Ратифицирован СИДН с Мальтой: по каким ставкам платить налоги в 2021 году

24 марта, 2021
Соглашение об избежании двойного налогообложения с Мальтой: новые налоговые ставки с 2021 года
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Поделиться в whatsapp
Поделиться в telegram
Фото: Adobe Stock
Президент России Владимир Путин утвердил изменения в Конвенцию об избежании двойного налогообложения с Мальтой. По новым правилам доход в виде дивидендов и процентов, полученных в России и выведенных на Мальту, облагается налогом по ставке 15%. Но закон также предусматривает исключения с применением льготной ставки.

Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это договор между двумя государствами. В нем регламентируется уплата налогов в случаях, когда источник дохода находится в одной стране, а его получатель — в другой. Рассмотрим на примере.

Инвестор — акционер российской компании, получает доход в виде дивидендов. Он прожил на Мальте больше 183 дней за год и стал ее налоговым резидентом. При этом он продолжает получать дивиденды в России.

Если бы Россия и Мальта не заключили СИДН, инвестор платил бы налог на дивиденды дважды: сначала в России при выплате дивидендов, а затем на Мальте при их зачислении на счет в местном банке. Но по СИДН инвестор платит подоходный налог один раз: в стране источника дохода по ставке, указанной в СИДН.

В марте 2021 года Россия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с 84 странами. Но Министерство финансов России планирует пересмотреть договоры с 34 государствами, в которых переведенный доход от дивидендов и процентов облагается налогом по ставке ниже 15%. Поэтому в конце 2020 года Россия ратифицировала новые СИДН с Кипром и Люксембургом.

Бюджет России будет пополнятся на 130—150 миллиардов рублей в год за счет повышения налоговой ставки по СИДН, подсчитал Минфин.

Новая налоговая ставка и исключения по СИДН с Мальтой

Договор об изменении соглашения между Россией и Мальтой подписан представителями государств 1 октября 2020 года. СИДН с поправками вступил в силу с начала 2021 года, но финальное утверждение документа президентом России установлено Федеральным законом от 09.03.2021 № 32-ФЗ.

По новым правилам все доходы, которые переводятся в виде дивидендов или процентов из одной страны в другую, облагаются налогом в стране источника дохода по ставке 15%.

Льготная налоговая ставка не более 5% от суммы дивидендов и процентов действует, если получатель дохода:

  • страховое учреждение или пенсионный фонд;
  • публичная компания, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже;
  • Правительство страны соглашения, его политическое подразделение или местный орган власти;
  • Центробанк страны соглашения.

Публичные компании должны соответствовать трем условиям, чтобы платить налог по сниженной ставке:

  1. Минимум 15% акций компании с правом голоса находятся в свободном обращении.
  2. В свободном обращении находятся именно акции компании, а не депозитарные расписки.
  3. Компания владеет минимум 15% капитала, который выплачивал дивиденды или проценты в течение года.

Сниженная ставка также действует для процентов, полученным по государственным, корпоративным и еврооблигациям. Полные правила — в обновленной редакции Конвенции об избежании двойного налогообложения с Мальтой.

Исключения объясняются отсутствием рисков. Минфин России отмечает, что перечисленные компании и институты не замечены в использовании иностранных юрисдикций для уклонения от уплаты налогов.

Зачем россияне становятся налоговыми резидентами Мальты

В 2019 году Мальта заняла второе место по количеству налоговых резидентов из России. Исследование провело международное консалтинговое агентство Ernst&Young. Причина — лояльность мальтийской системы налогообложения.

Выгодные ставки по налогам для физлиц. Налоговые резиденты Мальты не платят налог на наследство, дарение, имущество и капитал. Подоходный налог взимается по прогрессивной шкале от 0 до 35%. Ставка зависит не только от годового дохода налогоплательщика, но и от его семейного положения. При этом налоговый резидент имеет право оформить налоговый вычет и вернуть большую часть денег.

Ставка НДФЛ и вычет для налогового резидента Мальты: состоит в браке и не имеет детей

Годовой доход Ставка Вычет
0—12 700 € 0% 0
12 701—21 200 € 15% 1905 €
21 201—28 700 € 25% 4025 €
28 701—60 000 € 25% 3905 €
60 001 и более 35% 9905 €

Льготы для юридический лиц. Мальтийские компании не платят налоги на роялти, дивиденды и проценты. Ставка НДС — 18%, одна из самых низких в Евросоюзе. Для сравнения, в России НДС платят по ставке 20%.

Налог на прибыль взимается по ставке 35%, но компания может вернуть до 100% от суммы платежа.

Как сменить налоговую резиденцию и платить налоги на Мальте

Россиянин может стать налоговым резидентом Мальты, если проживет в стране больше 183 дней за год. Также обязательно иметь источник дохода на Мальте.

Получить статус домициля — еще один способ сменить налоговую резиденцию на мальтийскую. В этом случае не нужно проводить в стране больше полугода. Домициль — это человек, который считает Мальту своим основным местом жительства и собирается провести в стране остаток жизни.

Стать мальтийским домицилем может человек, который:

  • старше 18 лет;
  • разорвал связи с другими странами, то есть не живет подолгу в другом государстве;
  • предоставил доказательства того, что намерен в будущем жить на Мальте постоянно или в течение неопределенного времени.

Вид на жительство или гражданство Мальты необходимо, чтобы долго жить в стране на законных основаниях. Самый быстрый способ стать мальтийским резидентом или гражданином — через вклад в экономику страны.

ВНЖ на Мальте выдается, если космополит выполнит три условия: купит или арендует жилье на острове, заплатит разовый административный сбор и оформит медицинскую страховку. В будущем резидент платит налог на мировой доход в бюджет Мальты по ставке 15%, но не менее 15 000 € в год.

ПМЖ на Мальте получают также при выполнении нескольких условий. Инвестор покупает или снимает жилье, платит административный и правительственный взносы, делает пожертвование в местную неправительственную организацию и доказывает наличие активов на сумму от 500 000 €.

Минимальная сумма инвестиций — 112 000 €. Заявления по обновленной программе принимаются с 29 марта 2021 года.

Гражданство Мальты космополиты получают путем натурализации на основе прямых инвестиций. Кандидаты проходят строгую проверку благонадежности. Если инвестор проходит проверку, он сначала получает ВНЖ, а через год может подать на гражданство. Если заявление одобрят, он вкладывает в мальтийскую экономику от 690 000 € и становится гражданином.

ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример квартиры для покупки

Апартаменты в пятиэтажном жилом комплексе в Марсаскале к покупке для получения вида на жительства или гражданства Мальты.
Цена — от 150 000 €

ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример апартаментов для покупки

Апартаменты в жилом комплексе на первой береговой линии в Калькаре.
Цена — от 325 000 €

ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример апартаментов для покупки

Трехспальная квартира с видом на море в Марсаскале.
Цена — от 450 000 €

ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример квартиры для покупки
ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример апартаментов для покупки
ВНЖ и гражданство Мальты за инвестиции в 2021 году: пример апартаментов для покупки

Иммигрант Инвест — агент с лицензией правительства Мальты, который помогает инвесторам получить вид на жительство или гражданство страны. Если вы хотите стать резидентом или гражданином государства Евросоюза, обращайтесь за консультацией к нашим экспертам.

Автор: Алевтина Калмук

Еще новости

Подписаться на обновления в Telegram

Изменения в программах, новости и комментарии экспертов

Подписаться на обновления

Головной офис

Вена, Австрия

Doblhoffgasse 9, 1010

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

Гражданство

Вид на жительство

Программы

Ресурсы

Компания