Кипр, Мальта и Люксембург пересмотрели соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией. Изменения вступают в силу 1 января 2021 года. Рассказываем все, что нужно знать инвесторам об изменениях.
Условия, при которых инвестор может получить налоговые льготы
По российскому законодательству налог на дивиденды составляет 15%, а на проценты с облигаций — 20%. Новыми соглашениями об избежании двойного налогообложения предусмотрено, что налог и на дивиденды, и на проценты составит 15%.
Налоги на дивиденды и проценты в разных странах с 01.01.2021
| Доход | Без СИДН | СИДН c Кипром | СИДН с Мальтой | СИДН с Люксембургом |
|---|---|---|---|---|
| Дивиденды | 15% | 15% | 15% | 15% |
| Проценты | 20% | 15% | 15% | 15% |
СИДН с Кипром предусмотрены исключения для некоторых видов бизнеса. Повышение не коснется регулируемых организаций: пенсионных фондов и страховых компаний, а также листинговых компаний, акции которых торгуются на бирже.
Новыми СИДН с Мальтой и Люксембургом никаких исключений не предусмотрено — ставка налога для всех видов доходов будет 15%.
Напомним, что в 2015 году начался процесс деофшоризации, появилось понятие «фактический получатель дохода» (ФПД). Теперь при выплате доходов в адрес иностранных компаний ставки СИДН можно применять, только если получатель дохода является конечным получателем.
Кроме ФПД появилось понятие «сквозной подход». Подразумевается, что если конечный бенефициар российской компании является налоговым резидентом Кипра, то к нему применяется СИДН, а если нет, то придется заплатить налоги в соответствии с российским законодательством.
Для применения СИДН нужен фактический получатель дохода (ФПД) на Кипре, Мальте или в Люксембурге. Если нет ФПД, можно применить сквозной подход.
Как изменения СИДН повлияют на налоговых резидентов Мальты и Кипра
В 2019 году почти половина состоятельных людей из России отмечали, что заинтересованы в получении статуса налогового резидента Кипра и Мальты. Изменения СИДН, вступающие в силу с 1 января 2021 года, затронут большинство из них.
Изменения СИДН не затронут инвесторов, которые:
- не являются налоговыми резидентами Кипра или Мальты;
- не имеют в структуре бизнеса кипрские, мальтийские или люксембургские компании в качестве акционеров, участников или кредиторов;
- уже применяют сквозной подход или признали иностранные холдинги российскими налоговыми резидентами.
Изменения СИДН не затронут инвесторов, которые:
- не являются налоговыми резидентами Кипра или Мальты;
- не имеют в структуре бизнеса кипрские, мальтийские или люксембургские компании в качестве акционеров, участников или кредиторов;
- уже применяют сквозной подход или признали иностранные холдинги российскими налоговыми резидентами.
Изменения СИДН коснутся инвесторов, которые:
- являются налоговыми резидентами Кипра по правилу 60 дней или Мальты по программе Global Residence Programme, если они являются нерезидентами в России и получают дивиденды или проценты от российских компаний;
- остаются налоговыми резидентами России по правилу 183 дней и имеют в структуре кипрские, мальтийские или люксембургские холдинговые и финансовые компании (не применяющие сквозной подход и не признавшие иностранные компании налоговыми резидентами РФ).
Альтернативы программам Кипра и Мальты
Возможность снизить налоги есть не только на Кипре и Мальте, но и в других странах. Однако предлагаемые ими ставки касаются только компаний, а не физических лиц.
Ставки для компаний по СИДН с европейскими странами
| № | Страна | Дивиденды | Проценты |
|---|---|---|---|
| 1 | Австрия | 5% (для компаний + доля в уставном капитале российской компании от 10%) или 15% | 0% |
| 2 | Венгрия | 10% | 0% |
| 3 | Италия | 5% (для компаний + доля в уставном капитале российской компании от 25% + 75 000 $) или 10% | 5% (между банками) или 10% |
| 5 | Португалия | 10% (для компаний + доля в уставном капитале российской компании от 25% + период владения от 2 лет) или 15% | 10% |
| 6 | Швейцария | 0% (для пенсионных фондов) или 5% (для компаний + доля в уставном капитале российской компании от 20% + 200 тысяч швейцарских франков) или 15% | 0% |
| 7 | Черногория | 5% (для компаний + доля в уставном капитале российской компании от 25% + 100 000 $) или 15% | 10% |
Изменение СИДН — еще не повод отказываться от инвестиционного гражданства. Ведь если у вас есть паспорт другой страны, это не значит, что вы автоматически становитесь ее налоговым резидентом. Главное преимущество паспорта — это уверенность в завтрашнем дне, свобода перемещения по миру и возможность жить, учиться и работать в любой стране Евросоюза.
Если вы уже являетесь налоговым резидентом Кипра или Мальты, самое время все обдумать и принять одно из возможных решений.
Что могут предпринять инвесторы в результате изменений СИДН
| 1 | Оценить альтернативы для переезда и смены налогового статуса |
| 2 | Ничего не делать |
| 3 | Заплатить максимально в этом году |
| 4 | Применить «сквозной подход» |
| 5 | Сделать компанию налоговым резидентом РФ |
| 6 | Сделать компанию налоговым резидентом другой страны |
| 7 | Редомицилиация* |
| 8 | Реструктуризация бизнеса |
| 9 | Переуступка прав требований или долга |
Если отмена СИДН может плохо сказаться на бизнесе, надо как можно скорее заняться этим вопросом. Ведь получить статус налогового резидента другой страны возможно, и она может стать достойной заменой Кипру и Мальте. Иммигрант Инвест готов оказать вам помощь в зависимости от решения, которое вы примете.
Присоединиться
