Налоги в Венгрии: сколько платят физические лица, ИП и компании

Ключевые особенности налоговой системы в Венгрии:

• низкая ставка корпоративного налога;

• фиксированная ставка подоходного налога;

• высокий НДС;

• двухуровневая структура налогообложения, где налоги делятся на федеральные и региональные;

• налоговые льготы для малого и среднего бизнеса.

В Венгрии плоская шкала налогообложения: с ростом дохода ставка не увеличивается и остается фиксированной. Это значит, что с дохода взимается одинаковый процент, который не зависит от размера поступлений.

В базу налогообложения включают все доходы от самостоятельной деятельности, продажи недвижимости, дивидендов, доходов от сдачи недвижимости в аренду, инвестиций.

Упрощенные режимы налогообложения действуют для предприятий, самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Как правило, такие режимы применяют до момента, пока доход или численность персонала компании не превысит установленный уровень.

В Венгрии бизнес поддерживают на государственном и законодательном уровне: упрощают бухгалтерскую и налоговую отчетность, вводят различные льготы и вычеты, подписывают с другими странами соглашения об избежании двойного налогообложения.

Налоги в Венгрии платят следующие категории налогоплательщиков:

1. Физические лица. Все жители страны платят налог с доходов, полученных в Венгрии. Кроме этого они уплачивают налоги на имущество и прирост капитала.

2. Юридические лица. Компании, зарегистрированные на территории Венгрии платят налог на прибыль, недвижимость и другие активы. Это касается как венгерских, так и иностранных компаний, которые ведут бизнес в Венгрии.

3. Индивидуальные предприниматели и самозанятые. Лица, которые занимаются бизнесом без создания юридического лица платят налоги на доходы и социальные взносы.

Компания считается налоговым резидентом если зарегистрирована в Венгрии и ведет бизнес в стране. Иностранные организации уплачивают налог с доходов, если их получает филиал организации с постоянным представительством в Венгрии.

Физлица становятся налоговыми резидентами, если соответствуют одному из условий: живут в Венгрии не менее 183 дней в году, работают, их семья проживает в Венгрии. Переехать в Венгрию можно с помощью ВНЖ за инвестиции, или «золотой визы».

Резиденты платят налог с общемирового дохода, нерезиденты — с дохода, полученного в Венгрии.

Подоходный налог. Ставка подоходного налога в Венгрии фиксированная и составляет 15%. Она применяется как для резидентов, так и для нерезидентов. В Венгрии нет налога на сверхдоходы или предметы роскоши.

Если цифровой кочевник зарегистрировался в Венгрии по месту жительства или проводит в стране более 183 дней в году, он становится налоговым резидентом. В этом случае он платит подоходный налог по ставке 15%. Нерезидент этот налог не платит, а только декларирует доход.

Подоходный налог платят со следующих доходов:

• заработной платы;

• премий и вознаграждений;

• процентов по вкладам, дивидендов и доходов от инвестиций;

• стоимости подарков и неденежных премий от работодателя в виде путевок или сертификатов.

От подоходного налога освобождаются детские пособия, пенсионные выплаты, стипендии, некоторые страховые выплаты.

Налогом на дарение и наследство облагается все движимое и недвижимое имущество: апартаменты, дома, автомобили, акции и другие ценные бумаги.

Налог считают по одинаковой ставке — 18% от рыночной стоимости имущества. При операциях с жилой недвижимостью применяют пониженную ставку 9%.

Налог на имущество не платят, если его передают близким родственникам: супруге или супругу, братьям и сестрам, включая сводных.

Чтобы уплатить налог, необходимо подать декларацию в налоговую службу Венгрии, не позднее 30 дней после получения имущества в дар.

Вычеты для физических лиц позволяют уменьшить налогооблагаемую базу.

Всего существует пять способов снизить налог. Их применяют физлица, если соответствуют определенным условиям. В случаях, когда сумма льготы больше, чем налог, остаток возмещают из уплаченных социальных взносов.

Семьи с детьми получают вычет в зависимости от количества детей в семье. Ежемесячную налоговую базу можно сократить в следующем размере:

• на одного ребенка — 66 670 форинтов;

• на двоих детей — 133 330 форинтов,

• на троих и более детей — 220 000 форинтов.

Дополнительный вычет в размере 66 670 форинтов вправе получить семьи, где воспитываются дети с ограниченными возможностями или хроническими заболеваниями.

Молодожены. В течение первых двух лет после официальной регистрации молодожены применяют льготу в размере 33 335 форинтов в месяц на каждого супруга. Главное условие: хотя бы один из супругов в брак вступал впервые.

