]. En ciertos casos puede aplicarse un tipo reducido:

• el 7% se aplica a los contribuyentes cuya facturación anual no supere los STN 1,000,000, o ≈ €40,800, y que no hayan optado por salir del régimen de exención;
• el 2% se aplica como un impuesto anual fijo a los contribuyentes cuya facturación anual no supere los STN 100,000, o €4,080, y que no hayan optado por salir del régimen de exención[17].

Si un contribuyente opta por no acogerse al régimen de exención, se aplica en su lugar el tipo de IVA estándar del 15%. El mismo tipo estándar se aplica también cuando el ingreso anual anual supera los STN 1,000,000, o ≈ €40,800.

Las empresas que superen el umbral de registro de IVA de STN 1,000,000, o ≈ €40,800, deben registrarse en la DGCI, cargar el IVA en las entregas imponibles, presentar las declaraciones correspondientes y pagar el impuesto a las autoridades de forma continua.

Tributación en las zonas de libre comercio

Santo Tomé y Príncipe aprobó una ley de zonas de libre comercio en octubre de 2020 y puso en marcha un proyecto para una zona de libre comercio en Malanza, en el distrito de Caué, al sur de la ciudad de Santo Tomé[18].

El marco de inversión más amplio ya está en marcha. Ciertas zonas, como Cantagalo, Lemba, Lobata, Caué y Príncipe, reciben el tratamiento de zonas económicas o de desarrollo especial, y las nuevas inversiones allí establecidas pueden optar a incentivos especiales.

Una actualización del régimen en el Decreto 6/2021 también permite al gobierno conceder terrenos para una zona de libre comercio a una empresa inversora durante 50 años, y en casos excepcionales hasta 90 años.

Marco fiscal para el petróleo y el gas

Las empresas que operan en los bloques petrolíferos offshore de Santo Tomé y Príncipe suelen trabajar bajo Acuerdos de Producción Compartida, PSA, en lugar de hacerlo únicamente bajo las normas estándar del impuesto sobre sociedades[19]. El marco petrolífero del país incluye específicamente una Ley de Tributación del Petróleo y un Modelo de Contrato de Producción Compartida, lo que demuestra que el sector petrolero tiene su propia estructura contractual y fiscal.

En la práctica, la situación fiscal de una empresa offshore se establece principalmente por los términos de su acuerdo con el gobierno. Esos términos pueden cubrir cuestiones como la forma en que tributan las rentas del petróleo y qué normas fiscales se aplican a un bloque concreto. Debido a que los acuerdos se realizan bloque por bloque, las disposiciones fiscales pueden diferir de un proyecto a otro.

Santo Tomé y Príncipe no ofrece un amplio marco nacional de optimización fiscal. En su lugar, su valor reside en cómo conecta a los inversores con sistemas fiscales externos, mercados y redes de cumplimiento.

Convenios de doble imposición

Santo Tomé y Príncipe tiene una red limitada de convenios de doble imposición, con acuerdos confirmados con Portugal y Cabo Verde[20]. Estos tratados ayudan a reducir la doble imposición sobre la misma renta, rebajando las retenciones a cuenta del impuesto sobre dividendos, intereses y regalías, y permitiendo a los contribuyentes solicitar créditos fiscales extranjeros.

Acuerdos internacionales y acceso a los mercados

Aunque Santo Tomé y Príncipe no forma parte de ningún bloque comercial mundial importante, participa en varios marcos internacionales que apoyan el acceso comercial y los vínculos económicos externos[21].

Los principales acuerdos y marcos incluyen:

1. Acuerdo con la UE, que otorga a ciertas exportaciones un acceso preferencial al mercado europeo y mejora la competitividad de los precios.
2. AGOA, que abre el acceso al mercado estadounidense para los productos elegibles y apoya las oportunidades de exportación.
3. AfCFTA, que refuerza el acceso a los mercados africanos y apoya el comercio intraafricano.
4. CEEAC, que ayuda a profundizar los vínculos económicos regionales y facilita el comercio con los países vecinos de África Central.
5. Estándar Común de Reporte de la OCDE, que alinea a Santo Tomé y Príncipe con las normas internacionales de transparencia, apoyando el acceso a la banca global y haciendo que la jurisdicción sea más adecuada para estructuras internacionales que cumplan con la normativa.

En conjunto, estos marcos mejoran la conectividad exterior de Santo Tomé y Príncipe, a pesar de que el país siga estando fuera de los mayores bloques comerciales del mundo.

Los inversores pueden obtener la ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe por inversión mediante una aportación al fondo de Transformación Nacional, con un precio de entrada a partir de $90,000.

