Сент-Джулианс, Мальта
Dragonara Business Centre, Office 506, Dragonara Road,
Paceville, St Julian’s, STJ 3141 Malta
+356 (277) 811-04
Вена, Австрия
Doblhoffgasse 9, 1010
+43 (650) 540-49-79
Все офисы
Бизнес и налоги

Налоговая система стран Карибского бассейна: какие налоги платят физлица и компании

Предприниматели получают паспорта этих стран за инвестиции, чтобы развивать бизнес и перевести активы в более комфортную налоговую юрисдикцию. Яркий пример — Павел Дуров.

В Карибском бассейне нет налогов на прирост капитала и наследство. Резиденты некоторых государств не платят подоходный налог и налог на недвижимость.

Рассказываем об общих для региона принципах налогообложения и более подробно — о налогах в пяти странах: Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия и Доминика.

Налоги на Карибах

Кто платит налоги на Карибах

Объекты налогообложения и ставки налогов зависят того, является ли налоговым резидентом страны человек или компания.

Налоговые резиденты — физические лица живут в одной из карибских стран более 183 дней в году. В противном случае они не являются налоговыми резидентами. То есть наличие гражданства или ВНЖ не считается необходимым условием для уплаты налогов.

Признаки налогового резидентства для физических лиц перечислены в отчете Ernst and Young:

  • пребывание в государстве не менее 183 в году;
  • наличие адреса регистрации;
  • социальная, экономическая, политическая или культурная деятельность на территории страны.

Все компании, которые зарегистрированы в стране или управляются структурой, зарегистрированной в стране, являются налоговыми резидентами — юридическими лицами государства.

Нерезиденты платят налоги, если у них есть источник дохода в карибской стране.

Как получить второй паспорт за 1000 $?

Никак. Но мы знаем, как получить паспорт за инвестиции от 100 000 $. Рассказываем в еженедельной рассылке о гражданстве карибских стран.

Налоги для физических лиц

В Карибском бассейне нет налогов на прирост капитала и наследство. Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления — основные налоги, которые физлица платят в карибских странах.

Подоходный налог не платят резиденты и нерезиденты Антигуа и Барбуды и Сент-Китс и Невис. В других государствах Карибского бассейна подоходный налог рассчитывается по прогрессивной шкале.

Ставки подоходного налога одинаковы для резидентов и нерезидентов. Разница в том, что резиденты платят налог на все свои доходы, а нерезиденты — только на доходы от источников в стране. 

Подоходный налог в государствах Карибского бассейна

СтранаОбъект налогообложенияСтавка налога
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и Невис Отсутствует Налог отсутствует
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда Отсутствует Налог отсутствует
Эмодзи Apple и iOSГренада Доход от трудовой и предпринимательской деятельности10% — первые 24 000 EC$;
28% — от 24 000 EC$
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия
Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы, кроме первых 18 400 EC$Для суммы сверх 18 400 EC$:
10% — от 0 до 10 000 EC$;
15% — от 10 000 до 20 000 EC$;
20% — от 20 000 до 30 000 EC$;
30% — от 30 000 EC$
Эмодзи Apple и iOSДоминика Доход от трудовой и предпринимательской деятельности, роялти, процентов, арендной платы15% — от 0 до 20 000 EC$;
25% — от 20 000 до 50 000 EC$;
35% — от 50 000 EC$

Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят налоговые резиденты всех карибских стран, кроме Сент-Люсии. Резиденты Сент-Люсии платят налог на проценты и роялти от источника в государстве по ставке 10%.

Нерезиденты, которые получают дивиденды, роялти и проценты от источника в стране, платят налоги. Исключения — проценты и роялти в Гренаде, дивиденды на Сент-Люсии.

Ставки налога для физических лиц — нерезидентов

СтранаДивидендыПроцентыРоялти
Эмодзи Apple и iOSГренада 15%0%0%
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия 0%15% для резидентов CARICOM*;
25% для нерезидентов
15% для резидентов CARICOM*;
25% для нерезидентов
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и Невис
15%15%15%
Эмодзи Apple и iOSДоминика 15%15%15%
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда 25%25%25%
*Карибское сообщество (CARICOM) — торгово-экономический союз карибских государств. Сент-Люсия предлагает пониженную ставку налоговым резидентам стран, которые входят в CARICOM. Все государства, перечисленные в таблице, входят в CARICOM

Социальные отчисления с заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты. Для обеих категорий ставка одинакова и в зависимости от местной налоговой политики составляет от 5 до 6%. Деньги идут на поддержку здравоохранения и образования.

