Доля состоятельных россиян, которые заявляют о наличии счетов за границей, увеличивается на 14 процентных пунктов в год. Рост уведомлений об иностранных бизнес-активах составляет 11 процентных пунктов ежегодно. Эта статистика отражена в исследовании E st&Young (EY) за 2019 год.
Если динамика сохранится, то к 2022 году ФНС будет обладать полной информацией обо всех зарубежных активах состоятельных россиян.
В опросе приняли участие 44 специалиста, которые работают в области банковского, юридического и налогового консалтинга. Их клиенты — состоятельные россияне.
Статистика и динамика уведомлений
По оценкам респондентов, в 2019 году около 70% состоятельных россиян уведомили налоговую службу о наличии счетов за границей. Еще 67% проинформировали ее о своих зарубежных бизнес-активах.
Показатели растут с 2016 года. Тогда Россия присоединилась к соглашению компетентных органов о едином стандарте отчетности (CRS). В результате страна стала оперативно обмениваться финансовой информацией с другими государствами.
Состоятельные россияне, которые уведомили ФНС об активах за рубежом
79% респондентов отметили, что многие состоятельные россияне стремятся стать налоговыми резидентами других стран. Тенденция не изменилась: в 2017 году так же считали 78% опрошенных.
Во что инвестируют россияне за рубежом
79% респондентов заявили, что состоятельные россияне чаще всего инвестируют в облигации. Еще 62% опрошенных отметили покупку доходной недвижимости как популярное вложение средств.
Наименее интересные для инвесторов активы 一 драгоценные камни и металлы (13%) и предметы роскоши (21%), в том числе элитная недвижимость, яхты, произведения искусства и антиквариат.
География зарубежных счетов граждан РФ
По оценкам респондентов, россияне чаще всего открывают счета в Швейцарии, Великобритании и на Кипре.
Топ-3 стран, где россияне открывали счета в 2019 году
| № | Страна | Доля респондентов, указавших страну |
|---|---|---|
1 | Швейцария | 98% |
2 | Великобритания | 66% |
3 | Кипр | 37% |
Четвертое и пятое место в рейтинге заняли Люксембург и США. Также упоминались Австрия, Германия, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ и Сингапур.
География налогового резидентства россиян
Многие состоятельные россияне стремятся стать налоговыми резидентами других стран. Среди наиболее популярных в этом плане государств респонденты назвали Кипр, Мальту и Великобританию.
Топ-3 стран, где россияне становятся налоговыми резидентами
| № | Страна | Доля респондентов, указавших страну |
|---|---|---|
1 | Кипр | 58% |
2 | Мальта | 42% |
3 | Великобритания | 31% |
Следом за лидерами рейтинга расположились Швейцария и Монако. Также респонденты отмечали Израиль, Люксембург, ОАЭ и США.
Популярность Кипра как налоговой резиденции обусловлена несколькими факторами.
- Чтобы оставаться налоговым резидентом, нужно жить на острове от 60 дней в году.
- Налог на доход корпораций составляет всего 12,5%.
- Налог на прирост капитала взимается только при продаже недвижимости на Кипре или компании, которая ей владеет.
- Налога на дивиденды в стране нет.
Кроме того, на Кипре работает популярная программа гражданства за инвестиции. Более половины респондентов отметили страну как юрисдикцию, где состоятельные россияне чаще всего получают паспорта.
«Золотые паспорта» и «золотые визы» Мальты также пользуются спросом в том числе
Оформление гражданства или вида на жительство Кипра, Мальты или любой другой страны не влечет обязанности становиться налоговым резидентом.
Обычно чтобы стать налоговым резидентом страны, нужно прожить в ней не менее 183 дней в году. Это общепринятое требование, которое действует в большинстве государств.
Смена налогового резидентства — одна из возможностей, которую дает «золотой паспорт». Так, инвесторы с гражданством Кипра и Мальты могут жить и вести бизнес в любой стране ЕС. Соответственно, они могут стать налоговыми резидентами любого государства-члена Евросоюза.
32% респондентов отметили, что налоговое резидентство в Великобритании теряет популярность. Это связано с Брекситом и с изменениями в налоговом законодательстве. С 2017 года стало меньше оснований для освобождения иностранцев от налога на мировой доход.
Тенденции стратегии состоятельных налогоплательщиков из России
Основываясь на анализе ежегодных отчетов, прослеживается две ключевые тенденции.
- Благодаря введению единого стандарта отчетности (CRS) все больше стран обмениваются финансовой информацией. Налоговые органы получают информацию о зарубежном капитале граждан.
Присоединение России к соглашению о едином стандарте отчетности подталкивает состоятельных граждан чаще уведомлять налоговую службу о зарубежных активах. Это обязательное требование для тех, кто хочет остаться налоговым резидентом страны. Альтернатива — выбрать другую юрисдикцию и оформить налоговое резидентство там.
- Результаты опроса показывают, что чем больше капитал, тем чаще люди стремятся сменить страну налогового резидентства. Тенденцию к выбору новой юрисдикции отметили 67% респондентов, которые работают с лицами с состоянием до $1 млн. То же сказали 93% опрошенных, которые консультируют россиян с состоянием от $30 млн.
Оформление вида на жительство или гражданства за инвестиции помогает инвесторам быстро сменить страну налогового резидентства. Паспорт или карта ВНЖ страны ЕС дают возможность проживать в Европе на постоянной основе, а это обязательное требование для смены юрисдикции.
Ранее мы рассказывали, что граждане Кипра могут сохранить льготы в вузах Великобритании после Брексита. А мальтийцы и дальше будут посещать Соединенное Королевство без виз. Инвесторы с паспортами Кипра и Мальты продолжат пользоваться рядом преимуществ, которых лишатся граждане других государств ЕС после Брексита.
Россия собирается расторгнуть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Мальтой. Если это произойдет, с 1 января 2021 года повысятся ставки налогов при переводе дивидендов, процентов и роялти из России на Мальту. Но на популярности программ гражданства и вида на ПМЖ изменения не скажутся.
Присоединиться
