Системы налогообложения в Европе: где выгодно платить налоги?

лучшие налоговые резиденции Европы
лучшие налоговые резиденции Европы

Для каждого состоятельного человека остро стоит вопрос сохранения заработанного капитала и передачи его будущим поколениям семьи. С этой точки зрения, налоговую базу России, Украины, Казахстана и других стран СНГ не назовешь идеальной.

В то же время в Европе есть страны с особым налогообложением, в которых отдельные налоги минимальны, а некоторые вовсе отсутствуют. Второе гражданство или ВНЖ в этих странах позволяет бизнесменам оптимизировать расходы. Что это за страны и как перенести уплату налогов туда?

Как начать платить налоги в Европе?

Чтобы перенести уплату налогов в страну, которая привлекает вас низкими или нулевыми налоговыми ставками, нужно стать ее налоговым резидентом. По общему правилу, для того, чтобы стать налоговым резидентом страны необходимо соблюсти требование по проживанию – минимум 183 дня,  а соответственно необходимо иметь основания жить в стране столь долгий период времени, то есть — карту ВНЖ, ПМЖ или паспорт.

Платить налоги в обеих странах не придется.
Подробнее об этом в нашей статье.

Однако в отдельных странах Европы система налогообложения включает особое понятие «недомицилированный налоговый резидент» (Non-Habitual Resident). Домицилий определяется постоянным местом проживания лица. Недомицилированный резидент – тот, кто не проживает постоянно на территории данной страны.

Но, например на Кипре есть законная возможность стать налоговым резидентом всего за 60 дней. Однако следует выполнить определенные условия, одно их которых – НЕ проживать 183 дня в любой другой стране, а следовательно не быть ее налоговым резидентом. К тому же необходимо:

  • пребывать на территории страны более 60 дней в календарном году;
  • осуществлять трудовую или коммерческую деятельность в стране;
  • иметь постоянное место жительства на Кипре.

На Мальте нет требований по проживанию в стране. По программе ВНЖ Мальты для того, чтобы стать налоговым резидентом необходимо также НЕ проживать 183 дня в году в любых других странах и  ежегодно уплачивать подоходный налог в размере 15% от доходов полученных за пределами Мальты. Минимальный ежегодный налог составляет 15 тысяч евро.

Что такое «налоговые гавани»?

Налогообложение в некоторых странах Европы на внутренний и мировой доходы значительно отличается. Налог на мировой доход может быть
минимальным или вовсе равняться нулю. Могут отсутствовать налоги на дарение, получение дивидендов, дохода от сдачи недвижимости в аренду и т.д. Для бизнеса здесь предусмотрены значительные налоговые льготы в виде возврата львиной доли уплаченных налогов.

Безусловно, подобная система налогообложения действует далеко не везде в Европе, а страны, которые ее используют, принято называть налоговыми гаванями. К таковым сейчас относят Кипр и Мальту. Резидент здесь платит налоги только с доходов, которые ввез в страну или получил на ее территории.

  • Если налоговый резидент получает доходы внутри Кипра или Мальты, то ему приходится платить довольно высокие налоги по внутренним ставкам. Так, на Кипре подоходный налог на доходы внутри страны (или на средства, введённые на ее территорию) составляет 20-35% в зависимости от дохода.
  • Если же резидент получил доход за пределами Кипра или Мальты, то он не будет облагаться налогом в случае, если этот иностранный доход не введён на их территорию.

Важно! Для оформления налогового резидентства вам понадобится официальный статус: вид на жительство, ПМЖ или гражданство. Оформить один из этих статусов в кратчайшие сроки (от 6 до 14 месяцев) можно по официальным государственным программам Кипра и Мальты, специально рассчитанные на инвесторов.

Где выгодно платить налоги?

Преимущества налогообложения Кипра

Для привлечения инвесторов и представителей международного бизнеса кипрское правительство разработало привлекательную систему налогов. В частности, в 2016 году здесь упразднен налог на недвижимость (ранее составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта). Налог на прибыль корпораций составляет 12,5%, что меньше, чем в других странах Европы.

В 2015 году на Кипре ввели для иностранных инвесторов специальный статус «недомицилированный налоговый резидент» (не проживающий постоянно в стране). Этот статус предусматривает проживание на Кипре от 60 дней в году. Будучи в данном статусе вы освобождаетесь от уплаты нескольких налогов:

  • на дивиденды;
  • на доход от продажи ценных бумаг;
  • на проценты от депозитов;
  • арендные доходы;
  • сбор на оборону.

Как получить официальный статус на Кипре?

Государственная программа для инвесторов позволяет получить состоятельным людям гражданство Кипра. Для этого нужно воспользоваться одним из вариантов:

  • купить жилую недвижимость и сделать невозвратный взнос;
  • купить коммерческую и жилую недвижимость плюс жилье сделать невозвратный взнос;
  • купить ценные бумаги компаний или фондов, жилье и сделать невозвратный взнос.

Преимущества налогообложения Мальты

Мальта в качестве налоговой резиденции становится трендом, так как правительство разработало специальные льготные налоговые режимы для иностранных инвесторов и компаний. Их особенность – не в низких налоговых ставках, а возврате львиной доли уплаченных налогов.