El punto clave para la planificación fiscal es que la ciudadanía no es lo mismo que la residencia fiscal. Poseer un pasaporte de Santo Tomé y Príncipe no crea por sí mismo ninguna obligación tributaria allí, porque la residencia fiscal depende de las pruebas de residencia según la legislación fiscal nacional, no de la nacionalidad.

Escenario A: el inversor sigue viviendo en el extranjero

Un inversor puede obtener la ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe y seguir viviendo en otro país, sin convertirse en residente fiscal en Santo Tomé y Príncipe.

En este caso, no se aplican los impuestos de Santo Tomé y Príncipe a los ingresos extranjeros. No existe obligación de registrarse ante la autoridad fiscal local ni de presentar declaraciones de la renta solo por el hecho de poseer la ciudadanía.

Para los no residentes que perciben ingresos de fuente en Santo Tomé y Príncipe, las rentas del capital y ciertas ganancias de capital suelen tributar mediante una retención final a un tipo fijo del 15%. Esto también puede aplicarse a otros tipos de rentas de fuente local no atribuibles a un establecimiento permanente. En tales casos, la retención es definitiva y no se requiere ninguna liquidación fiscal posterior.

Esto crea un resultado fiscal relativamente sencillo, siempre que el inversor no realice negocios a través de un establecimiento permanente ni desempeñe actividades por cuenta ajena en el país.

En este escenario, la ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe sirve principalmente como herramienta de movilidad y estructuración, más que como un instrumento directo de planificación fiscal.

Escenario B: el inversor se traslada a Santo Tomé y Príncipe

Un inversor puede trasladarse a Santo Tomé y Príncipe, pasar tiempo suficiente en el país y registrarse ante la autoridad fiscal para convertirse en residente fiscal. Una vez establecida la residencia fiscal, el inversor tributa por su renta global.

El tratamiento fiscal depende entonces del tipo de renta:

1. Rentas del trabajo → sujetas a retención mensual a tipos progresivos de hasta el 23%, con tributación final bajo tipos progresivos anuales de hasta el 25%.
2. Rentas empresariales y profesionales → sujetas a una retención por el 15% a cuenta, con tributación final bajo tipos progresivos de hasta el 25%.
3. Rentas del capital y ciertas ganancias de capital → generalmente tributan por separado a un tipo fijo del 15%, mediante retención final.

Esto da lugar a un sistema mixto: las rentas activas tributan según tipos progresivos, mientras que las rentas del capital suelen tributar a un tipo fijo más bajo.

No obstante, si los ingresos proceden de países sin convenio de doble imposición con Santo Tomé y Príncipe, aumenta el riesgo de doble imposición, sobre todo en el caso de las rentas activas. En tales casos, el asesoramiento profesional resulta esencial. Cualquiera que planee trasladarse debe revisar las normas de residencia, la cobertura de los tratados, las obligaciones de información y cualquier implicación fiscal de salida en su país de origen antes de realizar el traslado.

Santo Tomé y Príncipe lanzó su Programa de Ciudadanía por Inversión el 1 de agosto de 2025 bajo el Decreto-Lei n.º 07/2025[22]. Se trata de uno de los programas de ciudadanía con los umbrales mínimos de inversión más bajos disponibles actualmente en todo el mundo.

Umbral de inversión y tasas gubernamentales

El Programa de Ciudadanía por Inversión de Santo Tomé y Príncipe ofrece una única vía: una aportación al fondo de carácter no reembolsable al fondo de Transformación Nacional.

La aportación mínima es de $90,000 para un único solicitante o de $95,000 para una familia de hasta cuatro miembros. Cada miembro adicional de la familia añade $5,000. Los solicitantes también deben cubrir las tasas de solicitud gubernamentales y las tasas de emisión de documentos.

Familiares elegibles

En la solicitud de ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe pueden incluirse los siguientes dependientes:

• cónyuge o pareja de hecho, incluidas las parejas de hecho;
• hijos hasta los 30 años: solteros y que sean un dependiente económicamente;
• padres y abuelos mayores de 55 años.

Más allá de la flexibilidad fiscal y las ventajas de movilidad, la ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe por inversión también ofrece una vía sencilla para obtener un segundo pasaporte con una serie de beneficios para el estilo de vida y la planificación a largo plazo.

1. Sin requisito de integración

No es necesario vivir en Santo Tomé y Príncipe antes de la aprobación ni después de recibir la ciudadanía. No se exige a los solicitantes que superen una prueba de idiomas, asistan a una entrevista o completen ninguna etapa de integración cultural o de residencia.

El proceso de obtención de la ciudadanía puede completarse sin viajar a Santo Tomé y Príncipe.

2. Viajes sin visado

Un pasaporte de Santo Tomé y Príncipe proporciona actualmente acceso sin visado o con visado a la llegada a 71 destinos, incluidos Singapur, Hong Kong, Sudáfrica, Malasia, Filipinas, Costa Rica y varios países de África, Asia y el Caribe.

