02 июля, 2025

Время чтения: 6 мин

Налоговый режим non-dom в Греции: как забыть о налогах на 15 лет

Греция предлагает льготный налоговый режим non-dom для инвесторов. Режим позволяет легально снизить налоговую нагрузку до льготной ставки или фиксированной суммы.

При получении статуса non-dom инвесторы платят 100 000 € в год вместо стандартной ставки до 44%, пенсионеры — 7% с мирового дохода, а предприниматели и наемные работники получают скидку 50% на подоходный налог в течение 7 лет.

Рассказываем, как воспользоваться режимом non-dom в Греции и выгоднее ли он, чем в других странах.

Автор • Альберт Иоффе

Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS

Проверка фактовЮлия Локо

Финальная проверкаВладлена Баранова

Налоговый режим non-dom в Греции: как забыть о налогах на 15 лет

Что такое режим non‑dom и кому он доступен

Non-dom — льготный налоговый режим для состоятельных иностранцев, которые:

сменили налоговое резидентство на греческое;
инвестировали от 500 000 € в экономику страны.

Режим заменяет стандартное налогообложение на фиксированную сумму или льготную ставку. Это зависит от категории заявителя: инвестор, пенсионер или наемный работник.

Инвесторы платят фиксированный налог 100 000 € в год с любых доходов за рубежом. Для сравнения, в Италии аналогичный режим предусматривает уплату налога 200 000 € в год.

Режим non-dom для инвесторов в Греции действует 15 лет, продлить его нельзя. Условие — не быть налоговым резидентом Греции 7 из последних 8 лет и инвестировать от 500 000 € в греческую экономику, например в недвижимость.

«Золотая виза» в Грецию — альтернатива инвестициям от 500 000 €. Иностранцы получают вид на жительство в Греции за вложения от 250 000 €. При этом инвесторам с таким ВНЖ не требуется подтверждать вложения в экономику для подачи заявки на статус non-dom.

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Как получить ВНЖ в Греции без отказа?

Скачать гайд

Пенсионеры платят налог по фиксированной ставке 7% со всех зарубежных доходов. К ним относятся пенсии, дивиденды, проценты по вкладам, доход от аренды зарубежной недвижимости и прирост капитала.

Режим non-dom для пенсионеров также действует 15 лет. Условие — не быть налоговым резидентом Греции 5 из последних 6 лет.

В отличие от инвесторов, пенсионерам не нужно вкладывать деньги в греческую экономику. При этом льготы не распространяются на членов их семьи.

Предприниматели и наемные работники получают скидку 50% на подоходный налог с доходов в Греции на 7 лет. Условие — не быть налоговым резидентом Греции 5 из последних 6 лет.

Режим non-dom подходит владельцам международных холдингов, состоятельным людям с доходами в разных юрисдикциях, международным специалистам и семьям с большим капиталом.

5 преимуществ режима non‑dom

1. Фиксированный налог вместо прогрессивной шкалы. Инвесторы платят 100 000 € в год независимо от размера доходов за рубежом.

Например, если иностранец зарабатывает 300 000 € в год в стране, где применяется налоговая ставка 40%, то он бы уплатил 120 000 € налогов. В Греции по режиму non-dom он заплатит только 100 000 €. Экономия — 20 000 € ежегодно.

2. Льготы для членов семьи. Режим non-dom также доступен супругу или супруге, родителям и совершеннолетним детям. Для каждого члена семьи налог составляет по 20 000 € в год.

3. Не нужно декларировать зарубежный доход. Инвесторы подают налоговую декларацию по иностранным источникам дохода. Это упрощает отчетность и снижает административную нагрузку.

4. Нет налога на наследство и дарение. Активы, которые находятся за пределами Греции, не облагаются налогом при передаче наследникам или дарении между членами семьи.

5. Предсказуемая налоговая нагрузка. Режим действует 15 лет для инвесторов и пенсионеров, 7 лет — для предпринимателей и наемных работников. Ставки не меняются в течение всего периода. Это позволяет планировать расходы на годы вперед.