Государство возвращает:

  • 6/7 налога на прибыль от торговой деятельности (чистая ставка 5%);
  • 5/7 налога на пассивный доход и роялти;
  • 2/3 от общей суммы уплаченного налога, чтобы избежать двойного налогообложения;
  • всю сумма налога на прибыль, полученную от квалифицированного участия (при определенных условиях роялти).
«Налоговое законодательство Мальты предусматривает особый налоговый режим для бизнесов, основная география деятельности которых в большей степени, но не менее чем 90% торгового оборота, находится вне острова, – пишет издание Maltese Herald. – Смысл в том, что после подготовки годовой отчетности, ее оценки аудиторами, принятия решения о распределении дивидендов (естественно, только в случае наличия прибыли), уплаты налога по стандартной ставке 35%, в налоговые органы подается запрос о применении возврата 6/7 уплаченного корпоративного налога. Возврат производится налоговыми органами в пользу учредителей и на их банковские счета, независимо от того, являются последние физическими или юридическими лицами».

Как получить официальный статус на Мальте?

  • Вид на жительство на Мальте. Покупка жилья на сумму от 220-275 тысяч евро или аренда на сумму 8750-9600 евро в год. Оплата разового административного сбора в размере 6 тысяч евро. В статусе ВНЖ вы не обязаны жить на Мальте, но в то же время не должны пребывать в любой другой юрисдикции более 183 дней в году.
  • ПМЖ на Мальте. Покупка государственных облигаций на 250 тыс. евро. Покупка/аренда недвижимости на сумму от 270 тысяч/10 тысяч в год. Оплата разового административного сбора в размере 30 тыс. евро для всей семьи. Со статусом ПМЖ вы никак не ограничены во времени пребывания на Мальте, но в других странах Шенгена можно находиться 90 дней в полгода.
  • Гражданство Мальты. Нужно сделать безвозвратный взнос в Фонд развития Мальты в размере от 650 тысяч евро. Плюс купить государственные ценные бумаги на 150 тысяч евро. Плюс купить/арендовать недвижимость на 350 тысяч/16 тысяч в год. Плюс оплатить проверку на благонадежность — 7,5 тысяч евро.

Особое налогообложение в Швейцарии

Швейцарское правительство предоставляет возможность стать налоговым резидентом страны и платить налоги не с доходов, полученных за пределами Швейцарии, а с расходов на территории страны. Здесь действует аккордный налог, точная сумма которого рассчитывается отдельно в каждом регионе и для конкретного налогоплательщика.

Минимальный налог составляет 250 тысяч швейцарских франков в год. Он фиксирован и не меняется со временем. В данном случае важно, что эта сумма не зависит от ваших доходов, наличия средств на банковских счетах или владения недвижимостью за пределами Швейцарии. Если же у вас появятся любые доходы на территории страны, их также учтут при налогообложении.

Как получить официальный статус в Швейцарии?

ВНЖ Швейцарии неразрывно связано с аккордным налогом, так как именно его уплата и является основным условием для выдачи карты вида на жительство. В данном случае вы и ваша семья принимаете участие в государственной программе в качестве пассивного инвестора. Дополнительно следует:

  • арендовать или приобрести недвижимость в Швейцарии на любую сумму;
  • подтвердить финансовую состоятельность выпиской с банковского счета;
  • оформить медицинскую страховку для всех участников программы.

Для поддержания статуса налогового резидента, как и в других странах, нужно проживать в Швейцарии не менее 183 дней в году.

Преимущества налогообложения Португалии

В Португалии, как и на Кипре, есть возможность стать недомицилированным резидентом. Этот статус действует в течение первых 10 лет после оформления здесь вида на жительство за инвестиции. Ваши доходы за пределами страны (дивиденды, проценты, роялти) не будут облагаться налогами (обычная ставка в Португалии высока и доходит до 42%).

Как получить официальный статус в Португалии?

Здесь также работает специальная государственная программа, позволяющая состоятельным людям в кратчайшие сроки получить «золотой» вид на жительство за инвестиции. Для оформления ВНЖ Португалии необходимо воспользоваться одним из вариантов:

  • купить недвижимость на сумму от 350-500 тысяч евро (в зависимости от региона и состояния);
  • купить акции португальских компаний на 1 млн евро;
  • инвестировать в научно-исследовательскую деятельность от 350 тысяч евро;
  • инвестировать в восстановление и сохранение национального культурного наследия от 250 тысяч евро;
  • приобрести паи в инвестиционных фондах на сумму от 500 тысяч евро;
  • вложить 500 тысяч евро в экологические проекты;
  • открыть предприятие и создать не менее 10 рабочих мест.

Особые системы налогообложения в странах Европы открывают широкие возможности для оптимизации ваших расходов. Выберите «налоговую гавань» и обратитесь за консультацией к нашим специалистам, чтобы узнать как оформить ВНЖ, ПМЖ или гражданство.

Иммигрант Инвест – лицензированный агент государственных программ стран Евросоюза и Карибского бассейна.

Сравнение инвестиционных программ второго гражданства и вида на жительство

Как используют второе гражданство?

Зачем состоятельные люди получают гражданство за инвестиции и какие задачи решают с его помощью? Без воды, только факты и примеры из практики.

Хотите получить индивидуальное решение для своей семьи?

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Получайте новые статьи в еженедельном дайджесте

Получайте экспертные материалы от нашей команды 1 раз в неделю

Спасибо за подписку!

Осталось лишь подтвердить email

Подписаться на обновления в Telegram

Изменения в программах, новости и комментарии экспертов

Подписаться на обновления

Программы

Ресурсы

Компания

Головной офис

Вена, Австрия

Doblhoffgasse 9, 1010

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

По назначению

Для путешествий

Запасной аэродром

Для детей

Изменения в программах

Гражданство

Вид на жительство