3. Vías de residencia más sencillas en Portugal y Brasil

La ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe puede facilitar el acceso a opciones de residencia en otros países de habla portuguesa a través del marco de la Comunidad de Países de Lengua Portuguesa, CPLP[23].

En Portugal, los nacionales de la CPLP pueden solicitar un permiso de residencia por una vía simplificada, y el gobierno portugués afirma que esta autorización puede obtenerse en línea, en 72 horas, mediante una manifestación de interés previa o un visado consular[24].

La residencia en Portugal puede crear una vía hacia la residencia fiscal en el país, que cuenta con una amplia red de tratados fiscales con 79 países[25]. También ofrece el régimen IFICI para residentes fiscales altamente cualificados, que incluye un tipo del 20% sobre las rentas del trabajo o del trabajo por cuenta propia elegibles durante un máximo de 10 años[26].

En Brasil, los nacionales de la CPLP también pueden solicitar un permiso de residencia renovable de 2 años, con derechos laborales desde el primer momento[27].

4. Herencia de la ciudadanía

La ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe puede transmitirse a las generaciones futuras, lo que añade un beneficio de planificación familiar a largo plazo. Puede ayudar a los hijos y futuros descendientes dándoles acceso al mismo estatus de nacionalidad.

5. Doble ciudadanía permitida

Los inversores pueden conservar su nacionalidad actual mientras obtienen la ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe, siempre que su país de origen también permita la doble ciudadanía. La nueva ciudadanía puede añadirse como una capa extra de movilidad y opcionalidad, en lugar de sustituir el pasaporte actual.

6. Previsibilidad financiera

La dobra está vinculada al euro, lo que significa que su valor es fijo frente al euro a un tipo de cambio establecido en lugar de moverse libremente con el mercado. Esto puede hacer que los precios locales y la elaboración de presupuestos sean más fáciles de entender para quienes ganan, ahorran o planifican financieramente en euros.

7. Oportunidades de negocio de nicho

Santo Tomé y Príncipe ofrece potencial en unos pocos sectores específicos más que en negocios a gran escala. El ecoturismo es el más destacado, con demanda de hoteles boutique, alojamientos rurales y experiencias guiadas.

La producción de cacao es otra área clave, especialmente en los segmentos premium y ecológico. Los inversores también pueden considerar oportunidades en la pesca, la agricultura a pequeña escala y los servicios vinculados al turismo y a los extranjeros que visitan el país.

8. Estilo de vida isleño tranquilo

Santo Tomé y Príncipe ofrece playas, selva tropical y un ritmo de vida más pausado en un entorno compacto. El país es lo suficientemente pequeño como para llegar a la mayoría de los lugares en pocas horas en coche, lo que añade comodidad cotidiana al estilo de vida isleño.

El clima es tropical, con tiempo húmedo todo el año y temperaturas medias de entre +24 y 26°C. Las actividades al aire libre habituales incluyen natación, pesca, snorkel, senderismo por la selva y excursiones en barco.

Los inversores en Santo Tomé y Príncipe deben evaluar no solo la inversión en sí, sino también las implicaciones fiscales, de cumplimiento y a largo plazo antes de proceder con el programa.

Confusión entre ciudadanía y residencia fiscal

Un pasaporte de Santo Tomé y Príncipe no cambia la residencia fiscal por sí solo, y las obligaciones fiscales existentes suelen mantenerse hasta que se produzca el traslado formal y la baja en el registro. 

Para mitigar este riesgo, los inversores deben realizar un análisis de la residencia fiscal de antemano y alinear la decisión sobre la ciudadanía con una estrategia de traslado clara.

Red limitada de convenios de doble imposición

Una red de doble imposición estrecha aumenta el riesgo de doble imposición para los inversores con rentas transfronterizas. Esto puede gestionarse mapeando los flujos de ingresos con respecto a los tratados existentes y estructurando la exposición fiscal con asesores transfronterizos cualificados antes de cualquier traslado.

Documentación insuficiente sobre el origen de los fondos

Una documentación financiera incompleta o débil suele provocar retrasos, controles reforzados o denegaciones. Este riesgo puede reducirse preparando un archivo sobre el origen de los fondos totalmente documentado y rastreable antes de la presentación, respaldado por declaraciones de impuestos y registros financieros.

Conclusiones negativas de la Diligencia debida

Los problemas de antecedentes, como noticias negativas en los medios, denegaciones previas de visados o incoherencias en las declaraciones financieras, pueden dar lugar a un mayor escrutinio o a la denegación. Una revisión de la Diligencia debida previa a la solicitud permite identificar y abordar estos riesgos a tiempo.

