20 июля, 2025

Время чтения: 6 мин

Все о налоговой системе Греции простыми словами

Резиденты и нерезиденты Греции платят налоги по одинаковым ставкам. Стандартная ставка налога на доходы физических лиц может достигать 44%. Налог на прибыль компаний в Греции составляет 22%.

Иностранцы в Греции вправе выбрать специальный налоговый режим, чтобы снизить налоговую нагрузку. Рассказываем, как это сделать.

Автор • Анна Семенюк

Эксперт инвестиционных программ

Проверка фактовЕлена Рудая

Финальная проверкаВладлена Баранова

Налоги в Греции для физических и юридических лиц

Все о налоговой системе Греции простыми словами

Кто платит налоги в Греции

Физические и юридические лица платят налоги в Греции. Налоги взимаются с доходов, движимого и недвижимого имущества, прироста капитала, добавленной стоимости, подарков и наследства, а также с дивидендов, процентов и роялти.

Физические лица становятся налоговыми резидентами Греции, если проводят в стране от 183 дней в году. Отсчет дней начинается с момента пересечения границы Греции.

Если не проводить ни в одной стране от 183 дней в году, налоговое резидентство определят по наличию имущества, месту проживания семьи или регистрации в греческой системе социального страхования.

Чтобы получить налоговое резидентство в Греции, иностранцам необходим вид на жительство, например рабочий ВНЖ или «золотая виза».

Юридические лица считаются налоговыми резидентами Греции, если:

компания зарегистрирована на территории страны;
один из филиалов компании находится в Греции;
штаб-квартира компании находится в Греции.

Для резидентов и нерезидентов действуют одинаковые ставки налогов. Но есть исключения. Например, компании-резиденты Греции освобождены от налога на роялти, а нерезиденты уплачивают налог по ставке 20%.

Работодатели и работники уплачивают взносы на социальное страхование.

Состоятельные люди и компании с большими оборотами платят налог на богатство.

Рассчитаем стоимость ВНЖ в Греции для вас

Сделать индивидуальный расчёт

Налоги в Греции для физических лиц

Физические лица платят подоходный налог по прогрессивной шкале. Доходы от трудовой и предпринимательской деятельности и пенсии облагаются налогом по ставкам от 9 до 44%:

до 10 000 € — 9%;
от 10 001 до 20 000 € — 22%;
от 20 001 до 30 000 € — 28%;
от 30 001 до 40 000 € — 36%;
от 40 001 € — 44%.

Доход от аренды — по ставкам от 15 до 45%. Если доход составляет до 12 000 €, к нему применяется ставка 15%. Для доходов от 12 001 до 35 000 € действует ставка 35%, на сумму от 35 001 € — 45%.

Также дополнительно уплачивается сбор солидарности по ставке от 0 до 10% в зависимости от общей суммы дохода:

до 12 000 € налог не взимается;
от 12 001 до 20 000 € — 2,2%;
от 20 001 до 30 000 € — 5%;
от 30 001 до 40 000 € — 6,5%;
от 40 001 до 65 000 € — 7,5%;
от 65 001 до 220 000 € — 9%;
от 220 001 € — 10%.

Резиденты страны платят налоги со всех доходов, нерезиденты — только если получают доход в Греции.

Работодатели ежемесячно перечисляют подоходный налог в налоговые органы, а сотрудники не декларируют такие доходы самостоятельно.

Пример расчета. За год налогоплательщик заработал 40 000 €: 25 000 € в качестве зарплаты и 15 000 €, сдавая квартиру в аренду.

Общая сумма налога составит 9950 €, вот как она рассчитывается:

Доход от трудовой деятельности превышает 10 000 €, поэтому налог рассчитывается по трем ставкам — (9% от 10 000 €) + (22% от еще 10 000 €) + (28% от еще 5000 €) = 4500 €.
Доходы от аренды облагаются налогом по двум ставкам: (15% от 12 000 €) + (35% от еще 3000 €) = 2850 €.
В качестве взноса солидарности уплачивается 6,5% от 40 000 € = 2600 €.

