17 ноября, 2021

Время чтения: 3 мин

Где самая благоприятная налоговая среда для бизнеса и жизни в 2021 году

Аналитический центр Tax Foundation оценил налоговое законодательство 37 стран, которые состоят в Организации экономического сотрудничества и развития, или ОЭСР.

Центр ежегодно составляет Индекс международной налоговой конкурентоспособности, или ITCI, чтобы понять, в каких странах налоговая политика благоприятно влияет на бизнес и жизнь людей.

Автор • Злата Эрлах

Директор австрийского офиса

Налоги стран ОЭСР: лучшие системы налогообложения

Где самая благоприятная налоговая среда для бизнеса и жизни в 2021 году

Эстония возглавила Индекс ITCI восьмой год подряд. Главный плюс налоговой политики государства заключается в том, что юридические лица не платят подоходный налог на нераспределенную прибыль. Это позволяет компаниям реинвестировать ее.

Ставка НДС в стране варьируется от 0 до 20%, что ниже, чем в другие странах Евросоюза. В Эстонии отсутствует ежегодный налог на недвижимость. Граждане и резиденты платят только налог на землю: его ставка зависит от региона и составляет до 2,5% от кадастровой стоимости участка.

Топ-10 стран ОЭСР с лучшими налоговыми системами

Место

Страна

Баллы

Эстония

100

Латвия

85,1

Новая Зеландия

82,3

Швейцария

78,4

Люксембург

76,5

Литва

76,5

Чехия

75,5

Швеция

72,9

Австралия

71,3

Норвегия

70,6

Латвия заняла второе место в индексе: местные компании, также как и эстонские, не платят подоходный налог на нераспределенную прибыль. Поэтому они могут ее реинвестировать. Компании также получают вычет при начислении налога на имущество. Из минусов ― средняя ставка НДС по стране значительно выше, чем в других государствах ОЭСР.

Новая Зеландия замыкает тройку лидеров. Государство разрешает компаниям переносить убытки на следующий год, что позволяет снизить налоговую нагрузку. В стране нет налога на имущество, владельцы уплачивают только земельный налог. Прибыль от продажи недвижимости также не облагается налогом.

Подробнее о всех плюсах и минусах налогового законодательства стран ОЭСР рассказывается в отчете Tax Foundation.

Как получить вид на жительство или гражданство за инвестиции в странах из рейтинга

В шести страна из Индекса ITCI действуют инвестиционные программы: иностранцы инвестируют в экономику государства и получают вид на жительство или второе гражданство.

Каждая страна предлагает один или несколько вариантов инвестиций, например безвозвратный взнос в госфонд, покупку недвижимости или облигаций, инвестиции в бизнес или создание рабочих мест для жителей государства.

Рейтинг стран с инвестпрограммами

Место

Страна и статус

Инвестиции по программе

От 450 000 ₣ в год

От 250 000 $

От 100 000 €

От 2 млн фунтов стерлингов

ВНЖ в Греции

От 250 000 €

ВНЖ в Португалии

От 250 000 €

Швейцария вошла в топ‑5 за большое количество подписанных налоговых соглашений: страна ратифицировала 93 СИДН с другими государствами. Стандартная ставка НДС в Швейцарии ― 8%. А на некоторые товары, например лекарства, действует льготный тариф ― 2,5%.

Турция. В стране работает территориальная налоговая система: ставка налога на доходы зависит от региона и рассчитывается по прогрессивной шкале от 15 до 35%. Иностранные компании, которые открывают филиалы в Турции, платят налог только на доход, полученный внутри страны.

Австрия подписала 89 соглашений об избежании двойного налогообложения. В стране отсутствуют налоги на имущество, наследство и богатство. Но в 2020 году Австрия ввела налог на цифровые услуги.

Великобритания. Юридические компании платят налог на прибыль по ставке 19% ― это ниже, чем в других странах ОЭСР. Но налог на дивиденды составляет 38%, что на 14% выше средней ставки.

Португалия. Налоговые резиденты страны платят подоходный налог по прогрессивной шкале, а бизнес может снизить ставку налога на прибыль до 5%. Налогом на богатство облагается только премиальная недвижимость.

Новые налоговые резиденты получают право на льготы на 10 лет, если подадут заявку на присвоение статуса Non-habitual Resident.

Греция подписала СИДН всего с 57 странами. Это меньше, чем среднее количество соглашений среди государств ОЭСР. В Греции действует одна из самых низких ставок на прибыль по дивидендам ― 5%. А вот НДС в стране высокий для Европы ― 24%.

Рассчитаем стоимость ВНЖ в Португалии для вас

Сделать индивидуальный расчёт

Кто и как составляет рейтинг

Tax Foundation ― американская некоммерческая организация, которая изучает налоговую политику государств с 1937 года. Эксперты компании анализируют законодательство стран и опрашивают их резидентов, составляют отчеты и рассказывают, как налоги влияют на экономику государств и жизнь людей.

Индекс налоговой конкурентоспособности определяет сильные и слабые стороны законодательства стран ОЭСР. По мнению экспертов Tax Foundation налоговая система государства должна быть конкурентоспособной и нейтральной.

Конкурентоспособное налоговое законодательство поддерживает низкую предельную ставку налога. То есть ставку добавочного налога, который резиденты платят за каждый дополнительный доллар дохода. Если ставка налога высокая, то приток иностранных инвестиций снижается.

Нейтральное налоговое законодательство стремится собрать наибольший доход с наименьшими экономическими искажениями. Например, при такой налоговой политике отсутствуют льготы для конкретных видов деятельности.

Индекс рассматривает пять видов налогов, чтобы определить конкурентоспособность и нейтральность законодательства:

корпоративный налог;
налог на доходы физических лиц;
налог с продаж;
налог на имущество;
налог на прибыль за пределами страны.

Иммигрант Инвест — лицензированный агент государственных программ, который помогает получить второе гражданство или вид на жительство за инвестиции в европейских странах. Если хотите переехать в Европу и оптимизировать свои налоги, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.