Молодые люди до 25 лет. Эта категория населения не платит налог, если молодой человек зарабатывает меньше 15% от среднего дохода по стране.

Центральное статистическое управление Венгрии определяет сумму среднего дохода. В 2024 году его размер составил 636 700 форинтов в месяц: это значение используется для расчетов в 2025 году. Если у молодого человека доход до 95 505 форинтов в месяц, он полностью освобождается от налога. Если доход больше, налог взимается только с суммы, которая превышает 95 505 форинтов.

Многодетные матери освобождаются от уплаты подоходного налога. Льгота действует для женщин, которые воспитывают не меньше четырех детей.

Матери в возрасте от 25 до 30 лет вправе уменьшить налогооблагаемую базу на 15% от среднего дохода в стране, то есть максимум на 95 505 форинтов.

Налог на прибыль компаний составляет 9%. Это самая низкая ставка в Евросоюзе. Для сравнения, налог на прибыль во Франции составляет 25%, в Германии — 30%.

Венгерские компании платят налог со всего дохода, в том числе за пределами Венгрии. Иностранные компании включают в налогооблагаемую базу доходы, полученные на территории Венгрии или от венгерских резидентов.

Ставка НДС в Венгрии, наоборот, одна из самых высоких среди стран Евросоюза и составляет 27%. Во Франции налог на добавленную стоимость считают по ставке — 20%, в Германии — 19%.

Предприятия вправе снизить ставку НДС на определенную категорию товаров:

• молочные продукты и хлеб — 18%;

• лекарства и медикаменты, книги и журналы — 5%.

Самозанятые и индивидуальные предприниматели вправе выбрать один из льготных режимов налогообложения. У них разные ставки и условия.

Общий, или базовый режим. По такой системе предприниматель платит подоходный налог по стандартной ставке 15%, соцвзносы, муниципальный налог на бизнес — до 2% в зависимости от региона, НДС, если выручка превышает 12 млн форинтов в год.

Упрощенный режим КАТА — единый платеж для самозанятых, который составляет фиксированную сумму 50 000 форинтов и заменяет все налоги и соцвзносы.

Предприниматели могут воспользоваться КАТА, если бизнес соответствует трем условиям:

1. Годовой доход не превышает 18 млн форинтов.

2. Потребителями товаров или услуг являются только частные лица.

3. У владельца компании нет другой работы.

Упрощенный режим подходит самозанятым, если они не работают с юридическими лицами. Например, делают маникюр, занимаются репетиторством, сдают недвижимость в аренду, консультируют по юридическим вопросам.

Если предприниматель зарабатывает более 18 млн форинтов в год, он должен уплатить с суммы превышения налог по ставке 40%. В случае превышения, эту информацию указывают в декларации.

Упрощенный режим КIVA предназначен для малого и среднего бизнеса. Также, как и КАТА, он заменяет налог на прибыль и социальные взносы.

Ставка налога составляет 10% от суммы дивидендов и заработной платы сотрудников. Если компания дивиденды не выплачивает, а вкладывает в бизнес, налог на них не взимается.

Режим KIVA выбирают как новые, так и существующие предприятия. Для этого необходимо соответствовать определенным условиям:

1. Штат сотрудников компании — до 50 человек.

2. Годовой оборот — до 3 млрд форинтов.

3. Общая сумма баланса — до 3 млрд форинтов.

Если компания расширяется, она может пользоваться упрощенным режимом, пока ее годовой доход не превысит 6 млрд форинтов, а штат — 100 человек.

KIVA подходит малому бизнесу, у которого высокая рентабельность, низкие затраты на персонал. В некоторых случаях обычный режим налогообложения может стать более выгодным, чем упрощенный. Например, если прибыль уменьшается или сотруднику повышают зарплату.

Закон предусматривает льготы для компаний, которые инвестируют:

• от 1 млрд форинтов в приоритетный сектор экономики;

• от 100 млн форинтов в проекты по защите окружающей среды, фундаментальным исследованиям, производство фильмов;

• в создание новых рабочих мест.

Если компания оказывает финансовую поддержку кинопроизводству или спортивным организациям, она может получить налоговый вычет в размере 2,5% от суммы спонсорских выплат.

Малый и средний бизнес с численностью сотрудников до 250 человек и годовым доходом до 500 млн евро вправе вычесть из налогооблагаемой базы сумму процентов по кредиту. При условии, что заемные средства компания потратила на приобретение или производство материальных активов.

В Венгрии каждый застрахованный гражданин платит взносы в фонд социального страхования. Работодатели также делают социальные отчисления. Эти обязательные платежи формируют систему социальной защиты.

