К нам часто обращаются инвесторы, которые ведут международный бизнес и хотят подобрать более комфортный налоговый режим. Самый простой путь — получить гражданство Мальты и зарегистрировать компанию в стране.
Регистрация компании на Мальте занимает 1—2 недели, паспорт страны инвесторы получают через 14—36 месяцев. Сперва инвесторы получают ВНЖ на Мальте. Этот статус позволяет находиться в стране неограниченное время, оформить налоговое резидентство, зарегистрировать компанию.
Налоги для юридических лиц
Налоговый режим на Мальте — один из самых лояльных в странах Евросоюза. Базовая ставка НДС на Мальте — 18%. В среднем в Евросоюзе она составляет 23,1%, а в России — 20%.
Налоговая система Мальты предусматривает много льгот для компаний. Льготы позволяют в разы снизить НДС и налог на прибыль.
В каких случаях мальтийская компания может использовать льготное налогообложение:
- если компания-резидент, которая зарегистрирована на Мальте, получает доход за пределами страны, например в России, то ставка налога на прибыль снижается с 35% до 5%;
- если международная компания — резидент Мальты выплачивает дивиденды собственникам, то они не будут облагаться налогом;
- в зависимости от области деятельности бизнеса НДС на Мальте может быть снижен до 5—7%.
Акционеры мальтийской компании — как налоговые резиденты, так и нерезиденты — могут подать заявку на возмещение 6/7 налога, уплаченного по ставке 35% на прибыль от торговой деятельности, и на возмещение 5/7 налога на прибыль, который платится с пассивных процентов и роялти. Под пассивными понимаются проценты или роялти, полученные вне связи с экономической деятельностью. В случаях квалифицированного участия, Participating Holding, возмещение может составить до 100%, если дивиденды получены от акций иностранной компании, которыми владеет мальтийская компания.
Руководитель мальтийского офиса Иммигрант Инвест
Физлица не платят налог с пассивных доходов — дивидендов и роялти.
О том, как открыть компанию на Мальте, рассказываем в статье «Бизнес на Мальте: преимущества, налоги, особенности».
Финансирование проектов
Кроме низких налогов мальтийские предприниматели могут воспользоваться льготным финансированием, в том числе государственным:
- бизнес-проект может получить льготную ссуду — до 33% от общего объема инвестиций;
- до 50% обеспечения по кредиту на развитие бизнеса может взять на себя правительство Мальты;
- государственная организация по поддержке предпринимательства Malta Enterprise может финансировать до 75% стоимости проекта;
- европейский фонд регионального развития может профинансировать до 50% расходов на развитие бизнеса;
- стартапы могут получить гранты до 200 000 $;
- действует ряд льгот для научно-исследовательской деятельности.
Защита прав на интеллектуальную собственность
Мобильный бизнес, который легко перевести в другую страну, обычно связан с интеллектуальной собственностью. Законы Мальты в области защиты прав на интеллектуальную собственность соответствуют строгим международным нормам и требованиям законодательства Евросоюза.
Мальта является членом Европейской патентной конвенции (European Patent Convention), Сообщества товарных знаков (Community Trade Mark) и Сообщества промышленных образцов (Community Design).
Страна участвует в соглашениях:
- договор о патентной кооперации, или Patent Cooperation Treaty;
- договор Всемирной организации интеллектуальной собственности по авторскому праву, или WIPO Copyright Treaty;
- договор Всемирной организации интеллектуальной собственности по исполнениям и фонограммам, или WIPO Performances and Phonograms Treaty.
Избежание двойного налогообложения
С 1 января 2021 года начало действовать новое соглашение об избежании двойного налогообложения между Мальтой и Россией. Его условия важно учитывать компаниям, которые зарегистрированы на Мальте и получают доход из России. Они заплатят на Мальте налог в размере 15% от суммы полученных дивидендов, процентов. Важно, чтобы мальтийская компания была конечным получателем дохода. В противном случае ставки СИДН не применяются.
Выгоды для бизнеса при регистрации на Мальте
Многим предпринимателям выгодно регистрировать бизнес на Мальте. Если управляющая компания зарегистрирована на Мальте и получает доход от подразделений в других странах, например из России, то она может рассчитывать на льготы по НДС и налогу на прибыль. Минимальные ставки составят 5%.
Правительство Мальты финансово поддерживает развитие бизнеса — можно получить льготную ссуду, грант, обеспечение по кредиту. В первую очередь речь идет о компаниях, которые создают высокотехнологичные решения для финансовой отрасли, работают в областях зеленой энергетики, ИТ, фармацевтики.
Чтобы на законном основании находиться на Мальте и вести в стране бизнес, предпринимателю необходим официальный статус. Проще и быстрее всего принять участие в государственной программе и получить вид на жительство за инвестиции — временный или постоянный. Также можно получить гражданство Мальты по натурализации за особые заслуги в области прямых инвестиций. Минимальных вложений требует программа ВНЖ для инвесторов.