Налогом на роскошь в 10% облагаются ювелирные изделия, одежда и обувь из меха или кожи. Налог на самолеты, гидросамолеты и вертолеты для личного использования взимают по ставке 20%.

Налог на богатство платят владельцы вилл с личными бассейнами. Налог зависит от размеров бассейна: если его площадь меньше 60 м², то взимают налог в размере 160 € в год за каждый квадратный метр. Если площадь бассейна больше 60 м² — 320 € за квадратный метр.

Другие налоги для физических лиц, такие как взносы на социальное страхование, налог на прирост капитала, налоги на дивиденды, проценты и роялти, взимаются по фиксированной ставке. Налог на наследство уплачивают по прогрессивной шкале в зависимости от степени родства между наследодателем и наследником.

Ставки налогов для физических лиц в Греции:

налог на прирост капитала — 15%;
взнос на социальное страхование — 14,12% от зарплаты;
налог на дивиденды — 5%;
налог на проценты — 15%;
налог на наследство — до 10% для близких родственников и до 40% для остальных наследников;
подарки близким родственникам — 10%, при этом подарки стоимостью менее 800 000 € освобождены от налога; подарки дальним родственникам — до 40%.

Налоги в Греции: новый налог на проживание — Гости греческих отелей уплачивают налог за проживание. Этот налог был введен в 2018 году. Ставка составляет от 0,25 до 15 € за ночь и зависит от отеля

Налоги на имущество

При покупке недвижимости в Греции собственник платит налог на передачу права собственности, или FMA, в размере 3,09% от стоимости объекта.

За владение недвижимостью ежегодно уплачивают единый налог ENFIA и муниципальный налог TAP.

Единый налог рассчитывают в индивидуально, исходя из рыночной стоимости недвижимости, ее размера, назначения, местоположения, года постройки и других параметров.

Муниципальный налог считают по ставке 0,025—0,035% и включают в коммунальные платежи. Процент зависит от района, в котором находится объект.

Как платить налоги на имущество в Греции. Иностранцы получают идентификационный номер налогоплательщика, или AFM. Его выдают в налоговом управлении по месту жительства или района, где находится объект недвижимости.

AFM можно получить лично или по доверенности. Для этого предъявляют удостоверение личности и подтверждают адрес проживания. Налоговые резиденты без паспорта Греции должны назначить налогового представителя в стране.

Собственники недвижимости каждый год заполняют и подают налоговую декларацию по форме E9:

Покупатель заполняет декларацию через сервис myPROPERTY.
После сделки собственник вносит данные объекта недвижимости в форму Е9 через онлайн-сервис myAADE. Сделать это необходимо в течение 30 дней с даты подписания договора купли-продажи. Чтобы получить логин и пароль для доступа, собственник регистрируется в электронном сервисе Taxisnet.
Налоговая служба Греции рассчитывает налог ENFIA на основе данных из формы E9 и направляет собственнику уведомление по электронной почте. Все налоговые извещения публикуются в сервисе myAADE.
Собственник недвижимости заходит на сайт myAADE, выбирает в меню раздел «Долги, платежи и взносы» — Οφειλές, πληρωμές & επιστροφές. В разделе можно узнать сумму к уплате, дату и номер, который понадобится для оплаты в банке.
Владелец недвижимости уплачивает налог через интернет или лично в отделении банка.

Льготные налоговые режимы в Греции

Иностранцы могут снизить налоги на доходы, если станут налоговыми резидентами Греции и перейдут на один из трех специальных налоговых режимов.

Режим для иностранных сотрудников, предпринимателей, цифровых кочевников применяется к новым налоговым резидентам страны. Они получают скидку 50% на подоходный налог в течение первых 7 лет. Для этого необходимо подать заявление в налоговую службу и подтвердить право на льготу.

