Министерство финансов РФ подготовило проект договора об отмене соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Мальтой и Россией. Если его подпишут, с 1 января 2021 года у россиян, которые аккумулируют деньги на Мальте или получают доход с активов в этой стране, вырастет налоговая нагрузка.
По мнению юристов Иммигрант Инвест, отмена СИДН не повлияет на интерес инвесторов к программам гражданства или ПМЖ Мальты за инвестиции.
Отмена СИДН между Россией и Мальтой
Правительство РФ готовится к расторжению СИДН с Мальтой. Уже подготовлен договор, который предусматривает отмену соглашения с 1 января 2021 года.
СИДН позволяет снизить до 5% налоговую ставку при выплате дивидендов, процентов и лицензионных платежей (роялти) из России на Мальту.
Если СИДН расторгнут, некоторые российские граждане и компании будут платить налоги на общих условиях в двух странах. Налоговые ставки в РФ при выплатах в пользу резидентов Мальты составят 15% для дивидендов и 20% для процентов и роялти.
Подготовка к расторжению СИДН началась в марте 2020 года. Тогда президент России Владимир Путин заявил, что налоговые ставки на выплачиваемые за рубеж дивиденды слишком малы. Уже в марте-апреле 2020 года Кипр, Люксембург и Мальта получили письма с предложением внести изменения в СИДН.
Кого коснется отмена СИДН
Отмена СИДН повлияет на две категории российских граждан.
- Налоговые резиденты Мальты, которые выводят свои доходы из России на мальтийские счета в виде дивидендов, процентов, доходов от продажи акций.
- Налоговые резиденты РФ, которые получают доход от инвестиций на Мальте, например от сдачи недвижимости в аренду.
Приводим налоговые ставки, которые будут действовать в РФ и на Мальте при отмене СИДН.
Налоговые ставки после отмены СИДН
| Страна налогового резидентства | Финансовая операция | Налог на Мальте | Налог в России |
|---|---|---|---|
Мальта | Перевод дивидендов из России на Мальту | До 35%* | 15% |
Россия | Перевод дивидендов из Мальты в Россию | 0% | 13% |
Россия | Сдача в аренду недвижимости на Мальте | 15% | 13% |
Россия | Продажа недвижимости на Мальте, срок владения более 5 лет | 8% | 0% |
Россия | Продажа недвижимости на Мальте, срок владения менее 5 лет | 5%** | 13% |
* Инвестор может принять участие в программе GRP. По ней весь доход из иностранных источников основного заявителя, его супруга/супруги и детей до 18 лет облагается налогом по ставке 15%.
** Налог снижен в связи с мерами стимулирования экономики и составляет 1,5%. Новая ставка действует до марта 2021 года. Она распространяется на недвижимость, для покупки которой не требуется разрешение AIP, например расположенной в Special Designated Areas.
Влияние на инвесторов, которые планируют получить гражданство или ПМЖ Мальты за инвестиции
Расторжение СИДН почти не затронет инвесторов, которые принимают участие в программах гражданства и ПМЖ Мальты за инвестиции.
Важно! «Оптимизация налогообложения — не первоочередная цель при оформлении второго паспорта или статуса ПМЖ Мальты. Инвесторов интересует возможность проживать и вести бизнес в любой стране ЕС или путешествовать по миру без виз», — сказала Виктория Атанасова, руководитель мальтийского офиса Иммигрант Инвест, юрист по международному и экономическому праву.
Самые важные преимущества паспорта и статуса ПМЖ Мальты — свобода путешествий и создание «запасного аэродрома».
Важно! «Преимущество мальтийского паспорта состоит в том, что он позволяет жить и работать в любой стране ЕС. Преимущество статуса ПМЖ в том, что инвестор может без виз перемещаться по странам Шенгена, жить на Мальте. При этом требований к проживанию на Мальте в рамках инвестиционных программ нет», — отмечает Виктория Атанасова.
Чтобы стать налоговым резидентом Мальты, нужно жить в стране минимум 183 дня в году. При этом налоговый режим в стране хоть и достаточно мягкий, но не всегда является самым выгодным.
Поэтому мы считаем, что программы гражданства и ПМЖ Мальты не потеряют своей популярности
Ранее мы рассказывали, что на Мальте снизили гербовый сбор для покупателей и продавцов недвижимости. Новые ставки налога действуют до марта 2021 года. Это возможность для инвесторов сэкономить на покупке жилья для программ гражданства и вида на жительство Мальты за инвестиции.
Присоединиться