Как стать налоговым резидентом Греции

Зарегистрировать налоговый номер. После приезда в Грецию необходимо получить налоговый номер — AFM. Для этого иностранец заполняет форму M1 в местной налоговой инспекции или службе управления государственными доходами.

Из документов потребуются удостоверение личности и данные поручителя с греческим паспортом или видом на жительство.

Фактически проживать в стране более полугода. Иностранцы становятся налоговыми резидентами Греции, если проводят в стране более 183 дней в году. Отсчет начинается с даты пересечения границы.

Альберт Иоффе,

Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS

Чтобы стать налоговым резидентом, недостаточно просто получить вид на жительство в Греции. Необходимо фактически находиться в стране более 183 дней в году.

Если иностранец переезжает в Грецию в середине года, отсчет 183 дней начинается с момента пересечения границы, а не с 1 января. Это означает, что режим non-dom можно получить уже в первый год пребывания в стране, если правильно выбрать момент для переезда.

Как инвестору воспользоваться режимом non-dom

После того, как инвестор получил статус налогового резидента, он вправе подать заявку на статус non-dom.

Условия получения льготного режима. Инвестор подтверждает:

факт того, что он не был налоговым резидентом в Греции в течение 7 из последних 8 лет;
инвестиции от 500 000 € в греческую экономику, которые были сделаны не ранее чем за 3 года до подачи заявления;
налоговое резидентство в Греции на момент подачи заявления.

Если заявитель получил ВНЖ за инвестиции, подтверждать вложения отдельно не требуется.

Срок подачи заявления. Заявление на статус non-dom подают в налоговую службу Греции до 31 марта того года, когда планируют воспользоваться льготами. Заявление на добавление родственников подается одновременно с основным или позднее, но тоже до 31 марта.

Все подтверждающие документы необходимо предоставить вместе с заявлением или в течение 60 дней после подачи.

Уплата налога. Если заявление одобрено, инвестор получает право на фиксированную налоговую ставку. Установленный платеж — 100 000 € за основного заявителя и по 20 000 € за каждого члена семьи — необходимо вносить единовременно до последнего рабочего дня июля каждого года.

При просрочке или неполной оплате режим non-dom автоматически аннулируется с текущего года и применяется общий налоговый режим.

Декларирование доходов. В рамках режима non-dom инвесторы не обязаны декларировать доходы, полученные за пределами Греции. Доходы от источников в Греции облагаются по стандартным греческим налоговым ставкам и подлежат декларированию.

Налоговый период в Греции совпадает с календарным годом. Декларацию подают до 30 июня каждого года, даже если доходы не облагаются налогом.

Рассчитаем стоимость ВНЖ в Греции для вас

Сделать индивидуальный расчёт

Пошаговая процедура: как инвестору получить ВНЖ и налоговый статус non‑dom в Греции

По опыту юристов Иммигрант Инвест, инвесторы оформляют налоговый статус non‑dom в Греции в срок от 10 месяцев. За это время заявитель получает греческий ВНЖ и становится налоговым резидентом.

1 день

Предварительная проверка

Сертифицированные комплаенс-специалисты Иммигрант Инвест проверяют документы инвестора и оценивают его биографию с точки зрения вероятности получения ВНЖ. Это позволяет снизить риск отказа до 1%.

Если предварительная проверка выявляет основания для отказа, Иммигрант Инвест предлагает решение, например приложить к заявлению аффидевит.

От 1 недели

Выбор инвестиционной опции

Покупка недвижимости — самый популярный вариант среди инвесторов.

Эксперты по недвижимости Иммигрант Инвест помогают подобрать подходящий объект, исходя из задач и бюджета инвестора. Наша база недвижимости содержит около 200 проектов, подходящих для ВНЖ за инвестиции.

Покупка недвижимости — самый популярный вариант среди инвесторов.

От 1 недели

Подготовка документов

Юристы заполняют государственные формы и составляют индивидуальный список документов под ситуацию инвестора.

Стандартный пакет документов включает:

заполненное заявление;
действующий загранпаспорт;
квитанцию об уплате государственных сборов;
медицинскую страховку;
свидетельство о браке, если применимо;
свидетельства о рождении детей, если применимо.