Заявитель может претендовать на этот режим, если он:

Не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет.
Перевел налоговое резидентство из страны, которая подписала с Грецией соглашение о сотрудничестве в налоговых вопросах.
Работает в греческой компании, ведет бизнес в стране.
Заявил о намерении прожить в Греции как минимум 2 года.

Режим для иностранных пенсионеров — альтернативный режим для новых налоговых резидентов, которые получают пенсию. В течение первых 15 лет зарубежные доходы облагаются налогом по фиксированной ставке 7%. Его уплачивают одним платежом до последнего рабочего дня июля.

Пенсионер может претендовать на этот режим, если:

Он не был налоговым резидентом Греции в течение 5 из 6 предыдущих лет.
Его последнее налоговое резидентство было в стране, которая заключила с Грецией соглашение о сотрудничестве в налоговых вопросах.

При заполнении налоговой декларации пенсионеры указывают все доходы — из греческих и иностранных источников.

Режим для состоятельных иностранцев, или HNWI. Физические лица уплачивают единовременный налог в размере 100 000 € в год, независимо от размера их дохода. Они также освобождаются от налога на наследство и дарение иностранных активов. Такой режим можно применять в первые 15 лет после смены налогового резидентства.

Инвестор может претендовать на режим для состоятельных иностранцев, если он не был налоговым резидентом Греции в течение 7 из 8 предыдущих лет, а также инвестировал в греческую экономику от 500 000 €: купил недвижимость, акции греческих компаний, вложил деньги в бизнес или получил ВНЖ в Греции за инвестиции.

Если вместе с инвестором вид на жительство получают родственники, необходимо уплатить дополнительный налог в размере 20 000 € в год за каждого члена семьи.

В декларации инвестор и члены семьи указывают доходы, которые получают в Греции и за ее пределами. При этом сумма налога, которую иностранцы уплатили за рубежом, не снижает налоговые обязательства в Греции.

Срок подачи заявки на применение льготного налогового режима — до 31 марта. Заявку рассматривают в течение 60 дней.

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Как получить ВНЖ в Греции без отказа?

Скачать гайд

Налоги в Греции для юридических лиц

Налог на прибыль взимается по фиксированной ставке 22%. Исключение составляют кредитные учреждения: их прибыль облагается налогом по ставке 29%. Прирост капитала считается обычным доходом от предпринимательской деятельности.

Компании-резиденты уплачивают со всей прибыли, компании-нерезиденты — только с дохода, который получают в Греции.

Также Греция взимает налог на прибыль с контролируемых иностранных компаний, или КИК. КИК — это иностранная компания, контрольный пакет акций которой принадлежит налоговому резиденту Греции.

Налог на добавленную стоимость, или НДС, взимается со всех товаров и услуг в Греции. Стандартная ставка НДС составляет 24%, но может быть снижена в зависимости от региона, вида товара или услуги.

Сниженная ставка НДС применяется, например, к следующим товарам и услугам:

товары первой необходимости — хлеб, молоко, мясо и рыба;
проживание в гостиницах;
услуги по уходу за детьми, пожилыми и больными людьми;
услуги ресторанов, кафе и других предприятий, связанных с туризмом.

По минимальной ставке НДС облагаются:

лекарства, вакцины, препараты и реагенты;
книги, газеты и журналы;
электроэнергия, природный газ и централизованное отопление;
белые трости и шрифтовые пишущие машинки для незрячих;
билеты в театры, кинотеатры, на концерты, в зоопарки и спортивные мероприятия.

Освобождены от НДС услуги в области здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты, финансовые услуги и страхование. От уплаты НДС также освобождаются малые предприятия, которые продают товары и услуги на сумму не более 10 000 € в год.

