Больше налогов, больше контроля: как изменение налогового законодательства повлияет на жизнь состоятельных россиян

В январе 2021 года вступили в силу сразу несколько законов, которые касаются уплаты налогов и финансового контроля за операциями физлиц. Рассказываем об изменениях и о том, как при желании сменить налоговую резиденцию.

Поделиться в twitter
Поделиться в facebook
Поделиться в telegram
Как платить налоги в России в 2021 году: изменения в законодательстве
Фото: Adobe Stock
Поделиться в twitter
Поделиться в facebook
Поделиться в telegram

Новые налоги на доходы физлиц

Состоятельные россияне теперь платят подоходный налог по новым правилам. В России появились элементы прогрессивной шкалы налогообложения, а также изменился порядок уплаты налогов с дохода от вкладов и ценных бумаг.

Прогрессивный подоходный налог для физических лиц. Годовой доход свыше 5 миллионов рублей облагается налогом по повышенной ставке 15%. Изменение закрепляет Федеральный закон от 23.11.2020
№ 372‑ФЗ
.

Чтобы годовой доход превысил 5 миллионов рублей, налоговый резидент должен получать больше 417 000 рублей в месяц. Повышенная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает эту сумму.

Как работает прогрессивный НДФЛ

← 13%
417 000 ₽ в месяц
15% →

💸Как рассчитать подоходный налог по прогрессивной ставке
Месячная зарплата физлица — 500 000 ₽ до вычета налога. Из них 417 000 ₽ облагаются по ставке 13%, а 83 000 ₽ — по повышенной ставке 15%. Налог рассчитывается по формуле: (417 000 ₽ х 0,13) + (83 000 ₽ х 0,15) = 66 660 ₽.

Повышенная ставка НДФЛ применяется только к регулярным доходам, таким как зарплата, дивиденды и прибыль от операций с ценными бумагами. Страховые выплаты, пенсии и разовые денежные поступления, например от продажи недвижимости, не учитываются.

Около 300 000 человек будут платить подоходный налог по повышенной ставке — такую статистику приводит Росстат. Правительство рассчитывает, что бюджет страны пополнится на 60 миллиардов рублей по итогам 2021 года. Деньги пойдут на лечение детей с редкими и тяжелыми заболеваниями.

Налог 13% на процент по вкладам на сумму более 1 миллиона рублей обязаны платить все владельцы депозитов в российских банках. Под действие нового закона подпадают даже те, кто не являются налоговыми резидентами страны. Правило устанавливает Федеральный закон от 01.04.2020 № 102‑ФЗ.

Налогом облагается процентный доход по вкладам за год. При расчете суммы налога учитывается ключевая ставка Центробанка на 1 января отчетного года.

Если у человека несколько вкладов в разных банках, налог рассчитывается от общей суммы сбережений. А если налогоплательщик хранит сбережения в валюте, процентный доход пересчитывается в рубли по курсу Центробанка на день зачисления.

Рублевые счета со ставкой ниже 1% годовых и эскроу‑счета налогом не облагаются.

💸Как рассчитать налог на доход от вклада
У физлица открыт один вклад на сумму 2 миллиона рублей со ставкой 5% годовых. За год такой вклад принесет 100 000 ₽ дохода. Ключевая ставка Центробанка на 1 января 2021 года — 4,25%. Это значит, что 42 500 ₽ не будут облагаться налогом. Сумма налога составит: (100 000 ₽ – 42 500 ₽) х 0,13 = 7475 ₽.

Вкладчики самостоятельно платят налог по уведомлению от инспекции Федеральной налоговой службы. Налог за 2021 год нужно будет оплатить до 1 декабря 2022 года.

Государство получит около 100 миллиардов рублей налоговых отчислений по итогу 2022 года по оценке Министерства финансов. Деньги от налога пойдут напрямую в федеральный бюджет страны — на выплаты многодетным семьям и безработным.

Налог на доходы от ценных бумаг взимается теперь со всех облигаций — государственных и корпоративных. Изменения вступили в силу в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 N 102‑ФЗ.

Ставка зависит от налогового статуса владельца ценных бумаг.

Ставка НДФЛ на доход от ценных бумаг

Налоговый статус Ставка
Налоговый резидент в России 13%
Нерезидент 30%

💸Как рассчитать налог на процент по облигации
Человек купил облигацию номинальной стоимостью 1000 ₽ с купоном в 5% годовых. Годовой доход от такой облигации 50 ₽. Налог на прибыль для налогового резидента составит: 50 ₽ х 0,13 = 6,5 ₽. Для нерезидента сумма налога в два раза больше: 50 ₽ х 0,3 = 15 ₽.

Если купить облигацию по цене ниже ее номинальной стоимости и дождаться погашения, разница в цене считается доходом и облагается налогом.

💸Как рассчитать налог на доход при погашении облигации
Человек купил облигацию за 900 ₽, а ее номинальная стоимость — 1000 ₽. Доход от погашения облигации 100 ₽. Из них налоговый резидент заплатит 13 ₽, а нерезидент — 30 ₽.

Владелец ценных бумаг не платит налог самостоятельно: брокер сам удерживает сумму налога. Если облигации хранятся на индивидуальном инвестиционном счете с типом вычета Б, доход от таких ценных бумаг налогом не облагается.

Финансовый контроль за физлицами

Усиление контроля за финансовой деятельностью физлиц — одно из главных направлений налоговой политики государства в 2021 году.

