Все о налоговой системе Греции простыми словами

Физические и юридические лица платят налоги в Греции. Налоги взимаются с доходов, движимого и недвижимого имущества, прироста капитала, добавленной стоимости, подарков и наследства, а также с дивидендов, процентов и роялти.

Физические лица становятся налоговыми резидентами Греции, если проводят в стране от 183 дней в году. Отсчет дней начинается с момента пересечения границы Греции.

Если не проводить ни в одной стране от 183 дней в году, налоговое резидентство определят по наличию имущества, месту проживания семьи или регистрации в греческой системе социального страхования.

Чтобы получить налоговое резидентство в Греции, иностранцам необходим вид на жительство, например рабочий ВНЖ или «золотая виза».

Юридические лица считаются налоговыми резидентами Греции, если:

• компания зарегистрирована на территории страны;

• один из филиалов компании находится в Греции;

• штаб-квартира компании находится в Греции.

Для резидентов и нерезидентов действуют одинаковые ставки налогов. Но есть исключения. Например, компании-резиденты Греции освобождены от налога на роялти, а нерезиденты уплачивают налог по ставке 20%.

Работодатели и работники уплачивают взносы на социальное страхование.

Состоятельные люди и компании с большими оборотами платят налог на богатство.

Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной шкале. Доходы от трудовой и предпринимательской деятельности и пенсии облагаются налогом по ставкам от 9 до 44%:

• до 10 000 € — 9%;

• от 10 001 до 20 000 € — 22%;

• от 20 001 до 30 000 € — 28%;

• от 30 001 до 40 000 € — 36%;

• от 40 001 € — 44%.

Доход от аренды — по ставкам от 15 до 45%. Если доход составляет до 12 000 €, к нему применяется ставка 15%. Для доходов от 12 001 до 35 000 € действует ставка 35%, на сумму от 35 001 € — 45%.

Также дополнительно уплачивается сбор солидарности по ставке от 0 до 10% в зависимости от общей суммы дохода:

• до 12 000 € налог не взимается;

• от 12 001 до 20 000 € — 2,2%;

• от 20 001 до 30 000 € — 5%;

• от 30 001 до 40 000 € — 6,5%;

• от 40 001 до 65 000 € — 7,5%;

• от 65 001 до 220 000 € — 9%;

• от 220 001 € — 10%.

Резиденты страны платят налоги со всех доходов, нерезиденты — только если получают доход в Греции.

Работодатели ежемесячно перечисляют подоходный налог в налоговые органы, а сотрудники не декларируют такие доходы самостоятельно.

Пример расчета. За год налогоплательщик заработал 40 000 €: 25 000 € в качестве зарплаты и 15 000 €, сдавая квартиру в аренду.

Общая сумма налога составит 9950 €, вот как она рассчитывается:

1. Доход от трудовой деятельности превышает 10 000 €, поэтому налог рассчитывается по трем ставкам — (9% от 10 000 €) + (22% от еще 10 000 €) + (28% от еще 5000 €) = 4500 €.

2. Доходы от аренды облагаются налогом по двум ставкам: (15% от 12 000 €) + (35% от еще 3000 €) = 2850 €.

3. В качестве взноса солидарности уплачивается 6,5% от 40 000 € = 2600 €.

Налогом на роскошь в 10% облагаются ювелирные изделия, одежда и обувь из меха или кожи. Налог на самолеты, гидросамолеты и вертолеты для личного использования взимают по ставке 20%.

Налог на богатство платят владельцы вилл с личными бассейнами. Налог зависит от размеров бассейна: если его площадь меньше 60 м², то взимают налог в размере 160 € в год за каждый квадратный метр. Если площадь бассейна больше 60 м² — 320 € за квадратный метр.

Другие налоги для физических лиц, такие как взносы на социальное страхование, налог на прирост капитала, налоги на дивиденды, проценты и роялти, взимаются по фиксированной ставке. Налог на наследство уплачивают по прогрессивной шкале в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником.