Я получил гражданство Доминики в 2020 году и стал налоговым резидентом страны, перевел туда бизнес в 2021 году. В результате сократил налоговые платежи в три раза.
Кирилл
стал налоговым резидентом Доминики в 2020 году

Расчет налогов и сравнение выплат в России и на Доминике приводим в истории Кирилла «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».

Налоги для юридических лиц

Карибские юрлица не платят налог на прирост капитала, но платят налог на доход. В некоторых случаях юрлица платят Value Added Tax, VAT, — аналог российского налога на добавленную стоимость и налог на проценты и роялти.

Налог на доход компании-резиденты платят с чистой прибыли, которую они получили в стране и за ее пределами. Исключение — Сент-Люсия. Ее резиденты платят налог на доход, который они получили в стране.

Нерезиденты платят налог только с чистой прибыли, которую они получили в государстве Карибского бассейна. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов.

Ставки налога на доход в государствах Карибского бассейна

СтранаСтавка налогаНалоговая база
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда 25%Чистая прибыль
Эмодзи Apple и iOSДоминика 25%Чистая прибыль
Эмодзи Apple и iOSГренада 28%Чистая прибыль
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия 30%Доход от источника в стране
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и Невис 33%Чистая прибыль

VAT платят юрлица, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств. 

Компании оптовой и розничной торговли платят налог, если сумма дохода от налогооблагаемой поставки превышает 150 000 EC$, или 55 500 $. Компании, которые оказывают услуги, платят НДС, если общая сумма дохода от услуг превышает 96 000 EC$, или 35 500 $.

Стандартная ставка НДС — 15%. Сниженная ставка 10% действует для услуг по размещению в отеле, деятельности в сфере туризма и ресторанного бизнеса.

Услуги, на доход от которых не платится VAT: финансовые, образовательные, религиозные, строительные, продажа недвижимого имущества, международные и внутренние перевозки товаров и пассажиров, продажа с/х продукции, поставка электроэнергии, услуги дневного ухода.

Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника не платят компании — налоговые резиденты карибских стран, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.

Компании-нерезиденты Карибского бассейна налог у источника на дивиденды, роялти и проценты платят по ставке от 15 до 25%.

Ставки налога у источника для компаний-нерезидентов

ДивидендыПроцентыРоялти
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия 0%15% для резидентов CARICOM;

25% для нерезидентов
15% для резидентов CARICOM;

25% для нерезидентов
Эмодзи Apple и iOSГренада 15%15%15%
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и Невис
15%15%15%
Эмодзи Apple и iOSДоминика 15%15%15%
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда 25%25%25%

Налог на дивиденды, которые получают компании, не платят резиденты Гренады. В других карибских странах полученные дивиденды входят в чистую прибыль компании, которая облагается налогом на доход.

Налоги на недвижимость

Налоги и государственные сборы связаны с покупкой недвижимости, владением ею и продажей. Условия налогообложения различаются для физических и юридических лиц, для налоговых резидентов и нерезидентов, для граждан и инвесторов, у которых нет паспорта страны.

Покупка недвижимости без приобретения земли сопровождается уплатой налога на передачу права собственности и гербового сбора. Ставки для юрлиц и физлиц одинаковы для резидентов и нерезидентов, за исключением Гренады.

Ставки налога и сбора для покупателя недвижимости

Налог на передачу права собственностиГербовый сбор
СтранаДля физлицДля юрлицДля физлицДля юрлиц
Эмодзи Apple и iOSГренада Отсутствует5—15%Отсутствует1%
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда ОтсутствуетОтсутствует2,5%2,5%
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия 2%2%2%2%
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и НевисОтсутствуетОтсутствуетОтсутствуетОтсутствует
Эмодзи Apple и iOSДоминика 6%6%4%4%

Отдельные правила действуют для инвесторов, которые не являются гражданами страны. Если такой инвестор покупает виллу, он приобретает специальную лицензию на владение землей в размере 5—10% от стоимости участка. Если инвестор покупает виллу для участия в программе гражданства, ему не нужна лицензия.

Налог на владение недвижимостью не платят резиденты и нерезиденты Доминики, неважно — физические или юридические лица. В других карибских государствах за приобретение или продажу объекта платят налог по ставке от 0,1 до 0,5%. Ставка зависит от типа недвижимости.

Ставки налога на владение недвижимостью

Антигуа и Барбуда — от 0,1 до 0,5% Гренада — от 0,1 до 0,5% Сент-Люсия — 0,25% за жилую недвижимость и 0,4% за коммерческую Сент-Китс и Невис — от 0,2 до 0,3% Доминика — нет

Ставка налога при продаже недвижимости на Карибах варьируется от 2,5 до 15% и зависит от типа объекта и статуса продавца.

