Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики
В 2020 году Кирилл получил гражданство Доминики за инвестиции. Год спустя он решил перевести бизнес на Карибы и сменить налоговую резиденцию. Оказалось, что ему выгоднее платить подоходный налог по ставкам Доминики, а не по российским. Рассказываем, как мы помогли инвестору стать налоговым резидентом на Карибах — быстро и дистанционно.
Кирилл, 69 лет
Пенсионер, получил гражданство Доминики в 2020 году
Запланируйте встречу в одном из офисов или в онлайне. Юрист проанализирует ситуацию, сделает расчет стоимости и поможет найти решение исходя из ваших целей.
Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики
Почему Кирилл решил сменить налоговую резиденцию
В 2020 году Кирилл с женой получили паспорта Доминики за инвестиции. Чтобы стать гражданами карибской страны, они сделали безвозвратный взнос в госфонд Доминики. Оформлением второго гражданства для Кирилла и его супруги занимались юристы Иммигрант Инвест.
За 2020 год Кирилл получил около 7 млн рублей дохода — это сумма до уплаты налогов. До января 2021 года подоходный налог в России взимался по единой ставке 13%. Поэтому Кирилл заплатил в бюджет страны 910 000 ₽ подоходного налога.
910 000 ₽
Налога заплатил Кирилл по ставке НДФЛ в России
В январе 2021 года Кирилл перевел бизнес на Доминику по рекомендации налоговых и бизнес-консультантов. Между Россией и Доминикой нет действующего соглашения об избежании двойного налогообложения. Если бы Кирилл оставался налоговым резидентом России, но получал доход в виде дивидендов из Доминики, ему бы пришлось платить подоходный налог дважды — в обеих странах.
Сравнение налоговых ставок по закону Доминики и России
Кирилл получал доход из двух источников. Большую часть дохода ему приносили дивиденды по акциям компании, которую инвестор перевел на Доминику. Также он сотрудничал с разными компаниями — консультировал их по вопросам бизнеса. Услуги консультанта Кирилл оказывал как физлицо по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).
Налог на доход от дивидендов. Налоговые резиденты Доминики не платят налог на дивиденды, если источник дохода находится в Доминике. А нерезиденты платят налог на мировой доход по ставке 15%.
В России ставки НДФЛ распространяются на мировой доход от дивидендов и взимаются в размере от 13%. Правило действует только для налоговых резидентов России.
Налог на доход по договорам ГПХ. Налог на мировой доход взимается Доминикой по прогрессивной шкале от 15 до 35%. Ставка зависит от суммы годового дохода.
С 1 января 2021 года доходы в России тоже облагаются налогом в зависимости от годового дохода налогового резидента. Налоговую декларацию подают до 30 апреля года, следующего за отчетным. Поэтому в России Кириллу предстояло платить налог за 2021 год уже по прогрессивной шкале.
Налоговые консультанты Кирилла рассчитали, какую сумму подоходного налога ему нужно заплатить в Доминике и в России. Чтобы оценить разницу в расходах на налоги, они взяли за основу годовой доход в 7 млн рублей: из них 5, миллиона рублей в виде дивидендов и 1,5 миллиона рублей по договорам ГПХ.
Расчет показал, что налоговые платежи Кирилла сократятся примерно в три раза, если он сменит налоговую резиденцию на Доминику.