Ставки налогов для физических лиц в Греции:

• налог на прирост капитала — 15%;

• взнос на социальное страхование — 14,12% от зарплаты;

• налог на дивиденды — 5%;

• налог на проценты — 15%;

• налог на наследство — до 10% для близких родственников и до 40% для остальных наследников;

• подарки близким родственникам — 10%, при этом подарки стоимостью менее 800 000 € освобождены от налога; подарки дальним родственникам — до 40%.

  

При покупке недвижимости в Греции собственник платит налог на передачу права собственности, или FMA, в размере 3,09% от стоимости объекта.

За владение недвижимостью ежегодно уплачивают единый налог ENFIA и муниципальный налог TAP.

Единый налог рассчитывают в индивидуально, исходя из рыночной стоимости недвижимости, ее размера, назначения, местоположения, года постройки и других параметров.

Муниципальный налог считают по ставке 0,025—0,035% и включают в коммунальные платежи. Процент зависит от района, в котором находится объект.

Как платить налоги на имущество в Греции. Иностранцы получают идентификационный номер налогоплательщика, или AFM. Его выдают в налоговом управлении по месту жительства или района, где находится объект недвижимости.

AFM можно получить лично или по доверенности. Для этого предъявляют удостоверение личности и подтверждают адрес проживания. Налоговые резиденты без паспорта Греции должны назначить налогового представителя в стране.

Собственники недвижимости каждый год заполняют и подают налоговую декларацию по форме E9:

1. Покупатель заполняет декларацию через сервис myPROPERTY.

2. После сделки собственник вносит данные объекта недвижимости в форму Е9 через онлайн-сервис myAADE. Сделать это необходимо в течение 30 дней с даты подписания договора купли-продажи. Чтобы получить логин и пароль для доступа, собственник регистрируется в электронном сервисе Taxisnet.

3. Налоговая служба Греции рассчитывает налог ENFIA на основе данных из формы E9 и направляет собственнику уведомление по электронной почте. Все налоговые извещения публикуются в сервисе myAADE.

4. Собственник недвижимости заходит на сайт myAADE, выбирает в меню раздел «Долги, платежи и взносы» — Οφειλές, πληρωμές & επιστροφές. В разделе можно узнать сумму к уплате, дату и номер, который понадобится для оплаты в банке.

5. Владелец недвижимости уплачивает налог через интернет или лично в отделении банка.

Иностранцы могут снизить налоги на доходы, если станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.

Режим для иностранных сотрудников, предпринимателей, цифровых кочевников применяется к новым налоговым резидентам страны. Они получают скидку 50% на подоходный налог в течение первых 7 лет. Для этого необходимо подать заявление в налоговую службу и подтвердить право на льготу.

Заявитель может претендовать на этот режим, если он:

1. Не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет.

2. Перевел налоговое резидентство из страны, которая подписала с Грецией соглашение о сотрудничестве в налоговых вопросах.

3. Работает в греческой компании, ведет бизнес в стране.

4. Заявил о намерении прожить в Греции как минимум 2 года.

Режим для иностранных пенсионеров — альтернативный режим для новых налоговых резидентов, которые получают пенсию. В течение первых 15 лет зарубежные доходы облагаются налогом по фиксированной ставке 7%. Его уплачивают одним платежом до последнего рабочего дня июля.

Пенсионер может претендовать на этот режим, если:

1. Он не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет.

2. Его последнее налоговое резидентство было в стране, которая заключила с Грецией соглашение о сотрудничестве в налоговых вопросах.

При заполнении налоговой декларации пенсионеры указывают все доходы — из греческих и иностранных источников.

Режим для состоятельных иностранцев, или HNWI. Физические лица уплачивают единовременный налог в размере 100 000 € в год, независимо от размера их дохода. Они также освобождаются от налога на наследство и дарение иностранных активов. Такой режим можно применять в первые 15 лет после смены налогового резидентства.

