Получение налогового номера на Мальте

Иммигрант Инвест помогает получить номер мальтийского налогоплательщика. Такой номер нужен, чтобы открыть банковский счет, сдать недвижимость в аренду, вести бизнес и получить доступ к налоговым льготам

​Что такое TIN?

Номер мальтийского налогоплательщика, или TIN, — это уникальный номер, который выдает налоговая инспекция страны, Commissioner for Revenue. Номер нужен для подачи налоговых деклараций, уплаты налогов и проведения финансовых операций на Мальте.

У граждан Мальты налоговый номер обычно совпадает с номером удостоверения личности. Иностранцам выдают девятизначный номер по запросу.

​5 причин получить мальтийский налоговый номер

  • 1

    Соблюдение налогового законодательства Мальты

    Налоговый номер на Мальте нужен, чтобы сохранить статус резидента, вести бизнес и владеть недвижимостью.

  • 2

    Избежание двойного налогообложения

    Мальта подписала около 80 соглашений об избежании двойного налогообложения[1]. Владельцы TIN могут пользоваться преимуществами этих соглашений при уплате налогов на доходы из разных стран.

  • 3

    Доступ к банковским и финансовым услугам

    Налоговый номер нужен, чтобы открыть банковский счет, купить недвижимость или зарегистрировать компанию на Мальте.

  • 4

    Упрощение административных процедур

    Подать налоговую декларацию и уплатить налоги и взаимодействовать с госорганами по другим вопросам налогообложения можно только при наличии TIN.

  • 5

    Юридическая и финансовая надежность

    Налоговый номер на Мальте повышает доверие со стороны банков, госорганов и международных партнеров.

​Кому нужен мальтийский налоговый номер

Физические лица и компании получают налоговый номер на Мальте, когда становятся налоговыми резидентами страны.

Физлицам

Налоговый номер на Мальте требуется:

  • гражданам Мальты и иностранцам, которые живут в стране от 183 дней в году;
  • иностранцам, которые подают заявление на налоговое резидентство или получают вид на жительство по двум программам — Global Residence Programme или Permanent Residence Programme;
  • собственникам недвижимости на Мальте, которые получают доход от аренды;
  • физлицам, которые ведут бизнес или работают по найму на Мальте.

Компаниям

Компании с адресом регистрации на Мальте тоже получают налоговый номер:

  • местные компании, которые ведут деятельность на Мальте;
  • холдинги и торговые компании с управлением из-за рубежа;
  • иностранные компании с постоянным представительством или доходом на Мальте.

Налоговый номер автоматически присваивается всем компаниям при регистрации в налоговой инспекции, Commissioner for Revenue.

Помощь юриста в одном шаге: получите налоговый номер на Мальте

После получения запроса мы перезвоним вам, чтобы уточнить детали и определить план действий.

Злата Эрлах

Материал подготовилa Злата Эрлах, Директор австрийского офиса

​Налоговые обязательства на Мальте

Налоговая система Мальты соответствует международным стандартам. Механизмы контроля обеспечивают интеграцию страны в международные системы обмена финансовой информацией.

Налоговый комплаенс для инвесторов и компаний

Физлица и компании на Мальте выполняют установленные законом обязанности по отчетности.

Физлица обязаны:

  • получить налоговый номер на Мальте;
  • ежегодно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги;
  • соблюдать правила специальных режимов налогообложения, если они применяются;
  • хранить бухгалтерские и налоговые документы в течение установленного законом срока.

Компании с адресом на Мальте обязаны:

  • подавать ежегодный отчет в госреестр, Malta Business Registry;
  • ежегодно готовить и подавать аудированную финансовую отчетность;
  • раскрывать информацию о владельцах в реестре бенефициаров;
  • правильно рассчитывать и уплачивать корпоративный налог на прибыль, НДС и взносы в фонд социального страхования.