В Сент-Люсии размер налога также зависит от стоимости объекта. Например, за недвижимость стоимостью до 75 000 EC$ продавец с паспортом страны заплатит налог 2,5%. За объект стоимостью до 150 000 EC$ — 3,5%, за объект дороже 150 000 EC$ — 5%.

Ставки налога и сбора для продавца недвижимости

СтранаНалогГербовый сбор при продаже недвижимости
Эмодзи Apple и iOSГренада
5% — для граждан: резидентов и нерезидентов

15% — для неграждан и/или нерезидентов
Отсутствует
Эмодзи ВКонтактеАнтигуа и Барбуда
Отсутствует7,5%
Эмодзи ВКонтактеСент-Люсия От 2,5 до 5% — для граждан

10% — для неграждан
От 2,5 до 5% — для граждан

10% — для неграждан
Эмодзи ВКонтактеСент-Китс и Невис
Отсутствует10%
Эмодзи Apple и iOSДоминика 6%2,5%

Приведем примеры расчета налогов для объектов недвижимости, которые подходят для участия в программах гражданства карибских стран.

Примеры налогов и гербовых сборов для конкретных объектов недвижимости, расчет в долларах США

Налоги на недвижимость в Сент-Люсии

Апартаменты или коммерческие помещения в курортном проекте в Сент-Люсии от 318 000 $. Если инвестор получил паспорт страны по программе гражданства за покупку этого объекта, то при продаже заплатит только налог — 5% от стоимости договора  

Налог и гербовый сбор для покупателя Налог и гербовый сбор для продавца Налог при владении недвижимостью
4% для граждан Сент-Люсии; 10% для остальных инвесторов 10% для граждан Сент-Люсии; 20% для остальных инвесторов 0,25% за жилую недвижимость; 0,4% за коммерческую недвижимость
Налоги на недвижимость на Доминике

0% налоги и сборы при покупке доли в курортном комплексе на Доминике за 220 000 $ для участия в программе гражданства. В противном случае покупатель уплатит налог 6% и гербовый сбор 4%, суммарно 22 000 $

Налог и гербовый сбор для покупателя Гербовый сбор для продавца Налог при владении недвижимостью
10% 2,5% Отсутствует
Налоги на недвижимость в Антигуа и Барбуде

Инвестор, который покупает виллу в Антигуа и Барбуде за 400 000 $ для получения гражданства, заплатит только один налог — на земельный участок. Это 2,5% от стоимости земли. В противном случае покупатель заплатит 2,5% от стоимости всего объекта, или 10 000 $

Гербовый сбор для покупателя Гербовый сбор для продавца Налог при владении недвижимостью
2,5% 7,5% До 0,5%
Налоги на недвижимость в Сент-Китс и Невис

Доля в отеле в Сент-Китс и Невис за 220 000 $. Если инвестор участвует в программе гражданства, то не платит налог на владение недвижимостью

Налог и гербовый сбор для покупателя Гербовый сбор для продавца Налог при владении недвижимостью 
Отсутствует 10% До 0,3%
Налоги на недвижимость в Гренаде

Апартаменты в Гренаде от 220 000 $. Если инвестор участвует в программе гражданства, то для него налоги будут меньше: налог на владение недвижимостью в размере 0,2% платит управляющая компания; налог при продаже составит 2,5%

Гербовый сбор для покупателя Налог для продавца Налог при владении недвижимостью
0%, потому что нет земельного участка 5%  0,2%

Как физлицу стать налогоплательщиком в стране Карибского бассейна

Чтобы стать налоговым резидентом и проводить в стране не менее 183 дней в году, нужен статус ВНЖ, ПМЖ или гражданства. Самый быстрый способ — получить паспорт за инвестиции.

Сент-Китс и Невис, Антигуа и Барбуда, Гренада, Сент-Люсия и Доминика предлагают получить гражданство за 2—6 месяцев. Минимальная сумма инвестиций — 100 000 $.

Регистрация в базе налогоплательщиков происходит после того, как получен статус для проживания. Сначала инвестор получает налоговый номер регистрации — Tax ID. По запросу налоговое ведомство выдает Tax Code, которые позволяет подавать налоговую отчетность.

Подробно о процедуре оформления налогового резидентства рассказываем в истории клиента «Как за две недели стать налоговым резидентом Доминики».

Как зарегистрировать компанию на Карибах

Регистрация компании проходит на государственном портале — заполняется специальная форма, загружаются сканы документов. Также уплачивается госпошлина — около 1200 $. Все документы нужно перевести на английский язык и заверить апостилем.

Перед регистрацией нужно выбрать форму компании:

  • International Business Company (IBC) — международная коммерческая компания;
  • Holding Company — холдинг;
  • Import and Export Company — импортно-экспортная компания;
  • Shipping Company — судоходная компания;
  • Finance Company — финансовая компания.

