Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) действует между Черногорией и Россией с 1997 года. Оно регулирует процесс уплаты налогов в тех случаях, когда источник дохода находится в одной стране, а получатель — в другой. В этом случае СИДН применяется к налогам на:
доход физлиц;
прибыль юрлиц;
недвижимое имущество физлиц и юрлиц.
Уплата налога на доход физлиц зависит от страны налоговой резиденции плательщика. Возможны два варианта:
Плательщик — налоговый резидент России, часть дохода получает из Черногории. Он платит подоходный налог в России по ставке 13%. Часть дохода из Черногории облагает налогом дважды: сначала нужно заплатить 9% в Черногории, затем доплатить 4% в России.
Плательщик — налоговый резидент Черногории, получает доход в обеих странах. В этом случае подоходный налог также платится дважды. Но в России оплачивается только разница 4% по доходу, полученному из российских источников.
Налоговый резидент Черногории может сэкономить до 27% от суммы подоходного налога, если основной источник его дохода находится не в России.
До 27%
Экономит резидент Черногории на подоходном налоге
Плательщик получает суммарный доход 100 000 ₽ в год. Из них 90 000 ₽ из источника в Черногории и еще 10 000 ₽ — из источника в России.
Налоговый резидент Черногории заплатит 9400 ₽ подоходного налога: 9000 ₽ (9%) от суммы мирового дохода в Черногории + 400 ₽ (4%) от дохода из российского источника в России. Налоговый резидент России заплатит 13 000 ₽ налога.
Экономия для налогового резидента Черногории составляет 3600 ₽, или 27% от суммы подоходного налога.
Уплата налога на прибыль компании. Если компания зарегистрирована в Черногории, она платит налог на прибыль только в Черногории по ставке 9%. Но если у черногорской компании есть постоянное представительство в России, то она платит налог на прибыль российского представительства в России по ставке 20%. Такое же правило применяется к российским компаниям с представительством в Черногории.
Черногорские компании могут сэкономить до 50% суммы налога на прибыль, даже если у них есть филиалы в России.
До 50%
Экономят черногорские компании на налоге на прибыль
Черногорская компания с представительством в России получает 100 000 ₽ прибыли в год. Из них 90 000 ₽ дохода приносит головной офис в Черногории, а остальные 10 000 ₽ — российское представительство. Компания заплатит 10 100 ₽ налога: 9000 ₽ (9%) от мировой прибыли в Черногории + 1100 ₽ (+ 11%) от дохода российского представительства в России.
Российская компания с представительством в Черногории получает 100 000 ₽ в год, из них 90 000 ₽ — прибыль головного офиса и 10 000 ₽ — доход представительства. Компания заплатит 20 000 ₽ налога: 18 000 ₽ в России за головной офис + (1100 ₽ в России + 900 ₽ в Черногории за представительство).
Россиянин может стать налоговым резидентом Черногории, если проживет в стране больше 183 дней в году. Чтобы жить в стране длительное время, нужен вид на жительство или гражданство.
Временный вид на жительство (ВНЖ) в Черногории можно получить при покупке недвижимости или открытии бизнеса в стране, трудоустройстве или учебе. ВНЖ выдается на год, и каждый год его нужно продлевать. Через пять лет поддержания статуса разрешается подать на постоянный вид на жительство. А если прожить в Черногории 10 лет, можно получить гражданство по натурализации.
Гражданство Черногории можно получить за полгода, если инвестировать от 350 000 € в экономику страны. Инвестиции предполагают безвозвратный взнос в госфонд и покупку доли в туристической недвижимости, одобренной правительством. Инвестиционная программа гражданства действует в Черногории до конца 2021 года.
Иммигрант Инвест — официальный представитель программы гражданства Черногории за инвестиции. Если вы хотите получить второй паспорт и стать налоговым резидентом страны, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.