Дополнительные документы зависят от выбранной опции инвестирования. Например, если инвестор купил недвижимость, он предоставляет договор купли-продажи и свидетельство о регистрации в Земельном кадастре.

Все документы переводят на греческий язык и заверяют апостилем.

Стандартный пакет документов включает:

заполненное заявление;
действующий загранпаспорт;
квитанцию об уплате государственных сборов;
медицинскую страховку;
свидетельство о браке, если применимо;
свидетельства о рождении детей, если применимо.

Все документы переводят на греческий язык и заверяют апостилем.

До 1 недели

Получение налогового номера в Греции

Идентификационный номер налогоплательщика, или AFM, нужен для любых крупных сделок, включая покупку недвижимости в стране.

Юрист подает заявление и документы на регистрацию налогового номера в Греции. Номер получают в среднем за 3—7 дней.

От 1 месяца

Выполнение инвестиционного условия

Для опции с покупкой недвижимости инвестор заключает предварительный договор купли-продажи и вносит предоплату в размере 10% от стоимости недвижимости. Затем юристы готовят финальный договор вместе с нотариусом.

Когда инвестор подписал финальный договор купли-продажи и оплатил полную стоимость недвижимости, юрист передает договор в Земельный кадастр и получает сертификат о регистрации.

Инвестору отправляют документы на недвижимость вместе с официально заверенным переводом.

1 день

Подача на ВНЖ

Заявление на ВНЖ подают онлайн на официальном сайте миграционной службы Греции. В течение недели после подачи инвестор получает сертификат, по которому можно находиться в стране в течение 1 года — до принятия решения о выдаче вида на жительство.

1 день

Сдача биометрии для карт ВНЖ

Все заявители сдают биометрию: фотографии и отпечатки пальцев. Это необходимо для изготовления карт ВНЖ.

Записаться на сдачу биометрии можно через 1—2 недели после подачи заявления на ВНЖ. Юрист записывает инвестора на удобную дату и время в отделение миграционной службы в Греции. Для поездки в страну понадобится виза.

Пройти процедуру сдачи биометрии нужно в течение 6 месяцев с даты подачи на ВНЖ и до истечения 1 года.

Все заявители сдают биометрию: фотографии и отпечатки пальцев. Это необходимо для изготовления карт ВНЖ.

Пройти процедуру сдачи биометрии нужно в течение 6 месяцев с даты подачи на ВНЖ и до истечения 1 года.

От 3 месяцев

Получение карт ВНЖ

Инвестор может получить карту ВНЖ сам или поручить это юристу. При получении документа инвестор предъявляет загранпаспорт и возвращает сертификат о подаче документов на вид на жительство.

6 месяцев

Получение налогового резидентства

Налоговое резидентство присваивается на основании данных о пребывании в стране и действующего вида на жительство.

Чтобы стать налоговым резидентом Греции, инвестор должен находиться в стране не менее 183 дней в году. Отсчет начинается с даты пересечения границы.

1 день

Подача заявления на режим non-dom

Инвестор подает заявление на режим non-dom в налоговую службу Греции. Это нужно сделать до 31 марта того года, в котором инвестор хочет воспользоваться льготами.

При подаче заявления инвестор предоставляет налоговый номер, греческий ВНЖ и подтверждение налогового резидентства, например справку налоговой службы о признании налоговым резидентом Греции. Документы можно подать вместе с заявлением или в течение 60 дней после подачи.

Как пенсионеру воспользоваться режимом non-dom

Как и инвесторы, пенсионеры вправе подать заявку на режим non-dom только после получения статуса налогового резидента Греции.

Условия получения льготного режима. Пенсионер подтверждает:

факт того, что он не был налоговым резидентом Греции 5 из последних 6 лет до подачи заявления;
официальный статус пенсионера в стране, с которой у Греции подписано соглашение об избежании двойного налогообложения;
налоговое резидентство в Греции на момент подачи заявления.

Срок подачи заявления. Заявление подают в налоговую службу Греции до 31 марта того года, в котором заявитель хочет начать пользоваться режимом.

Уплата налога. Если заявление одобрено, пенсионер получает право платить единый налог по ставке 7% со всех доходов, полученных за пределами Греции. Сумма налога рассчитывается на основе совокупного дохода за рубежом и уплачивается единовременно до последнего рабочего дня июля каждого года.