Подоходный налог для физлиц в Доминике и России
Налог
Доминика
Россия
На доход от дивидендов компании, зарегистрированной в Доминике
0% Для налоговых резидентов страны
15% Для нерезидентов
13% На доход до 5 000 000 ₽ в год
15% На доход от 5 000 000 ₽ в год
0 ₽ К уплате за доход в размере 5 500 000 ₽, если Кирилл сменит налоговую резиденцию на Доминику
825 000 ₽ К уплате за доход в размере 5 500 000 ₽, если Кирилл останется налоговым резидентом России
725 000 ₽ К уплате за доход в размере 5 500 000 ₽
На доход по договорам ГПХ
15% На доход до 20 000 восточно-карибских долларов, или до 550 000 ₽, в год
25% На доход от 20 001 до 50 000 восточно-карибских долларов, или от 560 000 до 1 370 000 ₽, в год
35% На доход свыше 50 001 восточно-карибских долларов, или свыше 1 380 000 ₽, в год
13% На доход до 5 000 000 ₽ в год
15% На доход от 5 000 000 ₽ в год
333 000 ₽ К уплате за доход в размере 1 500 000 ₽
195 000 ₽ К уплате за доход в размере 1 500 000 ₽
Итого к уплате за 2021 год
333 000 ₽ Если Кирилл сменит налоговую резиденцию на Доминику
1 158 000 ₽ Если Кирилл останется налоговым резидентом России
920 000 ₽
Как стать налоговым резидентом Доминики
22 февраля 2021 года Кирилл обратился за консультацией к юристам Иммигрант Инвест. Он хотел узнать, как стать налоговым резидентом страны второго гражданства.
Оформление налогового резидентства в Доминике проходит в три этапа. При этом на стадии регистрации не требуется жить на острове больше 183 дней за год.
1
Прописка в Доминике
2
Оформление Tax ID
3
Получение Tax Code
1
Прописка в Доминике
2
Оформление Tax ID
3
Получение Tax Code
Прописка на острове обязательна: в налоговых документах указывается адрес постоянного проживания в Доминике. Чтобы зарегистрироваться, достаточно арендовать жилье на долгий срок, например на год.
Tax ID — это индивидуальный номер налогоплательщика. При получении Tax ID человека вносят в электронную базу налогоплательщиков Доминики. Но в отличие от российского ИНН, Tax ID еще не дает права платить налоги в бюджет карибской страны.
Tax ID Доминики также пригодится, чтобы открыть счет в европейском или американском банке. Финансовые учреждения проводят проверку благонадежности нового клиента и подтверждают его личность. Проверка карибских налогоплательщиков проходит в два раза быстрее, потому что страны Карибского бассейна предоставляют по запросу банков исчерпывающую информацию о своих гражданах и налоговых резидентах.
Tax Code получают как раз для того, чтобы начать платить налоги в Доминике. Только после получения Tax Code налоговый резидент может подавать декларацию в налоговую службу острова.
Юристы предупредили Кирилла, что ему потребуется прожить на острове больше 183 дней за год, чтобы получить возможность платить налоги в Доминике.
Супруги уже провели в Доминике два месяца в 2020 году. Им понравился теплый климат, песчаные пляжи и нетронутая природа острова. Поэтому Кирилла не смущала перспектива провести еще несколько месяцев на Карибах.
Кирилл,
Пенсионер, получил гражданство Доминики в 2020 году
Жизнь на Карибах — это же сказка! Мы с женой всю жизнь пропахали, так хоть теперь отдохнем. А сэкономленные на налогах деньги пойдут на учебу внукам и нам на поддержку здоровья.
Аренда жилья в Доминике
Инвестору нужно иметь жилье на острове, чтобы оформить регистрацию. Цены на покупку дома или виллы начинаются от 130 000 $. Аренда стоит в разы дешевле: квартира с тремя спальнями в столице обойдется в сумму от 900 $ в месяц.
Кирилл не планировал покупать недвижимость и в будущем постоянно жить в Доминике, поэтому решил снять жилье.
Специалисты по недвижимости Иммигрант Инвест подобрали для Кирилла несколько объектов на выбор. Супругам понравился двухэтажный коттедж на побережье с двумя спальнями и балконом с видом на море.
Юристы связались с арендодателем в Доминике, чтобы проверить юридическую чистоту договора и жилья. Кирилл заключил договор аренды на год за 14 400 $.
Кириллу не пришлось открывать счет в банке Доминики, чтобы оплатить аренду. Он перевел платеж со своего счета в банке Германии.
Кирилл снял коттедж на побережье Карибского моря в Розо — столице Доминики
Налоговое резидентство Доминики за неделю
Tax ID. Юристы Иммигрант Инвест приступили к подготовке заявления на Tax ID сразу, как только получили копию договора аренды жилья. Для этого они заполнили форму заявления для налоговой службы Доминики, в которой указали почтовый адрес инвестора на острове. К заявлению юристы также приложили копии договора аренды и карибского паспорта Кирилла.