Соответствие международным стандартам

Мальта участвует в нескольких международных системах автоматического обмена налоговой и финансовой информацией[2]:

  1. Общий стандарт отчетности, Common Reporting Standard — инициатива Организации экономического сотрудничества и развития, которая обязывает банки и финансовые организации передавать сведения о банковских счетах нерезидентов. Информация автоматически направляется в страну налогового резидентства владельца счета.
  2. Закон США о налоговом контроле иностранных счетов, Foreign Account Tax Compliance Act — соглашение между Мальтой и США, по которому финансовые учреждения передают сведения о счетах граждан и налоговых резидентов США в налоговую инспекцию. Затем эти данные направляют в налоговую службу США.
  3. Директивы Евросоюза об административном сотрудничестве в налоговой сфере, Administrative Cooperation Directives — набор директив Евросоюза, регулирующих автоматический обмен информацией о налогах, доходах, имуществе и деятельности на цифровых платформах между государствами Евросоюза.

​Как получить налоговый номер на Мальте с помощью Иммигрант Инвест

По опыту юристов Иммигрант Инвест, налоговый номер на Мальте получают за 2 недели. От подачи заявления до присвоения номера проходит около 8 рабочих дней. 

Иммигрант Инвест сопровождает весь процесс: от консультации до регистрации в налоговой инспекции.

1

1 день

Предварительная консультация

Иммигрант Инвест анализирует вопрос получения налогового номера для физлица или компании, чтобы определить подходящую категорию заявителя. Эксперты компании поясняют, как TIN связан с налоговой стратегией, статусом или участием в программах ВНЖ за инвестиции.

2

От 1 недели

Подготовка документов

Эксперты Иммигрант Инвест собирают все необходимые документы, среди которых:

  • действительный паспорт или карта ВНЖ;
  • подтверждение адреса на Мальте или за ее пределами;
  • контактные данные;
  • заполненная форма Expatriates Taxpayer Registration Form;
  • корпоративные документы для регистрации компании.

Все документы проходят проверку на соответствие формальным требованиям налоговой инспекции Мальты.

3

1 день

Подача заявления

Иммигрант Инвест самостоятельно подает заявление в налоговую инспекцию, Commissioner for Revenue. Личное присутствие заявителя не требуется.

4

Около 1 недели

Выдача налогового номера

В большинстве случаев налоговый номер выдают в течение 1—8 рабочих дней после подачи заявления. Заявитель получает уведомление из налоговой инспекции о присвоении номера TIN.

После получения налогового номера эксперты компании могут помочь с другими вопросами — подать ежегодные формы отчетности для поддержания статуса ВНЖ по программе Malta Global Residence Programme, открыть банковский счет или получить консультацию по вопросам налогообложения у наших партнеров.

​Преимущества мальтийской налоговой системы на Мальте

  • 1

    Нет налога на богатство, дарение, наследство и недвижимость

    На Мальте нет налога на богатство, дарение и наследство[3]. Владельцы недвижимости не платят ежегодный налог на имущество. При сделках с недвижимостью нужно уплатить гербовый сбор в размере 5%. Продавцы уплачивают налог 8% или 10%.

  • 2

    Фиксированная ставка подоходного налога для инвесторов

    Участники программы Malta Global Residence Programme уплачивают подоходный налог по ставке 15% или минимум 15 000 € в год — в зависимости от того, какая сумма больше. Доход за пределами Мальты, который не переведен в страну, налогом не облагается.

  • 3

    Система налогообложения по принципу remittance basis

    Иностранцы, которые не планируют делать Мальту центром своих интересов, пользуются недомицильным налоговым статусом. Они платят налог только с доходов, полученных на Мальте, и зарубежных доходов, которые переводят на Мальту. Такую систему налогообложения называют remittance basis[4].

  • 4

    Возврат корпоративного налога

    Номинальная ставка корпоративного налога на Мальте составляет 35%, но ее можно снизить благодаря возврату акционерам. Возврат 6/7 налога в большинстве случаев снижает эффективную ставку примерно до 5%. Для пассивного дохода действует возврат 5/7, при применении соглашений об избежании двойного налогообложения — 2/3, а в рамках participation exemption возможен полный возврат[5].

