Зарубежные активы и налоговое резидентство россиян: данные 2019 года и тенденции

7 июля, 2020
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Поделиться в whatsapp
Поделиться в telegram
Статистика информирования о зарубежных активах и смены налогового резидентства гражданами РФ
Фото: Adobe Stock
Количество состоятельных россиян, которые уведомляют налоговую о счетах за рубежом, с каждым годом растет. Чаще всего средства вкладывают в облигации и доходную недвижимость. Кроме того, сохраняется тенденция к смене налогового резидентства. Наиболее популярными юрисдикциями эксперты признают Кипр и Мальту.

Доля состоятельных россиян, которые заявляют о наличии счетов за границей, увеличивается на 14 процентных пунктов в год. Рост уведомлений об иностранных бизнес-активах составляет 11 процентных пунктов ежегодно. Эта статистика отражена в  исследовании Ernst&Young (EY) за 2019 год.

Если динамика сохранится, то к 2022 году ФНС будет обладать полной информацией обо всех зарубежных активах состоятельных россиян.

В опросе приняли участие 44 специалиста, которые работают в области банковского, юридического и налогового консалтинга. Их клиенты — состоятельные россияне.

Статистика и динамика уведомлений

По оценкам респондентов, в 2019 году около 70% состоятельных россиян уведомили налоговую службу о наличии счетов за границей. Еще 67% проинформировали ее о своих зарубежных бизнес-активах.

Показатели растут с 2016 года. Тогда Россия присоединилась к соглашению компетентных органов о едином стандарте отчетности (CRS). В результате страна стала оперативно обмениваться финансовой информацией с другими государствами.

Состоятельные россияне, которые уведомили ФНС об активах за рубежом

Состоятельные россияни которые уведомили НФС об активах за рубежом

Источник: EY, 2019

79% респондентов отметили, что многие состоятельные россияне стремятся стать налоговыми резидентами других стран. Тенденция не изменилась: в 2017 году так же считали 78% опрошенных.

Во что инвестируют россияне за рубежом

79% респондентов заявили, что состоятельные россияне чаще всего инвестируют в облигации. Еще 62% опрошенных отметили покупку доходной недвижимости как популярное вложение средств.

Наименее интересные для инвесторов активы 一 драгоценные камни и металлы (13%) и предметы роскоши (21%), в том числе элитная недвижимость, яхты, произведения искусства и антиквариат.

География зарубежных счетов граждан РФ

По оценкам респондентов, россияне чаще всего открывают счета в Швейцарии, Великобритании и на Кипре.

Топ-3 стран, где россияне открывали счета в 2019 году

Страна Доля респондентов, указавших страну
1 Швейцария 98%
2 Великобритания 66%
3 Кипр 37%

Четвертое и пятое место в рейтинге заняли Люксембург и США. Также упоминались Австрия, Германия, Лихтенштейн, Монако, ОАЭ и Сингапур.

География налогового резидентства россиян

Многие состоятельные россияне стремятся стать налоговыми резидентами других стран. Среди наиболее популярных в этом плане государств респонденты назвали Кипр, Мальту и Великобританию.

Топ-3 стран, где россияне становятся налоговыми резидентами

Страна Доля респондентов, указавших страну
1 Кипр 58%
2 Мальта 42%
3 Великобритания 31%

Следом за лидерами рейтинга расположились Швейцария и Монако. Также респонденты отмечали Израиль, Люксембург, ОАЭ и США.

Популярность Кипра как налоговой резиденции обусловлена несколькими факторами.

  • Чтобы оставаться налоговым резидентом, нужно жить на острове от 60 дней в году.
  • Налог на доход корпораций составляет всего 12,5%.
  • Налог на прирост капитала взимается только при продаже недвижимости на Кипре или компании, которая ей владеет.
  • Налога на дивиденды в стране нет.

Кроме того, на Кипре работает популярная программа гражданства за инвестиции. Более половины респондентов отметили страну как юрисдикцию, где состоятельные россияне чаще всего получают паспорта.

«Золотые паспорта» и «золотые визы» Мальты также пользуются спросом в том числе из-за желания состоятельных людей сменить налоговую юрисдикцию. Ранее мы рассказывали, что программу гражданства этой страны планируют перезапустить в сентябре 2020 года с новыми условиями участия.

Оформление гражданства или вида на жительство Кипра, Мальты или любой другой страны не влечет обязанности становиться налоговым резидентом.

Обычно чтобы стать налоговым резидентом страны, нужно прожить в ней не менее 183 дней в году. Это общепринятое требование, которое действует в большинстве государств.

Смена налогового резидентства — одна из возможностей, которую дает «золотой паспорт». Так, инвесторы с гражданством Кипра и Мальты могут жить и вести бизнес в любой стране ЕС. Соответственно, они могут стать налоговыми резидентами любого государства-члена Евросоюза.

32% респондентов отметили, что налоговое резидентство в Великобритании теряет популярность. Это связано с Брекситом и с изменениями в налоговом законодательстве. С 2017 года стало меньше оснований для освобождения иностранцев от налога на мировой доход.

Тенденции стратегии состоятельных налогоплательщиков из России

Основываясь на анализе ежегодных отчетов, прослеживается две ключевые тенденции.

  1. Благодаря введению единого стандарта отчетности (CRS) все больше стран обмениваются финансовой информацией. Налоговые органы получают информацию о зарубежном капитале граждан.

Присоединение России к соглашению о едином стандарте отчетности подталкивает состоятельных граждан чаще уведомлять налоговую службу о зарубежных активах. Это обязательное требование для тех, кто хочет остаться налоговым резидентом страны. Альтернатива — выбрать другую юрисдикцию и оформить налоговое резидентство там.

  1. Результаты опроса показывают, что чем больше капитал, тем чаще люди стремятся сменить страну налогового резидентства. Тенденцию к выбору новой юрисдикции отметили 67% респондентов, которые работают с лицами с состоянием до $1 млн. То же сказали 93% опрошенных, которые консультируют россиян с состоянием от $30 млн.

Оформление вида на жительство или гражданства за инвестиции помогает инвесторам быстро сменить страну налогового резидентства. Паспорт или карта ВНЖ страны ЕС дают возможность проживать в Европе на постоянной основе, а это обязательное требование для смены юрисдикции.

Ранее мы рассказывали, что граждане Кипра могут сохранить льготы в вузах Великобритании после Брексита. А мальтийцы и дальше будут посещать Соединенное Королевство без виз. Инвесторы с паспортами Кипра и Мальты продолжат пользоваться рядом преимуществ, которых лишатся граждане других государств ЕС после Брексита.

Россия собирается расторгнуть соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Мальтой. Если это произойдет, с 1 января 2021 года повысятся ставки налогов при переводе дивидендов, процентов и роялти из России на Мальту. Но на популярности программ гражданства и вида на ПМЖ изменения не скажутся.

Автор: Наталья Анищук
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Поделиться в whatsapp
Поделиться в telegram

в Телеграме

Хотите получить индивидуальное решение для своей семьи?

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Программы

Ресурсы

Компания

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

Гражданство

Вид на жительство