Отмена «сделочных кодов» и проверка банковских операций. По новым требованиям проверяются непосредственно операции по переводу денег, а не сделки, как раньше. До 2021 года банк мог не узнать, что денежный перевод связан с покупкой недвижимости, если клиент не предоставил договор купли‑продажи. Теперь это не важно: банки проверяют все расчетные операции на сумму свыше 3 миллионов рублей.

Банки и Росфинмониторинг также имеют право запрашивать документы и информацию об источниках дохода физлица, если операция покажется им подозрительной.

Меры вступили в силу 10 января 2021 года. Их закрепляет Федеральный закон от 07.08.2001 N 115‑ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Законодательная база для регулирования рынка криптовалют появилась с вступлением в силу Федерального закона от 31.07.2020 N  259‑ФЗ.

Закон определяет криптовалюту как «совокупность электронных данных», которые используются при платежах или в качестве объекта инвестиций. Ее можно производить, покупать и продавать, передавать по наследству. Но использовать криптовалюту для оплаты товаров, работ и услуг в России запрещено.

Цифровые активы теперь считаются имуществом. Поэтому владелец криптовалюты обязан сообщить Федеральной налоговой службе о своих счетах, сколько на них средств и какую прибыль он получил от операций с криптовалютой. Декларировать сбережения и доходы нужно, если сумма всех поступлений и списаний за год превышает 600 000 рублей.

Доход от операций с криптовалютой облагается подоходным налогом по ставке 13%.

💸Как рассчитать налог на доход от продажи криптовалюты
Человек купил биткоины за 6000 $, а через несколько месяцев продал их за 24 000 $. Доход в 18 000 $ облагается подоходным налогом. Чтобы рассчитать сумму налога, переводим доллары в рубли по курсу Центробанка на день совершения сделки. Например, 25 января доллар равен 74,8 ₽. Получаем: 18 000×74,8×0,13 = 175 032 ₽.

Если владелец счета не задекларирует криптовалюту, ему придется заплатить штраф 50 000 ₽. За уклонение от уплаты налога или частичную неуплату предусмотрен штраф в размере 40% от неуплаченной суммы.

Денежные переводы через мобильных и почтовых операторов могут проверять на благонадежность. Росфинмониторинг имеет право запросить данные об источниках дохода, если физлицо снимает или переводит более 100 000 ₽.

Изменение принято в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 N 115‑ФЗ.

Данные об открытии и закрытии электронных кошельков банки теперь передают в Федеральную налоговую службу. Нововведение касается всех физлиц, которые пользуются электронными платежными системами, такими как ЮMoney, WebMoney, PayPal и QIWI Кошелек.

Федеральный закон от 29.09.2019 N 325‑ФЗ с соответствующими поправками вступил в силу 1 апреля 2020 года. Но банки начали передавать данные об электронных кошельках только 6 января — после того, как получили указание от Центробанка.

Пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения

В 2020 году Россия пересмотрела соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с четырьмя странами — Кипром, Мальтой, Люксембургом и Нидерландами.

Дивиденды и проценты от российских компаний будут облагаться налогом по ставке 15% вместо 0—10%. Льготная ставка 5% остается только для дивидендов от страховых компаний, пенсионных фондов и листинговых компаний, а также для процентов от еврооблигаций.

Мы рассказывали о новых условиях в материале «Кипр и Россия подписали новое соглашение об избежании двойного налогообложения».

В декабре 2020 года Владимир Путин ратифицировал новые СИДН с Кипром и Люксембургом. Законопроект о ратификации СИДН с Мальтой находится на рассмотрении в Госдуме, а по соглашению с Нидерландами запущен процесс денонсации.

Бюджет России будет пополнятся на 130—150 миллиардов рублей в год за счет новых условий, подсчитал Минфин.

Как сменить налоговую резиденцию и платить налоги за рубежом

Россиянин может сменить налоговую резиденцию, если проживет в другой стране больше 183 дней. Чтобы законно оставаться на территории иностранного государства больше полугода, нужен вид на жительство или второе гражданство. Самый быстрый способ его получить — принять участие в государственной инвестиционной программе.

Получите индивидуальное решение для своей семьи

Подберем страну и статус, которые будут решать задачи вашей семьи

Предпочитаете мессенджеры?

Иммигрант Инвест — лицензированный агент европейских и карибских программ вида на жительство и гражданства за инвестиции. Если вы хотите сменить налоговую резиденцию, обращайтесь за консультацией к экспертам инвестиционных программ.

Автор: Алевтина Калмук
Поделиться в twitter
Твитнуть
Поделиться в facebook
Поделиться
Поделиться в whatsapp
Отправить
Поделиться в telegram
Отправить
Станьте частью сообщества космополитов
Проверенная информация об инвестиционных программах от лидера отрасли
 
Еще новости
Читайте где удобнее
Телеграм

Фейсбук

Инстаграм

Твиттер

Предложим индивидуальное решение
на встрече в офисе или онлайне

Подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Гражданство за инвестиции для ваших целей

Все об инвестиционном гражданстве для космополитов в вашей почте

Подписаться на обновления в Telegram

Изменения в программах, новости и комментарии экспертов

Подписаться на обновления

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Головной офис

Вена, Австрия

Doblhoffgasse 9, 1010
IMC Member Immigrant Invest

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

Гражданство

Вид на жительство

Программы

Ресурсы

Компания

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email