Инвестор может претендовать на режим для состоятельных иностранцев, если он не был налоговым резидентом Греции в течение 7 из 8 предыдущих лет, а также инвестировал в греческую экономику от 500 000 €: купил недвижимость, акции греческих компаний, вложил деньги в бизнес или получил ВНЖ в Греции за инвестиции.

Если вместе с инвестором вид на жительство получают родственники, необходимо уплатить дополнительный налог в размере 20 000 € в год за каждого члена семьи.

В декларации инвестор и члены семьи указывают доходы, которые получают в Греции и за ее пределами. При этом сумма налога, которую иностранцы уплатили за рубежом, не снижает налоговые обязательства в Греции.

Срок подачи заявки на применение льготного налогового режима — до 31 марта. Заявку рассматривают в течение 60 дней.

Налог на прибыль взимается по фиксированной ставке 22%. Исключение составляют кредитные учреждения: их прибыль облагается налогом по ставке 29%. Прирост капитала считается обычным доходом от предпринимательской деятельности.

Компании-резиденты уплачивают со всей прибыли, компании-нерезиденты — только с дохода, который получают в Греции.

Также Греция взимает налог на прибыль с контролируемых иностранных компаний, или КИК. КИК — это иностранная компания, контрольный пакет акций которой принадлежит налоговому резиденту Греции.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, взимается со всех товаров и услуг в Греции. Стандартная ставка НДС составляет 24%, но может быть снижена в зависимости от региона, вида товара или услуги.

Сниженная ставка НДС применяется, например, к следующим товарам и услугам:

• товары первой необходимости — хлеб, молоко, мясо и рыба;

• проживание в гостиницах;

• услуги по уходу за детьми, пожилыми и больными людьми;

• услуги ресторанов, кафе и других предприятий, связанных с туризмом.

По минимальной ставке НДС облагаются:

• лекарства, вакцины, препараты и реагенты;

• книги, газеты и журналы;

• электроэнергия, природный газ и централизованное отопление;

• белые трости и шрифтовые пишущие машинки для незрячих;

• билеты в театры, кинотеатры, на концерты, в зоопарки и спортивные мероприятия.

Освобождены от НДС услуги в области здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты, финансовые услуги и страхование. От уплаты НДС также освобождаются малые предприятия, которые продают товары и услуги на сумму не более 10 000 € в год.

Налог на владение недвижимостью, или ENFIA, рассчитывается так же, как и налог для физических лиц. Компании дополнительно уплачивают налог в размере 0,55% от стоимости имущества, которое принадлежит юридическому лицу. Если недвижимость используется для производства или коммерческой деятельности, ставка дополнительного налога составляет 0,1%.

Многие компании — собственники недвижимости обязаны уплачивать специальный налог на недвижимость, или SRET. Он взимается ежегодно по ставке 15% от кадастровой стоимости недвижимости. Некоторые виды бизнеса освобождены от этого налога в соответствии со статьей 15 Закона 3091/2002.

Гербовый сбор в Греции взимают с юридических и финансовых операций, таких как заключение договоров, оформление кредитов, займов и аренды. Стандартная ставка гербового сбора составляет 2,4%. Ставка повышается до 3,6% для некоторых операций, например, при сдаче в аренду нежилых помещений.

С 1 января 2025 года вместо гербового сбора введен сбор за цифровые транзакции. Он действует, если хотя бы одна из сторон сделки — налоговый резидент Греции или имеет постоянное представительство в стране. Сбор начислят на разные типы транзакций: покупка товаров и услуг через приложения, онлайн-платежи, переводы и другие формы цифровых сделок.

Круизный налог, или TEPAI — это налог для владельцев судов, которые ходят в водах Греции. Налогом облагаются и физические и юридические лица. Сумма налога не зависит от места регистрации судна.

Ставка налога зависит от типа и размера судна. Если оно меньше 7 метров в длину, налог не взимается. Для расчета применяются следующие ставки:

• для 7—8 метров ставка налога составит 16 € в месяц;

• для 8—10 метров — 25 €;

• для 10—12 — 33 €;

• от 12 метров — по 8 € за метр.