Средства фонда используются для выплаты пенсий, пособий по безработице, оплаты медуслуг.

Компании отчисляют 13% от заработной платы сотрудников, работники — 18,5% от своего дохода.

Работодатели платят 1,5% от зарплат сотрудников в фонд обучения. Эти деньги направляются на повышение квалификации работников — развивать навыки и улучшать качество работы.

Налог на покупку автомобиля уплачивают все новые владельцы транспортного средства. Ставка налога зависит от мощности и возраста автомобиля. Чем новее и мощнее автомобиль, тем выше ставка.

Ежегодный транспортный налог уплачивают владельцы легковых автомобилей и мотоциклов, которые развивают скорость более 45 км/ч или весом до 550 кг и мощностью двигателя до 15 кВт.

Ставка ежегодного транспортного налога в Венгрии зависит от возраста автомобиля и мощности двигателя:

• до 3 лет — 345 форинтов за 1 киловатт;

• 4—7 лет — 300 форинтов;

• 8—11 лет — 230 форинтов;

• 12—15 — 185 форинтов;

• свыше 16 — 140 форинтов.

Для расчета используется мощность двигателя в киловаттах. Если в регистрационных документах указана мощность в лошадиных силах, ее необходимо разделить на 1,36 и округлить до целого числа.

Налог при покупке недвижимости. При приобретении недвижимости или земельного участка новый владелец платит налог на переход права собственности.

Налоговая ставка составляет от 2 до 4% от стоимости сделки, но не превышает 200 млн форинтов, или 520 000 €:

• 4% на сумму до 1 млрд форинтов, или 2,6 млн евро;

• 2% на часть стоимости, превышающую 1 млрд форинтов.

Налог при владении недвижимости платят собственники престижной недвижимости или объектов в курортной зоне.

Ставка налога зависит от муниципалитета, ее устанавливают местная администрация. Например, владельцы недвижимости в районе озер Балатон или Хевиз платят 5—7 € за м².

Налог при продаже недвижимости составляет 15%. При расчете налога владелец из суммы продажи вычитает стоимость покупки, расходы юристов, оценщиков, затраты на ремонт и обслуживание недвижимости.

Налогооблагаемая база при продаже зависит от срока владения недвижимостью. Если объект находится в собственности:

• менее двух лет — налог платят от всей суммы дохода;

• от двух до трех лет — 90% суммы;

• от трех до четырех лет — 60%;

• от четырех до пяти лет — 30%;

• более 5 лет — 0%.

Льготы и освобождения от налога. Если собственник продает недвижимость, в которой он проживал, и приобретает новую в течение 3 лет, налог начисляется только на разницу в стоимости между проданной и купленной недвижимостью. В случае, когда новый объект дешевле проданной недвижимости, налог на переход права собственности не взимается.

От налога на переход права собственности освобождаются:

• сделки между ближайшими родственниками или супругами;

• покупка земельного участка, при условии, что на нем будет построен дом в течение четырех лет.

В некоторых случаях покупатель получает скидку на уплату налога, например, при покупке первой недвижимости или в новостройке.

Примеры недвижимости для покупки в Венгрии

Венгрия, Будапешт

От 673 000 €

Современные апартаменты с четырьмя спальнями, Ференцварош, Будапешт

127 м²

4

4

Венгрия, Будапешт

От 642 000 €

Классические апартаменты c тремя спальнями, Уйбуда, Будапешт

150 м²

3

3

Венгрия, Будапешт

593 000 € — 946 000 €

Стильные апартаменты с видом на город, Первый район, Будапешт

75 м² — 107 м²

2—3

2—3

В Венгрии двухуровневая структура налогообложения. Налоги делятся на федеральные и региональные. В общем доходе доля региональных налогов составляет не более 5%.

К региональным налогам относятся:

• налог на строительство;

• земельный налог;

• муниципальный налог на бизнес.

Налог на строительство владелец здания платит в местный муниципалитет. Максимальную ставку устанавливает государство. Налоговую базу можно считать от площади или рыночной стоимости здания.

При выборе расчета от площади максимальная налоговая ставка составит 1100 форинтов за квадратный метр, от стоимость — 3,6%. При этом муниципалитеты вправе увеличить ставку на годовой уровень инфляции.

Земельный налог платит собственник участка. Неиспользуемые участки также облагаются налогом. Налог считают одним из следующих способов:

• от фактической площади участка. Максимальная налоговая ставка — 200 форинтов за квадратный метр. Муниципалитеты вправе увеличить ее на годовой уровень инфляции;

• от рыночной стоимости участка. Максимальная налоговая ставка — 3%.