Инвестор или его представитель лично подает документы в налоговую службу острова. Поэтому юристы передали документы Кирилла локальному агенту в Доминике, который мог дальше действовать от лица инвестора по доверенности.
Налоговая служба Доминики одобрила заявление Кирилла за четыре дня. Его внесли в реестр налогоплательщиков и выдали справку-подтверждение с уникальным номером. У инвестора также появился личный кабинет на сайте налоговой службы Доминики.
4 дня
Заняло оформление Tax ID в Доминике
Tax Code выдается по запросу в налоговую службу Доминики. Запрос направляется через личный кабинет на сайте налоговой службы.
Юристы помогли Кириллу заполнить заявку на присвоение Tax Code. Через два дня инвестору пришло оповещение, что ему успешно присвоен идентификатор налогоплательщика для подачи деклараций и уплаты налогов.
Владлена Баранова,
Руководитель юридического и AML комплаенс-департамента, CAMS, IMCM
При оформлении налогового резидентства мы работали с тем же местным юристом, через которого подавали заявление инвестора на гражданство. Поэтому сбор и проверка документов заняли минимум времени: все необходимые копии с заверением нотариуса уже были у нас на руках. Если бы инвестор сам оформлял налоговый статус, ему бы пришлось лететь на Карибы, чтобы лично подать заявление в налоговую службу. Или лишний раз приезжать к посреднику в России, чтобы заверять копии документов. А через нас он сразу получил Tax ID и Tax Code.
Новые возможности для налогового резидента Доминики
Кирилл стал полноправным налоговым резидентом Доминики 10 марта 2021 года — через две недели после обращения к юристам Иммигрант Инвест.
2 недели
Заняло оформление налогового резидентства с момента обращения в Иммигрант Инвест
В апреле 2021 года инвестор с супругой планируют улететь на Карибы. В Доминике супруги будут загорать на пляжах с вулканическим песком, ходить в походы по джунглям и любоваться местными природными достопримечательностями. А на Рождество и Новый год они поедут к детям и внукам в Германию, чтобы вместе отметить праздники.
Декларацию на уплату налогов за 2021 год инвестор подаст уже в Доминике: налоговая служба страны принимает документы до 31 марта года, следующего за отчетным. Кирилл заполнит и подаст декларацию через защищенный интернет-портал.
Кирилл предполагает, что заработает около 8,5 млн рублей за 2021 год. Из них 6 млн рублей — в виде дивидендов от бизнеса в Доминике, которые не облагаются налогом для налогового резидента страны. Итоговая сумма налога выйдет примерно в 3 раза меньше, чем если бы Кирилл заплатил в России с учетом двойного налогообложения на дивиденды.
Сумма подоходного налога, который заплатит Кирилл за 2021 год
Налог
Заплатит в Доминике
Заплатил бы в России
На доход от дивидендов в размере 6 000 000 ₽
0 ₽
800 000 ₽
+ 900 000 ₽ по двойному налогообложению в Доминике
На доход по договорам ГПХ в размере 2 500 000 ₽
683 000 ₽
325 000 ₽
Итого
683 000 ₽
2 025 000 ₽
Кирилл сохранит статус налогового резидента Доминики, не живя на острове постоянно. С карибским паспортом инвестор с женой могут ездить без виз в 143 страны мира, включая Шенген, Великобританию, Сингапур и Индонезию.
Супруги планируют постоянно путешествовать, как только откроются границы. Они выстроят маршруты поездок таким образом, чтобы не находиться в одной стране дольше полугода.
Кирилл с супругой будут жить в столице Доминики полгода. Это небольшой город на побережье Карибского моря с населением около 14,5 тысячи человек
Обо всех возможностях, которые открылись перед инвестором после получения карибского паспорта, мы рассказали в гайде «Гражданство Доминики: все о программе».
Иммигрант Инвест — лицензированный агент государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна.