Например, если длина лодки составляет 16,25 метров, то проход в греческих водах будет стоить 130 € в месяц.

Налог можно уплатить на онлайн платформе myAADE. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте и внести данные о судне.

Другие налоги для юридических лиц в Греции:

• 22,54% от зарплаты — взносы на социальное страхование перечисляет работодатель;

• акцизный налог составляет 35% на табачные изделия и 63,7% на топливо;

• ставки налога на источник выплат совпадают со ставками для физических лиц: 5% на дивиденды, 15% на проценты и 20% на роялти.

Сбор при увеличении капитала составляет 1% от суммы роста активов.

Греция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами. Среди них — все страны Евросоюза, Индия и Китай.

Греция заключила расширенные соглашения, которые регулируют уплату налогов на недвижимость, наследство и подарки с Германией, Италией, Испанией и США. С остальными странами такие договоры касаются налогообложения доходов и капитала.

Обычные шенгенские визы не позволяют находиться в Греции более 180 дней в году. Чтобы стать налоговым резидентом и жить в Греции, нужно получить вид на жительство.

У иностранцев несколько оснований для ВНЖ в Греции: учеба в греческом университете, работа в местной компании или брак с гражданином Греции. Состоятельные иностранцы могут подать заявление на вид на жительство для финансово независимых лиц или золотую визу в Грецию.

Вид на жительство для финансово независимых лиц выдают иностранцам с пассивным доходом от 2000 € в месяц. Им также понадобится подтвердить наличие сбережений на счете в греческом банке не менее 48 000 €. ВНЖ действует 2 года, его можно продлить.

Золотые визы выдают за вложения от 250 000 €. На эту сумму инвестор покупает объект недвижимости под реновацию или переделку в жилое помещение. Сумма инвестиций в новую жилую недвижимость — от 400 000 € в зависимости от региона. Если иностранцы покупают ценные бумаги или открывают депозит, они вкладывают от 500 000 €.

Вот какие опции есть у инвесторов:

• 250 000 € — покупка объекта недвижимости под реновацию или переделку в жилое помещение;

• 350 000 € — приобретение долей в паевых и альтернативных фондах;

• 400 000 € — покупка недвижимости в регионах Греции, за исключением крупных городов и популярных туристических островов;

• 400 000 € — аренда отеля, таймшер, получение недвижимости в наследство или подарок;

• 500 000 € — открытие депозита, инвестиции в основной капитал греческих компаний, покупка гособлигаций;

• 800 000 € — покупка недвижимости в Аттике и Салониках, на Миконосе, Санторини и островах с населением от 3100 жителей;

• 800 000 € — покупка акций греческий компаний.

Вид на жительство выдается на 5 лет.

Золотую визу в Грецию получает основной заявитель — старше 18 лет, без судимостей, с легальным доходом. В заявление на ВНЖ инвестор вправе включить супругу или супруга, неженатых или незамужних детей до 21 года и родителей.

1. В Греции налоги платят резиденты и нерезиденты страны. При этом ставки налогов для них одинаковые.

2. Иностранцы становятся налоговыми резидентами Греции, если проводят в стране более 183 дней в году. Для этого они получают вид на жительство, например, за инвестиции.

3. Резиденты платят налоги со всех доходов — как из Греции, так и из-за рубежа. Нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные в Греции.

4. В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной шкале. Если доход не превышает 10 000 € в год, ставка налога составит 9%.

5. Налог на прибыль для компаний составляет 22%, за исключением кредитных учреждений. Они уплачивают налог по ставке 29%.

6. Ставка НДС в Греции — 24%. На определенные товары и услуги действует сниженные ставки.

7. В Греции предусмотрены налоговые льготы для состоятельных иностранцев, предпринимателей, пенсионеров и сотрудников греческих компаний.