Нарушение сроков или неполная уплата налога приводит к утрате права на льготный режим.

Декларирование доходов. В отличие от инвесторов, пенсионеры обязаны декларировать все доходы — как полученные в Греции, так и за рубежом. Доходы от греческих источников облагаются по стандартным налоговым ставкам.

Альберт Иоффе,

Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS

Режим non-dom выгоден пенсионерам, которые получают существенные выплаты в своей стране, но хотят жить в Греции. Например, при пенсии 50 000 € в год льготный налог в Греции составит всего 3500 € вместо 22 000 € по стандартным ставкам.

Льготные налоговые режимы в других странах

На Кипре действует налоговый режим для недомицильных резидентов. Те, кто получил налоговое резидентство, но проживает на острове менее 17 лет, освобождаются от налогов на дивиденды и проценты.

Дополнительно Кипр предоставляет налоговые льготы для высокооплачиваемых специалистов. Если резидент работает на Кипре и зарабатывает свыше 55 000 € в год, он вправе уменьшить налогооблагаемый доход на 50%.

Льгота действует до 17 лет и применяется только к доходам от занятости на территории Кипра. Для тех, чей доход ниже порога, действует альтернатива — освобождение 20% дохода на 7 лет.

Non-dom в Италии предполагает фиксированную ставку 200 000 € в год на все зарубежные доходы, независимо от их размера. Режим действует до 15 лет.

Чтобы получить статус, нужно не быть налоговым резидентом Италии минимум 9 из последних 10 лет.

В льготный налоговый режим можно включить членов семьи. Доплата составляет 25 000 € в год за каждого родственника.

Мальта разрешает не уплачивать налоги на доходы, которые не переводятся на Мальту. При переводе действует ставка 15%, но общий налог не может быть меньше 15 000 € в год. Эти условия доступны иностранцам, которые получили ВНЖ на Мальте за инвестиции.

Пенсионеры платят налог по фиксированной ставке 15% при условии долгосрочной аренды или покупки недвижимости на Мальте. Минимальный годовой налог — 7500 € плюс 500 € за каждого иждивенца.

В Португалии до 2024 года действовал режим Non-habitual Resident, или NHR. Он предоставлял 10-летние налоговые каникулы для новых резидентов, включая ставку 0% на иностранные доходы и 10% — на пенсии.

IFICI — новый налоговый режим, который предоставляет фиксированную ставку 20% на португальские доходы высококвалифицированным специалистам. Программа действует 10 лет и освобождает от налогов большинство зарубежных доходов. Но в отличие от NHR, программа не покрывает пенсии.

Чтобы воспользоваться режимом IFICI, необходимо не быть налоговым резидентом Португалии последние 5 лет и работать в квалифицированных областях. Например, научные исследования, высшее образование, информационные технологии и стартапы.

Великобритания отменила режим non-dom с апреля 2025 года. Он существовал более 200 лет и позволял иностранцам не платить налоги с доходов за рубежом, если они не переводились в страну.

Новый режим Foreign Income and Gains, или FIG, предоставляет 100% освобождение от налогов на зарубежные доходы в первые 4 года налогового резидентства. Cтатус доступен только тем, кто не был налоговым резидентом Великобритании в течение предыдущих 10 лет.