Ставки НДС в Греции

Тип ставки

Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос

Остальные регионы

Тип ставки

Стандартная

Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос

17%

24% на табачные изделия и транспортные средства

Остальные регионы

24%

Тип ставки

Сниженная

Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос

Остальные регионы

13%

Тип ставки

Минимальная

Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос

Остальные регионы

Тип ставки

Острова Лерос, Лесбос, Кос, Самос и Хиос

Остальные регионы

Стандартная

17%

24% на табачные изделия и транспортные средства

24%

Сниженная

13%

Минимальная

Налог на владение недвижимостью, или ENFIA, рассчитывается так же, как и налог для физических лиц. Компании дополнительно уплачивают налог в размере 0,55% от стоимости имущества, которое принадлежит юридическому лицу. Если недвижимость используется для производства или коммерческой деятельности, ставка дополнительного налога составляет 0,1%.

Многие компании — собственники недвижимости обязаны уплачивать специальный налог на недвижимость, или SRET. Он взимается ежегодно по ставке 15% от кадастровой стоимости недвижимости. Некоторые виды бизнеса освобождены от этого налога в соответствии со статьей 15 Закона 3091/2002.

Гербовый сбор в Греции взимают с юридических и финансовых операций, таких как заключение договоров, оформление кредитов, займов и аренды. Стандартная ставка гербового сбора составляет 2,4%. Ставка повышается до 3,6% для некоторых операций, например, при сдаче в аренду нежилых помещений.

С 1 января 2025 года вместо гербового сбора введен сбор за цифровые транзакции. Он действует, если хотя бы одна из сторон сделки — налоговый резидент Греции или имеет постоянное представительство в стране. Сбор начислят на разные типы транзакций: покупка товаров и услуг через приложения, онлайн-платежи, переводы и другие формы цифровых сделок.

Круизный налог, или TEPAI — это налог для владельцев судов, которые ходят в водах Греции. Налогом облагаются и физические и юридические лица. Сумма налога не зависит от места регистрации судна.

Ставка налога зависит от типа и размера судна. Если оно меньше 7 метров в длину, налог не взимается. Для расчета применяются следующие ставки:

для 7—8 метров ставка налога составит 16 € в месяц;
для 8—10 метров — 25 €;
для 10—12 — 33 €;
от 12 метров — по 8 € за метр.

Например, если длина лодки составляет 16,25 метров, то проход в греческих водах будет стоить 130 € в месяц.

Налог можно уплатить на онлайн платформе myAADE. Для этого необходимо зарегистрироваться на сайте и внести данные о судне.

Другие налоги для юридических лиц в Греции:

22,54% от зарплаты — взносы на социальное страхование перечисляет работодатель;
акцизный налог составляет 35% на табачные изделия и 63,7% на топливо;
ставки налога на источник выплат совпадают со ставками для физических лиц: 5% на дивиденды, 15% на проценты и 20% на роялти.

Сбор при увеличении капитала составляет 1% от суммы роста активов.

Налоговые ставки в Греции: акцизный налог — Город Превеза — туристический центр, где много клубов, баров и кафе. В Греции пиво дорогое, а ставка акцизного налога составляет 0,21 € за бутылку 330 мл. Вино и игристое вино освобождены от акцизного налога

Как заполнить и подать налоговую декларацию в Греции

Финансовый год в Греции совпадает с календарным: он начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Если юридические лица ведут учет по методу двойной записи, налоговый период длится до 30 июня. Налоговую декларацию подают ежегодно до 30 июня.

Форму Е2 используют для доходов от аренды, а форму Е3 — для доходов от предпринимательской деятельности. Заполненные формы направляются в налоговую службу.

1 день

Сбор документов

Налогоплательщик подготавливает удостоверения личности, справки о доходах, счета и чеки, приходные ордера, выписка с банковского счета.

1 день

Заполнение налоговой декларации и проверка данных

Это можно сделать через электронную платформу myAADE. Физические лица выбирают форму E1, владельцы недвижимости — E9, юридические лица — N. Затем они вносят личные данные и заполняют разделы с доходами и расходами.

