Гражданство Кипра: какие налоги платит инвестор после его получения

налоги для инвестора на Кипре
налоги для инвестора на Кипре

Придется ли платить налоги, после того как будет получено второе гражданство на Кипре? Этот вопрос нам часто задают, поэтому предлагаем обсудить тему подробно.

Если отвечать коротко, то нет. До тех пор, пока вы не стали налоговым резидентом Кипра, у вас не возникает никаких новых или дополнительных налоговых обязательств. Если же инвестор становится налоговым резидентом Кипра, то естественно, налоги платить придется. Разберемся какие.

Домицильный и недомицильный налоговый резидент

Различают понятия домицильного и недомицильного резидента. Инвесторы как правило становятся недомицильными резидентами. Такими считается любой человек, родившийся не на Кипре, и не проживающий там более 17 лет из последних 20 лет.

При этом налоговый резидент Кипра должен:

  • иметь место проживания на Кипре,
  • не пребывать более 183 дней на территории другой страны,
  • осуществлять коммерческую деятельность на Кипре (вести бизнес) или работать по найму, или занимать должность в государственных органах в течение налогового года.

Иными словами, недомицильным налоговым резидентом можно стать, соблюдая «правило 60 дней» с дополнительными условиями или «правило 183 дней» просто пребывая на острове более 183 дней без каких-либо дополнительных критериев.

Недомицильный налоговый резидент также освобождается от уплаты подоходного налога с:

  • дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом;
  • процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом;
  • прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.

Все три налога в совокупности составляют налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes).

При этом, следует учитывать, что если законодательством страны, в которой любой из указанных источников дохода находится, предусмотрено взимание налогов с нерезидентов, то суммы таких налогов должны быть уплачены (к примеру, налог на репатриацию, предусмотренный Налоговым кодексом Украины).

Нужно отметить, что с 1 января 2017 года действует полная отмена налога на недвижимость в жилом фонде, тогда как ранее он составлял 1,7% от оценочной стоимости объекта и платить его нужно было раз в год. Также на Кипре отсутствует налог на дарение и наследство. А договоры купли-продажи, заключенные до конца 2016 года, освобождены от налога на прирост суммы вложений. 

Какие налоги платит инвестор

Несмотря на то, что для инвестора налоговое бремя значительно мягче, чем для коренных жителей Кипра, какие-то выплаты делать все таки придется. К ним относятся налоги на недвижимость в муниципалитеты, налог за передачу права собственности, налог на прирост капитала, гербовый сбор и налог на добавленную стоимость. Подробнее о каждом из них ниже.

Местный налог – выплата муниципалитету

На Кипре существуют налоги на недвижимое имущество, которые выплачиваются в органы местного самоуправления. Они рассчитываются на основе данных оценки стоимости недвижимости, проведенной в 2013 году. В каждом муниципалитете своя ставка.

НДС на Кипре

Налог на добавленную стоимость на Кипре составляет 19% и оплачивается при покупке первичной недвижимости.

Важно! Пониженная ставка НДС в размере 5% (за первые 200 кв. метров) применяется, если вы покупаете или строите объект, который будет использоваться вами в качестве основного и постоянного места жительства в течение десяти лет.  За остальные «квадраты» ставка остается 19%.

Не взимается НДС на Кипре, если вы перепродаете недвижимость, либо осуществляете сделку с сельскохозяйственными землями или землями в охраняемых зонах.

Налог на прирост капитала

Ставка этого налога 20% и считают его на прибыль (разницу между ценой продажи и ценой покупки), полученную от продажи недвижимости. Стоимость продажи недвижимости считают с учетом инфляции и индекса стоимости жизни. А если недвижимость приобреталась еще до 1980 года, то за расчетную стоимость берут цифру, указанную в сертификате регистрации собственности.

Сумму выплаты можно уменьшить, если предоставить подтверждение дополнительных расходов на недвижимость – судебные издержки, проценты по кредитам, сбор за переход права собственности и другие. В этом случае предоставляются дополнительные налоговые вычеты.

Налог на передачу права собственности на недвижимость

С продажи недвижимости также платится налог за передачу права собственности. Тут возможны 2 варианта:

  • Если вы платили НДС с фактической цены продажи недвижимости, то пошлину за передачу прав собственности с вас не возьмут
  • Если НДС не был уплачен с фактической цены продажи, то оплата пошлины снижается на 50%

Важно! Цена может быть проверена Управлением земельного кадастра и если там решат, что цена в договоре купли-продаже не соответствует рыночной стоимости, то могут санкционировать полное обложение сделки налогом. Сумма будет рассчитываться от оценочной стоимости недвижимости, указанной в земельном кадастре, за вычетом цены, указанной в договоре купли-продажи.

Гербовый сбор

Этот налог зависит от стоимости, указанной в договоре купли-продажи. Максимальная сумма налога 20 тыс. евро. Ставки налога следующие:

Стоимость договора купли продажи, евро Гербовый сбор, ставка
1 – 5 000 0%
5 001 – 17 0000 0,15%
Более 17 0000 0,2%

Подведем итог

Благодаря лояльному и достаточно мягкому кипрскому законодательству, налоговые резиденты Кипра и собственники активов на острове могут рассчитывать на достаточно умеренные налоговые выплаты.

Из основных преимуществ выделим:

  • отсутствие налога на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes)
  • отсутствие налога на недвижимость в жилом фонде с 2017 года
  • отсутствие налога на дивиденды
  • отсутствие налога на продажи ценных бумаг
  • отсутствие налога на дарение и наследство
  • договоры купли-продажи, заключенные до конца 2016 года, освобождены от налога на прирост суммы вложений
  • если объект приобретен впервые, покупатель получает скидки при уплате НДС

Если вы хотите получить подробную консультацию по этим вопросам, свяжитесь с нами любым удобным вам способом.

Иммигрант Инвест – лицензированный агент государственной программы Кипра.

Гражданство Кипра при покупке недвижимости - Иммигрант Инвест

Подробное руководство с особенностями и нюансами получения Гражданства Кипра за инвестиции

Как используют второе гражданство?

Зачем состоятельные люди получают гражданство за инвестиции и какие задачи решают с его помощью? Без воды, только факты и примеры из практики.
  • Это поле используется для проверочных целей, его следует оставить без изменений.

Хотите получить индивидуальное решение для своей семьи?

Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус, которые решат ваши задачи, сопроводим весь процесс.

Предпочитаете мессенджеры?

Оформление второго гражданства не выходя из дома