IBC — это русский аналог ООО. Такие компании наиболее распространены в государствах Карибского бассейна. IBC подходит предприятиям, которые работают с бизнес-партнерами или имеют зависимые подразделения за пределами страны регистрации.

Чекап: подходит ли компания под тип IBC

У компании есть минимум один директор, один акционер и один управляющий. Директор, акционер и управляющий могут быть одним лицом

Директора компании выбирают акционеры

В названии компании есть сокращение Ltd. или Inc.

Документы для регистрации компании в стране Карибского бассейна

  1. Устав компании (Articles of Association/Incorporation)
  2. Учредительный договор компании (Memorandum)
  3. Копии паспортов всех акционеров
  4. Подтверждение адреса регистрации всех акционеров
  5. Подтверждение уставного капитала. Законодательство не устанавливает минимум, рекомендуемая сумма — от 50 000 $

С какими странами карибские государства обмениваются налоговой информацией

Антигуа и Барбуда, Гренада, Доминика, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия и другие карибские страны подают данные в систему автоматического обмена налоговой информацией CRS. Россия также участвует в обмене информацией. Это означает, что ФНС России получит информацию о налогах, которые инвестор уплатит в этих карибских странах.

Карибские страны, которые передают информацию о налогах в Россию

  • Ангилья
  • Антигуа и Барбуда
  • Аруба
  • Багамы
  • Барбадос
  • Виргинские Острова
  • Гренада
  • Доминика
  • Каймановы Острова
  • Кюрасао
  • Монтсеррат
  • Сен-Мартен
  • Сент-Винсент и Гренадины
  • Сент-Китс и Невис
  • Сент-Люсия
  • Тринидад и Тобаго

Часто задаваемые вопросы

Кто платит налоги на Карибах?

Налоги на Карибах платят налоговые резиденты и нерезиденты. Человек получает статус налогового резидента страны, если живет в ней более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Карибского бассейна, если зарегистрирована в карибском государстве. Нерезиденты — люди и компании — также платят налоги, если они получают доход от источника в карибской стране. Налог на недвижимость платят покупатели, владельцы и продавцы — физические и юридические лица. Если у покупателя земли нет паспорта страны, к нему применяются повышенные налоговые ставки. 

Какие налоги платят физлица на Карибах?

Подоходный налог, налог на дивиденды, роялти и проценты, социальные отчисления. В Антигуа и Барбуде и Сент-Китс и Невис подоходного налога нет. В остальных государствах Карибского бассейна подоходный налог платится по прогрессивной шкале. Ставка подоходного налога варьируется от 10 до 35% в зависимости от уровня дохода.

Какие налоги платят компании на Карибах?

Основной налог, который платят карибские компании, — это налог на доход. Ставка налога варьируются от 25 до 33%. Налог на добавленную стоимость (VAT) платят компании, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг на территории карибских государств. Стандартная ставка НДС — 15%. Налог на дивиденды, роялти и проценты у источника компании-налоговые резиденты карибских стран не платят, кроме Сент-Люсии. Компании-резиденты этого государства платят налог на проценты и роялти по ставке 10%.

Какое налоги платят покупатели и продавцы недвижимости в карибских странах?

В случае продажи или покупки недвижимости налоговые резиденты и нерезиденты карибских государств заплатят налог на недвижимость и гербовый сбор. Ставка налога на недвижимость варьируется от 0,1 до 0,5%. Ставка гербового сбора — от 2 до 10%. Ставка зависит от типа сделки — продажа недвижимости или покупка, от типа недвижимости — есть ли земельный участок и в некоторых странах — от налогового статуса покупателя, продавца.

Выгодно ли регистрировать компанию на Карибах?

Карибские компании не платят налог на дивиденды, роялти и проценты. Исключение — Сент-Люсия. Компании-резиденты этой страны платят налог на проценты и роялти по ставке 10%. На Карибах компании не платят налог на прирост капитала. Ставки налога на доход варьируются от 25 до 33%. Зарегистрировать компанию на Карибах можно онлайн. Для этого нужно загрузить пакет документов на госпортал и заплатить пошлину.

Как стать налоговым резидентом государства Карибского бассейна?

Чтобы получить статус налогового резидента одного из карибских государств, нужно проводить там не менее 183 дня в году. Инвесторы-предприниматели получают второй паспорт, чтобы стать резидентом карибской страны с более комфортной налоговой юрисдикцией.

Налоговая система стран Карибского бассейна: какие налоги платят физлица и компании

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Все об инвестиционном гражданстве для космополитов в вашей почте

Подобрать карибский паспорт за 3 минуты
Подобрать карибский паспорт
Подобрать карибский паспорт за 3 минуты

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email