Муниципальный налог бизнес платит в местный бюджет. Ставку налога устанавливает муниципалитет того района, где компания ведет свою деятельность. Как правило, ставка составляет до 2% от прибыли.

Налогооблагаемая база — доходы за вычетом расходов.

Венгрия заключила соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Это означает, что один и тот же доход не будет облагаться налогом дважды в разных государствах. Соглашение позволяет снизить налоговую нагрузку.

В Венгрии сумма подоходного налога уменьшается на размер налога, который иностранец платит другой стране. Например, подоходный налог в Казахстане — 10%, в Венгрии — 15%. Иностранец уплачивает подоходный налог 10% в бюджет Казахстана, а оставшиеся 5% — в бюджет Венгрии.

Налоговый год в Венгрии соответствует календарному.

Учет доходов и расчет подоходного налога производится по итогам года. Налогоплательщики предоставляют декларацию и уплачивают налог до 20 мая следующего года. Крайний срок подачи декларации — до 15 мая.

Платежи по налогу на прибыль уплачивают ежемесячно в виде аванса. Если за прошлый год прибыль была меньше 5 млн форинтов, налог на прибыль уплачивают поквартально.

Декларацию по налогу на прибыль подают до 31 мая следующего года. В этот же срок выплачивают остаток по налогу с учетом авансовых платежей в течение года.

Венгрия предлагает более двадцати способов получить ВНЖ. Вид на жительство выдают предпринимателям, инвесторам, цифровым кочевникам, студентам, членам семьи основного заявителя, высококвалифицированным специалистам.

«Золотая виза» — это ВНЖ за инвестиции. Ею могут воспользоваться граждане государств, которые не входят в Евросоюз и Европейскую экономическую зону.

В Венгрии заявители выбирают из двух вариантов:

• покупка паев инвестиционных фондов недвижимости — от 250 000 €;

• пожертвование высшему учебному заведению — от 1 000 000 €.

ВНЖ инвесторам выдают на 10 лет. Чтобы его продлить, необходимо подтвердить инвестиции.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Венгрии за инвестиции

Сделать индивидуальный расчёт

«Белая карта», или White Card, дает право сотрудникам или руководителям иностранных компаний получить вид на жительство в Венгрии. Заявители подтверждают доход не менее 3000 € в месяц, который поступает от организаций за пределами Венгрии.

ВНЖ действует один год, после окончания срока его можно продлить еще на такой же период. Через два года цифровой кочевник уезжает из Венгрии. Он может повторно подать заявление на белую карту, если заново соберет и подаст документы.

Белая карта не дает права на постоянный ВНЖ. Если иностранец выберет другие основания, например регистрацию бизнеса, годы жизни по белой карте не засчитают в общий срок, необходимый для постоянного статуса.

Члены семьи цифрового кочевника не могут получить ВНЖ вместе с ним. Они подают заявку отдельно, на других основаниях.

Индивидуальный расчет стоимости ВНЖ в Венгрии для цифровых кочевников

Сделать индивидуальный расчёт

ВНЖ в Венгрии за открытие бизнеса выдают учредителям венгерских компаний. Они выбирают правовую форму, аналог АО или ООО, и регистрируют компанию с уставным капиталом от 7700 €.

Владельцы бизнеса также подтверждают сбережения от 10 000 €, арендуют или покупают недвижимость в Венгрии.

ВНЖ в Венгрии действует три года. Первую карту выдают сроком на один год, с правом продлить еще на два года. Через три года иностранец может заново подать документы на ВНЖ в Венгрии с той же компанией.

Вместе с учредителем ВНЖ выдадут и членам семьи, но только через год после основного заявителя. При продлении вида на жительство иностранец и его родственники смогут подать документы в одно время.

1. Налоги в Венгрии платят резиденты и нерезиденты. Чтобы стать налоговым резидентом, необходимо проводить в стране с ВНЖ не менее 183 дней в году, работать, завести семью. Иностранцы получают вид на жительство сразу на 10 лет за инвестиции.

2. Ставка подоходного налога в Венгрии фиксированная и составляет 15%. Компании платят налог на прибыль — 9%. Это самая низкая ставка в Евросоюзе.

3. В Венгрии самая высокая ставка НДС в Евросоюзе — 27%. На отдельные товары действует сниженная ставка — 18% и 5%.

4. Налог на недвижимость платят при покупке, продаже и владении. Ставка налога при покупке составляет до 4% от стоимости сделки.

5. Физические и юридические лица могут снизить налогооблагаемую базу. Для этого в Венгрии действуют различные налоговые вычеты и льготы.