Кто платит налоги на Карибах
Объекты налогообложения и ставки налогов зависят того, является ли налоговым резидентом страны человек или компания.
Налоговые резиденты — физические лица живут в одной из карибских стран более 183 дней в году. В противном случае они не являются налоговыми резидентами. То есть наличие гражданства или ВНЖ не считается необходимым условием для уплаты налогов.
Признаки налогового резидентства для физических лиц перечислены в отчете Ernst and Young:
- пребывание в государстве не менее 183 в году;
- наличие адреса регистрации;
- социальная, экономическая, политическая или культурная деятельность на территории страны.
Все компании, которые зарегистрированы в стране или управляются структурой, зарегистрированной в стране, являются налоговыми резидентами — юридическими лицами государства.
Нерезиденты платят налоги, если у них есть источник дохода в карибской стране.
Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.
Налоги для физических лиц
В Карибском бассейне нет налогов на прирост капитала и наследство. Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления — основные налоги, которые физлица платят в карибских странах.
Подоходный налог не платят резиденты и нерезиденты Антигуа и Барбуды и Сент-Китс и Невис. В других государствах Карибского бассейна подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале.
Ставки подоходного налога одинаковы для резидентов и нерезидентов. Разница в том, что резиденты платят налог на все свои доходы, а нерезиденты — только на доходы от источников в стране.
Подоходный налог в государствах Карибского бассейна
| Страна | Объект налогообложения | Ставка налога |
| Сент-Китс и Невис | Отсутствует | Налог отсутствует |
| Антигуа и Барбуда | Отсутствует | Налог отсутствует |
| Гренада | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности | 10% — первые 24 000 EC$; 28% — от 24 000 EC$ |
| Сент-Люсия | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы, кроме первых 18 400 EC$ | Для суммы сверх 18 400 EC$: 10% — от 0 до 10 000 EC$; 15% — от 10 000 до 20 000 EC$; 20% — от 20 000 до 30 000 EC$; 30% — от 30 000 EC$ |
| Доминика | Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы | 15% — от 0 до 20 000 EC$; 25% — от 20 000 до 50 000 EC$; 35% — от 50 000 EC$ |
Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят налоговые резиденты всех карибских стран, кроме Сент-Люсии. Резиденты Сент-Люсии платят налог на проценты и роялти от источника в государстве по ставке 10%.
Нерезиденты, которые получают дивиденды, роялти и проценты от источника в стране, платят налоги. Исключения — проценты и роялти в Гренаде, дивиденды на Сент-Люсии.
Ставки налога для физических лиц — нерезидентов
| Страна | Дивиденды | Проценты | Роялти |
| Гренада | 15% | 0% | 0% |
| Сент-Люсия | 0% | 15% для резидентов CARICOM*; 25% для нерезидентов | 15% для резидентов CARICOM*; 25% для нерезидентов |
| Сент-Китс и Невис | 15% | 15% | 15% |
| Доминика | 15% | 15% | 15% |
| Антигуа и Барбуда | 25% | 25% | 25% |
Социальные отчисления с заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты. Для обеих категорий ставка одинакова и в зависимости от местной налоговой политики составляет от 5 до 6%. Деньги идут на поддержку здравоохранения и образования.
стал налоговым резидентом Доминики в 2020 году
Расчет налогов и сравнение выплат в России и на Доминике приводим в истории Кирилла «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».
Налоги для юридических лиц
Карибские юрлица не платят налог на прирост капитала, но платят налог на доход. В некоторых случаях юрлица платят Value Added Tax, VAT, — аналог российского налога на добавленную стоимость и налог на проценты и роялти.
Налог на доход компании-резиденты платят с чистой прибыли, которую они получили в стране и за ее пределами. Исключение — Сент-Люсия. Ее резиденты платят налог на доход, который они получили в стране.
Нерезиденты платят налог только с чистой прибыли, которую они получили в государстве Карибского бассейна. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов.
Ставки налога на доход в государствах Карибского бассейна
| Страна | Ставка налога | Налоговая база |
| Антигуа и Барбуда | 25% | Чистая прибыль |
| Доминика | 25% | Чистая прибыль |
| Гренада | 28% | Чистая прибыль |
| Сент-Люсия | 30% | Доход от источника в стране |
| Сент-Китс и Невис | 33% | Чистая прибыль |
НДС платят юрлица, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств.
Компании оптовой и розничной торговли платят налог, если сумма дохода от налогооблагаемой поставки превышает 150 000 EC$, или 55 500 $. Компании, которые оказывают услуги, платят НДС, если общая сумма дохода от услуг превышает 96 000 EC$, или 35 500 $.
