Россияне владеют 700 000 счетов по всему миру. Остатки по таким счетам составляют около 13 триллионов рублей, или около 180 миллиардов долларов. Статистику привел заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Вольвач в январе 2021 года.
Финансовая информация о зарубежных счетах и активах россиян поступает в налоговую службу автоматически. Государства обмениваются данными по плану Организации экономического сотрудничества и развития. Обмен информацией нужен, чтобы отслеживать случаи незаконного вывода денег и уклонения от уплаты налогов.
Какую информацию и зачем получает ФНС России от других стран
Россия обменивается финансовой информацией с 75 государствами и 13 территориями. Их полный список есть в Приказе Федеральной налоговой службы от 4.12.2018 года № ММВ-7-17/784С.
Иностранные государства передают в ФНС России:
- имена и номера счетов россиян в зарубежных банках;
- баланс по счету;
- данные о движении денежных средств за год;
- инвестиционные доходы россиянина;
- прибыль от продажи акций;
- проценты по вкладам и облигациям.
ФНС анализирует полученные данные и сверяет их с налоговыми декларациями, которые россияне подали за проверяемый период. В первую очередь проверяется информация по налогу на мировой доход и на прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК).
Если налоговая находит расхождения в данных, она имеет право проверить налогоплательщика. Например, может запросить документы с пояснениями по расхождениям.
Проверку обычно проводит налоговая инспекция по месту проживания. Физлиц с годовым доходом от 500 миллионов рублей проверяет специальное подразделение — Межрегиональная инспекция ФНС по крупнейшим налогоплательщикам № 10.
Как налоговая будет проверять владельцев зарубежных активов в 2021 году
В конце 2020 года некоторые владельцы зарубежных активов получили уведомления от налоговой. Инспекции предупреждали физлиц-налогоплательщиков о предстоящей выездной проверке. Ее проводят в соответствии со статьей 89 Налогового кодекса Российской Федерации.
Выездная налоговая проверка проходит в помещении, которое предоставляет налогоплательщик. Если он не может предоставить помещение или не дает согласия на проверку по адресу проживания, проверка проходит в отделении налоговой инспекции.
Длительность и тщательность проверки отличают выездной формат от стандартного камерального.
Срок проверки. По закону срок выездной проверки ограничен 2 месяцами. Но инспекция имеет право приостановить проверку, пока не получит от налогоплательщика необходимые документы. Так проверка может затянуться до полугода. То есть по уведомлениям, отправленным в декабре 2020 года, проверка может длиться до июня 2021 года включительно.
Что проверяют. По закону инспекция может рассматривать данные только за три года, предшествующие дате начала проверки. Выездные проверки по уведомлениям за декабрь 2020 года будут сверять информацию по счетам, активам и налоговым декларациям за 2017 год.
Инспекция запрашивает информацию индивидуально, исходя из ситуации проверяемого. Физлицо могут попросить предоставить:
- подтверждение об уплате подоходного налога;
- данные по зарубежным брокерским счетам;
- информацию о зарубежной недвижимости в собственности налогоплательщика;
- отчеты о деятельности иностранных компаний и подразделений под руководством налогоплательщика.
Расхождения в финансовых данных не всегда свидетельствуют о недобропорядочности налогоплательщика. Например, человек мог не указать в налоговой декларации данные по брокерскому счету, если не получал по нему дохода за отчетный период.
Если во время проверки он подтвердит, что прибыли не было и налоги уплачены в полном размере, к нему не будет вопросов. Но если проверяемый откажется предоставить запрашиваемую информацию, его привлекут к административной или налоговой ответственности.
Какие налоги платят владельцы зарубежных счетов и активов
Если владелец зарубежного счета — налоговый резидент России, он платит налоги на доходы и прибыль в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
Если налоговый резидент России выводит доход на счет в зарубежном банке, он платит налоги один раз, если между государствами заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Например, с 2021 года доход от дивидендов при переводе на Мальту облагается налогом в России по ставке 15%. Мы рассказывали об этом в материале «Ратифицирован СИДН с Мальтой».
Гражданин России имеет право сменить налоговую резиденцию и платить налоги в другой стране. Чтобы стать налоговым резидентом иностранного государства, нужно прожить на его территории больше 183 дней за год.
Вид на жительство или второе гражданство нужен, чтобы законно оставаться в другой стране больше полугода. Самый быстрый способ получить статус гражданина или резидента — принять участие в государственной инвестиционной программе.
6 европейских стран и 5 государств Карибского бассейна предлагают получить ВНЖ или гражданство за вклад в экономику. Варианты инвестиций могут быть разными: от покупки недвижимости до создания бизнеса на территории страны. Программы также различаются необходимой суммой инвестиций и условиями участия — посмотрите, какая программа вам может подойти.
Иммигрант Инвест — лицензированный агент европейских и карибских программ вида на жительство и гражданства за инвестиции. Если вы хотите сменить налоговую резиденцию, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.
Присоединиться