Сравнение льготных налоговых режимов в разных странах

Критерий

Льгота

Греция

100 000 € в год или 7%

Кипр

0% на дивиденды и проценты, налоги только на 50% дохода

Италия

200 000 € в год

Мальта

15% на доходы, переведенные на Мальту

Португалия

20% на доходы в Португалии

Великобритания

0% на зарубежные доходы

Критерий

Срок действия

Греция

15 лет

Кипр

17 лет

Италия

15 лет

Мальта

Без ограничений

Португалия

10 лет

Великобритания

4 года

Критерий

Греция

Кипр

Италия

Мальта

Португалия

Великобритания

Льгота

100 000 € в год или 7%

0% на дивиденды и проценты, налоги только на 50% дохода

200 000 € в год

15% на доходы, переведенные на Мальту

20% на доходы в Португалии

0% на зарубежные доходы

Срок действия

15 лет

17 лет

15 лет

Без ограничений

10 лет

4 года

Главное о режиме non-dom в Греции

Греческий режим non-dom позволяет иностранным инвесторам вместо стандартной ставки платить фиксированный налог — 100 000 € в год с любых доходов за рубежом. Режим действует до 15 лет.
Подтверждение вложений в экономику Греции — обязательное условие для тех, кто хочет воспользоваться режимом non-dom. Подтверждать вложения для статуса non-dom не нужно, если иностранец получил ВНЖ за инвестиции.
Иностранные пенсионеры, которые получают статус налогового резидента Греции, могут платить 7% от всех зарубежных доходов, включая пенсии. Режим действует до 15 лет.
Инвесторы со статусом non-dom не обязаны декларировать зарубежные доходы. Пенсионеры обязаны декларировать все доходы — как полученные в Греции, так и за рубежом.
Заявление на статус non-dom подают в налоговую службу Греции до 31 марта того года, когда хотят начать пользоваться льготами. Льготный налог необходимо уплатить до конца июля.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент программ гражданства за инвестиции в Евросоюзе, Карибском бассейне. Готовы начать свой путь к еще одному гражданству? Запланируйте встречу с экспертами инвестиционных программ.

Как получить ВНЖ в Греции без отказа?

Чёткие требования и расходы
Пошаговая инструкция
Актуальные условия в 2025

Скачать гайд

Нам доверяют более 5000 инвесторов

Часто задаваемые вопросы

Как долго я могу находиться в Греции, не платя налоги?
Пребывание в Греции до 183 дней в году не делает человека налоговым резидентом страны. Если иностранец живет в Греции дольше, он автоматически становится налоговым резидентом и и обязан уплачивать налоги с мирового дохода по стандартной шкале.
Обязан ли я проживать в Греции, чтобы сохранить статус non-dom?
Нет, проживание в стране не является обязательным условием для сохранения режима non-dom.

Поддерживать статус налогового резидента можно, если в Греции находится центр жизненных интересов инвестора. В него входят: постоянное место жительства, семья, основное место ведения бизнеса или инвестиций, медицинское страхование, банковские счета.
Нужно ли подтверждать источник доходов и активов?
При подаче заявления на статус non-dom документы о происхождении активов предоставлять не требуется. Но при проведении налоговой проверки или по запросу государства может потребоваться подтверждение законности происхождения денег.
Как долго действует режим non-dom в Греции?
Режим действует 15 лет для инвесторов и пенсионеров, 7 лет — для наемных работников и предпринимателей.

Продлить режим нельзя. По истечении установленного срока налогоплательщик автоматически переводится на общий налоговый режим Греции.
Какие налоги я должен платить ежегодно с режимом non-dom в Греции?
Инвесторы уплачивают фиксированный налог в размере 100 000 € в год, независимо от суммы зарубежных доходов. За каждого включенного члена семьи дополнительно уплачивается 20 000 € в год.

Пенсионеры уплачивают 7% от всех доходов, полученных за пределами Греции. Доходы от источников в Греции облагаются по стандартным ставкам.
Чем греческий non-dom лучше аналогичных режимов в Италии, Португалии и Великобритании?
Non-dom в Греции предлагает фиксированную налоговую ставку в 100 000 €, срок действия 15 лет и возможностью включить в режим членов семьи. За каждого члена семьи инвестор дополнительно платит по 20 000 € в год.

В Италии фиксированная ставка выше — 200 000 € за основного заявителя и 25 000 € за каждого родственника. В Великобритании аналогичный режим был отменен в апреле 2025 года.
Как non-dom влияет на налогообложение наследства?
Режим non-dom не распространяется на имущественные налоги, такие как налог на наследство или дарение. Налог рассчитывается отдельно по установленной шкале и зависит от стоимости имущества и степени родства.
Какие ограничения у режима non-dom в Греции?
Режим нельзя продлить после 15 лет. При несвоевременной уплате налога статус аннулируется. Также non-dom не освобождает от налогообложения доходов, полученных в Греции.