Incertidumbre en los plazos

Los plazos de la ciudadanía por inversión nunca son totalmente fijos, porque el proceso global depende de la calidad del expediente, los resultados de la Diligencia debida, la carga de trabajo del gobierno y los pasos de terceros, como la traducción, la apostilla y la notarización. 

Este riesgo es menor cuando el calendario se planifica de forma conservadora e incluye márgenes para la preparación de documentos y la revisión del cumplimiento, no solo para la tramitación oficial.

Subestimación del coste total

Muchos solicitantes se centran en la aportación mínima y pasan por alto el coste total del proceso, que puede incluir tasas gubernamentales, honorarios profesionales, traducciones, apostillas, notarizaciones, gastos de mensajería y cargos adicionales por persona para los miembros de la familia.

Para evitar sorpresas de costes, los inversores deben solicitar un presupuesto detallado completo desde el principio y revisar todos los cargos obligatorios y auxiliares antes de asumir cualquier compromiso.

Incertidumbre en la normativa y la política de visados

Las condiciones del programa, el acceso sin visado y el trato internacional de estas ciudadanías pueden cambiar con el tiempo. Los inversores deben basar sus decisiones en las condiciones actuales y asegurarse de que la inversión siga siendo viable aunque se ajusten los beneficios.

Immigrant Invest es una empresa de migración de inversiones con licencia gubernamental que trabaja en ciudadanía y residencia por inversión desde 2006. Durante este tiempo, hemos ayudado a inversores a obtener más de 10,000 pasaportes y permisos de residencia y hemos formado un equipo de más de 70 expertos que trabajan en 11 países.

Immigrant Invest posee una licencia para el programa de ciudadanía por inversión de Santo Tomé y Príncipe. A lo largo del proceso de solicitud, prestamos los siguientes servicios:

1. Diligencia debida previa a la solicitud. Cada caso pasa por una revisión interna de cumplimiento antes de su presentación para identificar los riesgos a tiempo y reducir las posibilidades de denegación.
2. Representación autorizada. Immigrant Invest actúa como intermediario oficialmente autorizado y se responsabiliza de cada solicitud que presenta.
3. Apoyo de cumplimiento interno. Las comprobaciones de origen de los fondos, la revisión de AML y la evaluación de riesgos son gestionadas por nuestro propio equipo interno de cumplimiento en lugar de subcontratarse.
4. Asesoramiento sobre los requisitos del programa. Los asesores explican las cuestiones clave al principio, incluida la elegibilidad de los dependientes, el origen de los fondos, los plazos y la diferencia entre la ciudadanía y la residencia fiscal.
5. Planificación de costes transparente. Los clientes reciben una imagen completa de los costes previstos, no solo del importe mínimo de inversión.
6. Apoyo documental y de solicitud. Immigrant Invest ayuda a preparar el paquete de documentos, a comprobar los requisitos de cumplimiento y a estructurar el caso para su presentación.
7. Asistencia integral. Los inversores reciben asistencia durante todo el proceso, empezando por la evaluación inicial y continuando con la presentación y la aprobación.

Ayudamos a los inversores a abordar el programa de Santo Tomé y Príncipe con expectativas más claras y una preparación más sólida.

1. La residencia fiscal en Santo Tomé y Príncipe comienza cuando una persona pasa al menos 180 días en el país o establece en él su residencia habitual.
2. Los residentes tributan por su renta global a tipos progresivos de hasta el 25%, estando las rentas del trabajo y las pensiones sujetas a retención durante el año como pago a cuenta.
3. Los no residentes solo tributan por las rentas obtenidas en Santo Tomé y Príncipe. Las rentas del trabajo y empresariales pueden tributar a tipos progresivos cuando la renta se obtenga en Santo Tomé y Príncipe o esté conectada a un establecimiento permanente.
4. Las rentas del capital y ciertas ganancias de capital suelen tributar a un tipo fijo del 15% mediante retención final en origen.
5. El impuesto sobre sociedades es del 25%. En ciertos casos puede aplicarse una retención a cuenta del impuesto del 20% y existe un tipo del 10% disponible para algunas nuevas actividades empresariales.
6. El tipo de IVA estándar es del 15%. Pueden aplicarse tipos reducidos bajo el régimen simplificado: el 7% para una facturación de hasta STN 1,000,000 y un impuesto anual fijo del 2% para una facturación de hasta STN 100,000.
7. La ciudadanía de Santo Tomé y Príncipe por inversión no crea por sí misma la residencia fiscal en el país. La ciudadanía puede obtenerse con una inversión mínima de $90,000.
8. Los ciudadanos de Santo Tomé y Príncipe se benefician de un acceso más fácil a Portugal y a su entorno fiscal. Otras ventajas incluyen viajes sin visado a 71 países, oportunidades de planificación de herencias y acceso a sectores empresariales prometedores.