  • 5

    Соглашения об избежании двойного налогообложения

    Мальта заключила около 80 соглашений об избежании двойного налогообложения. Соглашения распространяются на дивиденды, проценты, роялти, пенсии и другие виды дохода.

  • 6

    Соответствие требованиям Евросоюза и стабильная правовая среда

    Налоговая система Мальты полностью соответствует директивам Евросоюза и стандартам ОЭСР. В стране действует эффективная система правового регулирования и современные механизмы отчетности при сотрудничестве с международными налоговыми органами.

​Доверьтесь надежному агенту

Иммигрант Инвест — лицензированная консалтинговая компания, которая представляет интересы клиентов по программам вида на жительство на Мальте для инвесторов и цифровых кочевников.

Лицензия выдана правительством Мальты и подтверждает соответствие компании высоким стандартам профессиональной деятельности и процедуры проверки на благонадежность.

В нашу команду входят члены Совета по инвестиционной миграции, Investment Migration Council, IMC — ведущей международной организации в сфере гражданства и вида на жительство за инвестиции.

Сертификат членства

Мы — лицензированный агент

​Команда Иммигрант Инвест

Наши юристы и эксперты по миграции знают нормы мальтийского права и обеспечивают получение налогового номера и продление ВНЖ без задержек.

Владлена Баранова

Владлена Баранова

Руководитель юридического и AML комплаенс-департамента, CAMS, IMCM

Анна Семенюк

Анна Семенюк

Эксперт инвестиционных программ

Роберт Аутербридж

Роберт Аутербридж

Эксперт по инвестиционной иммиграции

Альберт Иоффе

Альберт Иоффе

Юрист, Compliance Officer и сертифицированный специалист CAMS

Отзывы наших клиентов

Наши юристы и эксперты по миграции знают нормы мальтийского права и обеспечивают получение налогового номера и продление ВНЖ без задержек.

Источники

  1. Источник: Официальный список соглашений Мальты об избежании двойного налогообложения
  2. Источник: Официальная страница MTCA об участии Мальты в системах CRS, FATCA и DAC
  3. Источник: налоги для физических лиц на Мальте — Worldwide Tax Summaries
  4. Источник: Официальное руководство MTCA по правилам налогообложения по принципу remittance basis
  5. Источник: KPMG о системе возврата налогов на Мальте

​Часто задаваемые вопросы

  • Сколько времени нужно, чтобы получить налоговый номер на Мальте?

    Получение налогового номера на Мальте обычно занимает 1—2 недели. Эксперты Иммигрант Инвест собирают все необходимые документы и подают их в налоговую инспекцию, Commissioner for Revenue.

  • Может ли нерезидент получить налоговый номер на Мальте?

    Да. Нерезиденты могут получить налоговый номер, если у них есть активы на Мальте, например недвижимость для сдачи в аренду, бизнес-интересы, или если они участвуют в программе ВНЖ за инвестиции.

  • Нужен ли налоговый номер для открытия счета в мальтийском банке?

    Да. Налоговый номер на Мальте необходим, чтобы открыть личный или корпоративный счет в банке. С помощью TIN банки проверяют соблюдение налоговых требований по мальтийским и международным правилам.

  • В чем разница между TIN и налоговым резиденством?

    TIN — это идентификационный номер, который нужен для открытия банковского счета и сделок  с недвижимостью. Он не определяет обязанность по уплате налога.

    Налоговое резидентство влечет обязанность подать декларацию и уплатить налог. Появление этого статуса зависит от количества дней проживания на Мальте или от центра экономических и личных интересов.

  • Как получить налоговый номер на Мальте?

    Чтобы получить налоговый номер на Мальте, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, Commissioner for Revenue. Это также можно сделать через представителя, например через Иммигрант Инвест, чтобы пройти процедуру быстро и без сложностей.