1 день

Подписать и передать декларацию

Документ можно подписать цифровой подписью и отправить онлайн — или распечатать и лично отнести в налоговую службу.

До 1 года

Уплатить налог

Налоговая служба пришлет уведомление с суммой исчисленного налога. Ее можно уплатить онлайн или лично в отделении банка.

Обычно у налогоплательщиков есть возможность разделить уплату налога на несколько платежей в течение года.

Соглашения об избежании двойного налогообложения в Греции

Греция подписала соглашения об избежании двойного налогообложения с 57 странами. Среди них — все страны Евросоюза, Индия и Китай.

Греция заключила расширенные соглашения, которые регулируют уплату налогов на недвижимость, наследство и подарки с Германией, Италией, Испанией и США. С остальными странами такие договоры касаются налогообложения доходов и капитала.

Как получить вид на жительство в Греции и стать налоговым резидентом

Обычные шенгенские визы не позволяют находиться в Греции более 180 дней в году. Чтобы стать налоговым резидентом и жить в Греции, нужно получить вид на жительство.

У иностранцев несколько оснований для ВНЖ в Греции: учеба в греческом университете, работа в местной компании или брак с гражданином Греции. Состоятельные иностранцы могут подать заявление на вид на жительство для финансово независимых лиц или золотую визу в Грецию.

Вид на жительство для финансово независимых лиц выдают иностранцам с пассивным доходом от 2000 € в месяц. Им также понадобится подтвердить наличие сбережений на счете в греческом банке не менее 48 000 €. ВНЖ действует 2 года, его можно продлить.

Золотые визы выдают за вложения от 250 000 €. На эту сумму инвестор покупает объект недвижимости под реновацию или переделку в жилое помещение. Сумма инвестиций в новую жилую недвижимость — от 400 000 € в зависимости от региона. Если иностранцы покупают ценные бумаги или открывают депозит, они вкладывают от 500 000 €.

Вот какие опции есть у инвесторов:

250 000 € — покупка объекта недвижимости под реновацию или переделку в жилое помещение;
350 000 € — приобретение долей в паевых и альтернативных фондах;
400 000 € — покупка недвижимости в регионах Греции, за исключением крупных городов и популярных туристических островов;
400 000 € — аренда отеля, таймшер, получение недвижимости в наследство или подарок;
500 000 € — открытие депозита, инвестиции в основной капитал греческих компаний, покупка гособлигаций;
800 000 € — покупка недвижимости в Аттике и Салониках, на Миконосе, Санторини и островах с населением от 3100 жителей;
800 000 € — покупка акций греческий компаний.

Вид на жительство выдается на 5 лет.

Золотую визу в Грецию получает основной заявитель — старше 18 лет, без судимостей, с легальным доходом. В заявление на ВНЖ инвестор вправе включить супругу или супруга, неженатых или незамужних детей до 21 года и родителей.

Главное о налогах в Греции

В Греции налоги платят резиденты и нерезиденты страны. При этом ставки налогов для них одинаковые.
Иностранцы становятся налоговыми резидентами Греции, если проводят в стране более 183 дней в году. Для этого они получают вид на жительство, например, за инвестиции.
Резиденты платят налоги со всех доходов — как из Греции, так и из-за рубежа. Нерезиденты платят налоги только на доходы, полученные в Греции.
В Греции подоходный налог начисляется по прогрессивной шкале. Если доход не превышает 10 000 € в год, ставка налога составит 9%.
Налог на прибыль для компаний составляет 22%, за исключением кредитных учреждений. Они уплачивают налог по ставке 29%.
Ставка НДС в Греции — 24%. На определенные товары и услуги действует сниженные ставки.
В Греции предусмотрены налоговые льготы для состоятельных иностранцев, предпринимателей, пенсионеров и сотрудников греческих компаний.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Как получить ВНЖ в Греции без отказа?