Стандартная ставка НДС — 15%. Сниженная ставка 10% действует для услуг по размещению в отеле, деятельности в сфере туризма и ресторанного бизнеса.
Услуги, на доход от которых не платится НДС: финансовые, образовательные, религиозные, строительные, продажа недвижимого имущества, международные и внутренние перевозки товаров и пассажиров, продажа с/х продукции, поставка электроэнергии, услуги дневного ухода.
Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника не платят компании — налоговые резиденты карибских стран, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.
Компании-нерезиденты Карибского бассейна налог у источника на дивиденды, роялти и проценты платят по ставке от 15 до 25%.
Ставки налога у источника для компаний-нерезидентов
| Дивиденды | Проценты | Роялти | |
| Сент-Люсия | 0% | 15% для резидентов CARICOM; 25% для нерезидентов | 15% для резидентов CARICOM; 25% для нерезидентов |
| Гренада | 15% | 15% | 15% |
| Сент-Китс и Невис | 15% | 15% | 15% |
| Доминика | 15% | 15% | 15% |
| Антигуа и Барбуда | 25% | 25% | 25% |
Налог на дивиденды, которые получают компании, не платят резиденты Гренады. В других карибских странах полученные дивиденды входят в чистую прибыль компании, которая облагается налогом на доход.
Налоги на недвижимость
Налоги и государственные сборы связаны с покупкой недвижимости, владением ею и продажей. Условия налогообложения различаются для физических и юридических лиц, для налоговых резидентов и нерезидентов, для граждан и инвесторов, у которых нет паспорта страны.
Покупка недвижимости без приобретения земли сопровождается уплатой налога на передачу права собственности и гербового сбора. Ставки для юрлиц и физлиц одинаковы для резидентов и нерезидентов, за исключением Гренады.
Ставки налога и сбора для покупателя недвижимости
| Налог на передачу права собственности | Гербовый сбор | |||
| Страна | Для физлиц | Для юрлиц | Для физлиц | Для юрлиц |
| Гренада | Отсутствует | 5—15% | Отсутствует | 1% |
| Антигуа и Барбуда | Отсутствует | Отсутствует | 2,5% | 2,5% |
| Сент-Люсия | 2% | 2% | 2% | 2% |
| Сент-Китс и Невис | Отсутствует | Отсутствует | Отсутствует | Отсутствует |
| Доминика | 6% | 6% | 4% | 4% |
Отдельные правила действуют для инвесторов, которые не являются гражданами страны. Если такой инвестор покупает виллу, он приобретает специальную лицензию на владение землей в размере 5—10% от стоимости участка. Если инвестор покупает виллу для участия в программе гражданства, ему не нужна лицензия.
Налог на владение недвижимостью не платят резиденты и нерезиденты Доминики, неважно — физические или юридические лица. В других карибских государствах за приобретение или продажу объекта платят налог по ставке от 0,1 до 0,5%. Ставка зависит от типа недвижимости.
Ставки налога на владение недвижимостью
Антигуа и Барбуда — от 0,1 до 0,5%
Гренада — от 0,1 до 0,5%
Сент-Люсия — 0,25% за жилую недвижимость и 0,4% за коммерческую
Сент-Китс и Невис — от 0,2 до 0,3%
Доминика — нет
Ставка налога при продаже недвижимости на Карибах варьируется от 2,5 до 15% и зависит от типа объекта и статуса продавца.
В Сент-Люсии размер налога также зависит от стоимости объекта. Например, за недвижимость стоимостью до 75 000 EC$ продавец с паспортом страны заплатит налог 2,5%. За объект стоимостью до 150 000 EC$ — 3,5%, за объект дороже 150 000 EC$ — 5%.
Ставки налога и сбора для продавца недвижимости
| Страна | Налог | Гербовый сбор при продаже недвижимости |
| Гренада | 5% — для граждан: резидентов и нерезидентов 15% — для неграждан и/или нерезидентов | Отсутствует |
| Антигуа и Барбуда | Отсутствует | 7,5% |
| Сент-Люсия | От 2,5 до 5% — для граждан 10% — для неграждан | От 2,5 до 5% — для граждан 10% — для неграждан |
| Сент-Китс и Невис | Отсутствует | 10% |
| Доминика | 6% | 2,5% |
Приведем примеры расчета налогов для объектов недвижимости, которые подходят для участия в программах гражданства карибских стран.
Примеры налогов и гербовых сборов для конкретных объектов недвижимости, расчет в долларах США
Как физлицу стать налогоплательщиком в стране Карибского бассейна
Чтобы стать налоговым резидентом и проводить в стране не менее 183 дней в году, нужен статус ВНЖ, ПМЖ или гражданства. Самый быстрый способ — получить паспорт за инвестиции.
Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия и Доминика предлагают получить гражданство за 2—6 месяцев. Минимальная сумма инвестиций — 100 000 $.
Регистрация в базе налогоплательщиков происходит после того, как получен статус для проживания. Сначала инвестор получает налоговый номер регистрации — Tax ID. По запросу налоговое ведомство выдает Tax Code, которые позволяет подавать налоговую отчетность.
Подробно о процедуре оформления налогового резидентства рассказываем в истории клиента «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».
Как зарегистрировать компанию на Карибах
Регистрация компании проходит на государственном портале — заполняется специальная форма, загружаются сканы документов. Также уплачивается госпошлина — около 1200 $. Все документы нужно перевести на английский язык и заверить апостилем.
Перед регистрацией нужно выбрать форму компании:
- International Business Company (IBC) — международная коммерческая компания;
- Holding Company — холдинг;
- Import and Export Company — импортно-экспортная компания;
- Shipping Company — судоходная компания;
- Finance Company — финансовая компания.
IBC — это русский аналог ООО. Такие компании наиболее распространены в государствах Карибского бассейна. IBC подходит предприятиям, которые работают с бизнес-партнерами или имеют зависимые подразделения за пределами страны регистрации.
Чекап: подходит ли компания под тип IBC
У компании есть минимум один директор, один акционер и один управляющий. Директор, акционер и управляющий могут быть одним лицом
Директора компании выбирают акционеры
В названии компании есть сокращение Ltd. или Inc.
Документы для регистрации компании в стране Карибского бассейна
- Устав компании (Articles of Association/Incorporation)
- Учредительный договор компании (Memorandum)
- Копии паспортов всех акционеров
- Подтверждение адреса регистрации всех акционеров
- Подтверждение уставного капитала. Законодательство не устанавливает минимум, рекомендуемая сумма — от 50 000 $
С какими странами карибские государства обмениваются налоговой информацией
Антигуа и Барбуда, Гренада, Доминика, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия и другие карибские страны подают данные в систему автоматического обмена налоговой информацией CRS. Россия также участвует в обмене информацией. Это означает, что ФНС России получит информацию о налогах, которые инвестор уплатит в этих карибских странах.
Карибские страны, которые передают информацию о налогах в Россию
- Ангилья
- Антигуа и Барбуда
- Аруба
- Багамы
- Барбадос
- Виргинские Острова
- Гренада
- Доминика
- Каймановы Острова
- Кюрасао
- Монтсеррат
- Сен-Мартен
- Сент-Винсент и Гренадины
- Сент-Китс и Невис
- Сент-Люсия
- Тринидад и Тобаго
Часто задаваемые вопросы
Налоги на Карибах платят налоговые резиденты и нерезиденты. Человек получает статус налогового резидента страны, если живет в ней более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Карибского бассейна, если зарегистрирована в карибском государстве. Нерезиденты — люди и компании — также платят налоги, если они получают доход от источника в карибской стране. Налог на недвижимость платят покупатели, владельцы и продавцы — физические и юридические лица. Если у покупателя земли нет паспорта страны, к нему применяются повышенные налоговые ставки.
Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления. В Антигуа и Барбуде и Сент-Китс и Невис подоходного налога нет. В остальных государствах Карибского бассейна подоходный налог платится по прогрессивной шкале. Ставка подоходного налога варьируется от 10 до 35% в зависимости от уровня дохода.
Основной налог, который платят карибские компании, — это налог на доход. Ставка налога варьируются от 25 до 33%. Налог на добавленную стоимость (VAT) платят компании, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств. Стандартная ставка НДС — 15%. Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника компании-налоговые резиденты карибских стран не платят, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.
В случае продажи или покупки недвижимости налоговые резиденты и нерезиденты карибских государств заплатят налог на недвижимость и гербовый сбор. Ставка налога на недвижимость варьируется от 0,1 до 0,5%. Ставка гербового сбора — от 2 до 10%. Ставка зависит от типа сделки — продажа недвижимости или покупка, от типа недвижимости — есть ли земельный участок и в некоторых странах — от налогового статуса покупателя, продавца.
Карибские компании не платят налог на дивиденды, роялти и проценты. Исключение — Сент-Люсия. Компании-резиденты этой страны платят налог на проценты и роялти по ставке 10%. На Карибах компании не платят налог на прирост капитала. Ставки налога на доход варьируются от 25 до 33%. Зарегистрировать компанию на Карибах можно онлайн. Для этого нужно загрузить пакет документов на госпортал и заплатить пошлину.
Чтобы получить статус налогового резидента одного из карибских государств, нужно проводить там не менее 183 дня в году. Инвесторы-предприниматели получают второй паспорт, чтобы стать резидентом карибской страны с более комфортной налоговой юрисдикцией.