Чёткие требования и расходы
Пошаговая инструкция
Актуальные условия в 2025

Скачать гайд

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Часто задаваемые вопросы

В Греции высокие налоги?
Налоги в Греции примерно такие же, как и в других странах Европейского Союза. Ставка налога на доходы физических лиц варьируется от 9 до 45%, корпоративный налог составляет 22%. Дополнительные налоги на роскошь платят состоятельные лица и компании с большими оборотами.
В Греции действуют налоговые льготы?
Новые налоговые резиденты Греции могут выбрать подходящий льготный режим и значительно снизить налоговую нагрузку. В Греции действуют льготы для состоятельных иностранцев, цифровых кочевников, предпринимателей и пенсионеров.
Платят ли иностранцы налоги на недвижимость в Греции?
Да. При покупке объекта иностранцы платят налог на передачу недвижимости в размере 3,09% от стоимости недвижимости.

Собственники также платят ежегодные налоги, которые рассчитываются индивидуально. Доход от аренды, который иностранцы получают в Греции, облагается налогом по ставкам 15—45%.

Ставки налогов для граждан и резидентов Греции не отличаются от ставок для нерезидентов.
Какие налоги на доходы в Греции?
Доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, пенсии физических лиц облагаются налогом по прогрессивной шкале и могут достигать 44%. Налог в размере 15—45% взимается с доходов от аренды недвижимости.

С общего дохода физических лиц свыше 12 000 € в год также необходимо заплатить сбор солидарности по ставке от 2 до 10%. Корпоративный доход облагается налогом по ставке 22%.

Налоги в Греции для экспатов могут быть снижены, если они переходят на один из трех специальных налоговых режимов.
Какой налог на имущество в Греции?
Налог на имущество в Греции рассчитывается индивидуально и зависит от площади и года постройки. Муниципалитеты взимают дополнительный налог в размере 0,025—0,035%, который включают в коммунальные платежи.

При покупке недвижимости в Греции собственник платит налог в размере 3,09% от стоимости недвижимости. Если владелец продает недвижимость дороже, чем купил, с него взимают налог по ставке 15% на сумму прибыли.

Налог на доход от аренды считается по прогрессивной ставке от 15 до 45% и зависит от общего годового дохода резидента.
Как платить налоги в Греции?
Налоговые резиденты Греции должны самостоятельно подать налоговую декларацию до 30 июня и уплатить налог до конца финансового года, который заканчивается 31 декабря.

Работодатели ежемесячно удерживают подоходный налог с зарплаты и перечисляют деньги в налоговую службу.
Является ли Греция «налоговым раем»?
Налоги в Греции примерно такие же, как и в других странах Евросоюза. Но при этом действуют специальные налоговые режимы. Состоятельные лица могут уплачивать фиксированный налог в 100 000 € в год независимо от размера дохода в течение первых 15 лет.

Новые предприниматели, иностранные специалисты и цифровые кочевники получают скидку 50% на подоходный налог в течение первых семи лет. Также доступны вычеты за покупки определенных товаров, благотворительные пожертвования и социальные выплаты.
Какой налог на криптовалюту в Греции?
Доход от майнинга или крипто транзакций не облагается налогом в Греции. Страна разрабатывает правила налогообложения доходов от криптовалюты.
Что такое форма E9 в Греции?
Форма E9 в Греции — это налоговая декларация, которую подают владельцы недвижимости. Она используется для декларирования прав собственности на недвижимость и расчета налога на имущество, или ENFIA.
Что такое налог ENFIA в Греции?
Налог ENFIA, или Ενιαίος Φόρος Ιδιοκτησίας Ακινήτων — это единый налог на собственность, который взимается с владельцев недвижимости. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости и учитывает такие параметры, как площадь, год постройки, расположение и другие характеристики имущества. Налог делится на две части: основная часть и дополнительная.

Каждый год владельцы недвижимости заполняют форму E9. Налоговые органы рассчитывают сумму налога ENFIA. Муниципальные власти также взимают дополнительный налог на недвижимость, который включается в коммунальные платежи.